Wydatki inwestycyjne: Co można odliczyć od podatku?

IRS zezwala na różne odliczenia podatkowe dotyczące wydatków inwestycyjnych, jeżeli wydatki te są związane z osiągnięciem dochodu inwestycyjnego podlegającego opodatkowaniu. Wraz z wejściem w życie ustawy TCJA, zmieniły się niektóre zasady dotyczące możliwości odliczania wydatków inwestycyjnych.

Ponieważ maksymalizacja odliczeń podatkowych może potencjalnie zmniejszyć Twoje obciążenie podatkowe, przyjrzyjmy się niektórym z najczęściej odliczanych wydatków inwestycyjnych i temu, w jaki sposób mogą one zmniejszyć Twój dochód do opodatkowania.

Koniec z odliczeniami na różne wydatki związane z inwestycjami

Przed wejściem w życie ustawy TCJA, podatnicy mogli odliczyć od podatku pewne wydatki znane jako „miscellaneous itemized deductions”. Miscellaneous itemized deductions obejmowały wydatki takie jak opłaty za doradztwo inwestycyjne, opłaty za przechowywanie IRA oraz koszty księgowe niezbędne do wytworzenia lub uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu. W latach podatkowych od 2018 do 2025, odliczenia te zostały wyeliminowane.

Pomimo obaw związanych z utratą tych odliczeń, wielu inwestorów mogło w rzeczywistości nie uzyskać korzyści podatkowych w poprzednim kodeksie podatkowym. Przed wprowadzeniem TCJA, trzy główne ograniczenia powodowały, że ludzie tracili część lub całość swoich odliczeń:

• Limit 2% skorygowanego dochodu brutto (AGI) na różne odliczenia wymagał, aby twoje różne odliczenia były większe niż 2% twojego AGI, zanim będziesz mógł otrzymać jakąkolwiek korzyść.
• Limit 3% Pease mógł zmniejszyć twoje ogólne odliczenia na różne pozycje po tym, jak zarobiłeś pewną kwotę dochodu.
• Alternatywny podatek minimalny (AMT) mógłby wejść w życie, gdyby twój dochód i odliczenia były zbyt duże, co spowodowałoby utratę wszystkich lub części odliczeń itemized.

Efekt netto tych ograniczeń spowodował, że wielu podatników myślało, że otrzymali odliczenie, ale w rzeczywistości stracili je lub zobaczyli tylko ograniczoną korzyść.

Ważne jest, aby pamiętać, że generalnie nie można spojrzeć na pojedynczą zmianę prawa podatkowego, aby wiedzieć, jak ona wpłynie na podatnika. Trzeba spojrzeć na wszystkie zmiany łącznie, aby wiedzieć, jakie mogą mieć konsekwencje.

Dla wielu podatników połączenie wszystkich zmian w ramach TCJA (takich jak nowe stawki podatkowe i przedziały podatkowe) może zrównoważyć utratę różnych odliczeń. Jeśli obawiasz się jak ta zmiana wpłynie na Ciebie, porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym, który pomoże Ci oszacować wpływ tej zmiany na Twoje podatki.

Koszty odsetek inwestycyjnych

Jeżeli uwzględniasz swoje odliczenia, możesz być w stanie ubiegać się o odliczenie wydatków na odsetki inwestycyjne. Koszty odsetek inwestycyjnych to odsetki zapłacone od pieniędzy pożyczonych na zakup inwestycji podlegających opodatkowaniu. Obejmuje to pożyczki zabezpieczające na zakup akcji na koncie maklerskim. W takich przypadkach można odliczyć odsetki od kredytu zabezpieczającego. (Nie dotyczy to sytuacji, gdy kredyt został wykorzystany na zakup inwestycji korzystnych podatkowo, takich jak obligacje komunalne.)

Kwota, którą możesz odliczyć jest ograniczona do wysokości dochodu netto z inwestycji podlegającego opodatkowaniu w danym roku. Wszelkie pozostałe koszty odsetkowe są przenoszone na następny rok i potencjalnie mogą być wykorzystane do obniżenia podatków w przyszłości.

Aby obliczyć koszty uzyskania przychodu z tytułu odsetek od inwestycji, należy znać następujące dane:

• Twój całkowity dochód z inwestycji opodatkowany według zwykłej stawki podatkowej
• Twoje całkowite wydatki z tytułu odsetek od inwestycji (dla pożyczek wykorzystanych do zakupu opodatkowanych inwestycji)

Aby obliczyć koszty uzyskania przychodu z tytułu odsetek od inwestycji, należy najpierw określić dochód z inwestycji netto. Dochód ten zazwyczaj obejmuje zwykłe dywidendy i dochody z odsetek, ale nie obejmuje dochodów inwestycyjnych opodatkowanych według niższych stawek podatku od zysków kapitałowych, takich jak dywidendy kwalifikowane lub odsetki od obligacji komunalnych, które nie są opodatkowane.

Porównaj teraz swój dochód inwestycyjny netto z wydatkami na odsetki inwestycyjne. Jeżeli wydatki są niższe niż dochód z inwestycji netto, cały koszt odsetek od inwestycji jest możliwy do odliczenia. Jeśli wydatki na odsetki są wyższe niż dochód z inwestycji netto, można odliczyć wydatki do wysokości dochodu z inwestycji netto. Resztę wydatków przenosi się na następny rok.

Na przykład, powiedzmy, że Mary ma $150,000 całkowitego dochodu, $8,000 dochodu inwestycyjnego (ze zwykłych dywidend i dochodu z odsetek), $10,500 wydatków inwestycyjnych na odsetki od kredytu zabezpieczającego i $13,000 innych odliczeń (takich jak odsetki hipoteczne i podatki stanowe).

Przykład #1 Obliczenie kosztów odsetek inwestycyjnych podlegających odliczeniu kosztów odsetek inwestycyjnych
Krok 1
Dopuszczalne odliczenie jest mniejszą z poniższych wartości: Dochód inwestycyjny netto lub Koszty odsetek inwestycyjnych	$8,000 $10,500
Koszty odsetek inwestycyjnych podlegające odliczeniu		$8,000
Pozostałe koszty odsetek inwestycyjnych (przeniesione na następny rok podatkowy)		$2,500
Zmiana dochodu Mary podlegającego opodatkowaniu
Dochód podlegający opodatkowaniu		$150,000
Minus koszty odsetek inwestycyjnych		$8,000
Minus inne odliczenia		$13,000
Porównuje dochód do opodatkowania*		$129,000

*Przykład zakłada, że Maria odlicza ulgi.rzykład jest hipotetyczny i ma charakter poglądowy.

Dzięki odliczeniu kosztów odsetek od inwestycji oraz innym odliczeniom, dochód do opodatkowania Mary został zmniejszony z $150,000 do $129,000.

Dywidendy kwalifikowane

Dywidendy kwalifikowane, które są traktowane w sposób preferencyjny, nie są uznawane za dochód z inwestycji dla celów odliczenia kosztów odsetek od inwestycji. Można jednak zdecydować się na traktowanie dywidend kwalifikowanych jako zwykłego dochodu.

W odpowiednich okolicznościach, wybór traktowania dywidend kwalifikowanych jako zwykłych dywidend może zwiększyć wysokość odliczenia z tytułu odsetek inwestycyjnych, co może pozwolić na zapłacenie 0% podatku od dywidend zamiast 15% lub 20% podatku, który normalnie przysługuje dywidendom kwalifikowanym. Oto przykład, jak to może działać.

W uzupełnieniu informacji z pierwszego przykładu, powiedzmy, że Mary ma $2,000 kwalifikowanych dywidend w 2020 roku, od których normalnie zapłaciłaby $300 podatku ($2,000 x 15% stawka podatkowa). Jeśli Mary zdecydowałaby się traktować kwalifikowane dywidendy jako zwykły dochód, mogłaby zwiększyć swój dochód z inwestycji netto z $8,000 do $10,000. W rezultacie, mogłaby odliczyć większą część kosztów odsetek inwestycyjnych w bieżącym roku i nie zapłacić podatku od kwalifikowanych dywidend.

.

Przykład #2 Obliczenie kosztów uzyskania przychodu z tytułu odsetek inwestycyjnych, jeżeli kwalifikowane dywidendy są traktowane jako zwykły dochód
Krok 1
Dochód z inwestycji (z przykładu #1)		$8,000
Dodatkowo kwalifikowany dochód podzielony		$2,000
Suma całkowitego dochodu z inwestycji		$10,000
Krok 2
Dopuszczalne odliczenie jest mniejszą z tych wartości: Dochód inwestycyjny netto lub Koszty odsetek inwestycyjnych	$10,000 $10,500
Koszty odsetek inwestycyjnych podlegające odliczeniu		$10,000
Pozostałe koszty odsetek inwestycyjnych (przeniesione na następny rok podatkowy)
Zmiana dochodu Mary podlegającego opodatkowaniu
Dochód podlegający opodatkowaniu		$150,000
Minus koszty odsetek inwestycyjnych		$10,000
Minus inne odliczenia		$13,000
Porównuje dochód do opodatkowania*		$127,000

*Przykład zakłada, że Maria odlicza ulgi.
Przykład jest hipotetyczny i służy wyłącznie celom ilustracyjnym.

Bo Mary jest oszczędnym inwestorem, była w stanie zmniejszyć swój dochód do opodatkowania z pierwotnych $150,000 do $127,000. Odliczenie $10,000 na wydatki inwestycyjne na odsetki przyniosło $2,220 oszczędności podatkowych (przy założeniu, że zwykła stawka podatkowa wynosi 24%, a stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych 15%).

Uwaga: Wybór traktowania kwalifikowanych dywidend jako zwykłych dywidend nie powinien być lekceważony. Raz dokonany wybór może być odwołany tylko za zgodą IRS. Przed wdrożeniem tej strategii podatkowej należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Straty kapitałowe

Strata pieniędzy nigdy nie jest przyjemna, ale jest też druga strona medalu. Straty kapitałowe mogą być wykorzystane do wyrównania zysków kapitałowych. Jeśli straty kapitałowe przewyższają zyski kapitałowe, do $3,000 tych strat (lub po $1,500 dla małżeństw składających zeznania osobno) może być użyte do wyrównania zwykłego dochodu i obniżenia rachunku podatkowego. Straty netto przekraczające $3,000 mogą być przeniesione na przyszłe lata podatkowe, aby zrekompensować zyski.

Aby uzyskać więcej informacji na temat maksymalizacji korzyści podatkowych ze strat kapitałowych i zrozumienia strategii takich jak zbieranie strat podatkowych, zobacz: Reap the Benefits of Tax-Loss Harvesting to Lower Your Tax Bill.

Nie zapomnij o podstawie kosztowej inwestycji

Aby jak najefektywniej wykorzystać straty kapitałowe, śledź podstawę kosztową inwestycji. Podstawa kosztowa jest zazwyczaj równa cenie zakupu inwestycji plus wszelkie koszty niezbędne do nabycia tego aktywa, takie jak prowizje i opłaty transakcyjne.

Gdy sprzedajesz swoją inwestycję, wartość bazowa jest używana do zmniejszenia zysku podlegającego opodatkowaniu. Więcej na temat podstawy opodatkowania znajdziesz w artykule „Oszczędzaj na podatkach: Know Your Cost Basis.”

Gdzie uzyskać pomoc

Instytucja IRS posiada również pewne zasoby, które dostarczają przykładów i szczegółowych wyjaśnień na tematy zawarte w tym artykule, w tym: Publication 550, Publication 529, oraz instrukcje do Form 1040, Schedule A, Schedule D, oraz Form 4952.

Ponadto, upewnij się, że skonsultowałeś się ze swoim specjalistą podatkowym (CPA, prawnikiem lub zarejestrowanym agentem) na temat swojej sytuacji, najlepiej na długo przed końcem roku. Niezależnie od pory roku, warto również skonsultować się z doradcą podatkowym przed zawarciem jakiejkolwiek transakcji, która może mieć znaczące konsekwencje podatkowe.