Pracodawcy są zobowiązani do potrącania podatków z pensji pracownika i przekazywania ich rządowi USA w procesie określanym jako „federalny podatek dochodowy potrącany z pensji”. Pracownicy mogą następnie ubiegać się o odliczenie na swoich zeznaniach podatkowych kwot, które zostały potrącone. Pracodawcy są zobowiązani do potrącania federalnego podatku dochodowego, podatku Social Security oraz podatku Medicare z zarobków pracowników.
Podatek federalny u źródła
Wysokość podatków, które pracodawca musi potrącać i przekazywać do IRS zależy od tego, jak duży jest twój dochód brutto w formie wynagrodzenia za dany rok. Odliczenia przed opodatkowaniem, takie jak składki na plan emerytalny, są odejmowane w pierwszej kolejności, zanim potrącenie zostanie obliczone od pozostałej sumy.
Pracodawcy używają informacji zawartych w formularzu W-4, wypełnianym przez każdego z pracowników, aby obliczyć kwotę federalnego podatku dochodowego do potrącenia z każdej wypłaty.
Jak obliczyć potrącenie u źródła na formularzu W-4
Ulgi u źródła odpowiadały kiedyś liczbie zwolnień osobistych, o które podatnicy mieli prawo ubiegać się w swoich zeznaniach podatkowych dla siebie, swoich małżonków i osób pozostających na ich utrzymaniu, ale ustawa Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wyeliminowała zwolnienia osobiste z kodeksu podatkowego w 2018 r.
IRS wprowadził poprawiony formularz W-4 na rok podatkowy 2020, aby dostosować się do tej zmiany w kodeksie podatkowym. Formularz na rok 2020 jest znacznie łatwiejszy do wypełnienia niż poprzednia wersja. Wykonuje on znaczną część pracy za Ciebie – jest to w dużej mierze kwestia udzielenia odpowiedzi na kilka pytań. Formularz dostarczy Tobie – lub, bardziej precyzyjnie, Twojemu pracodawcy – prawidłową kwotę, która zostanie potrącona z Twojego wynagrodzenia w oparciu o Twoje odpowiedzi.
Możesz użyć Tax Withholding Estimator na stronie internetowej IRS, jeśli nadal czujesz się trochę zagubiony podczas wypełniania Formularza W-4 na rok 2020.
Zmiana źródła
Nie utknąłeś na zawsze z kalkulacją źródła, którą otrzymałeś przy pierwszym wypełnianiu Formularza W-4 dla twojego pracodawcy, lub jeśli popełniłeś błędy na poprawionym formularzu. Możesz zmienić swój formularz W-4 w dowolnym momencie roku podatkowego, aby dostosować się do większego lub mniejszego potrącania w zależności od okoliczności.
W rzeczywistości, IRS radzi, aby skorygować swój formularz, jeśli:
- Ty (lub Twój współmałżonek) podejmujesz drugą pracę lub tracisz dodatkowe źródła dochodu.
- Doświadczasz poważnych zmian w życiu, takich jak małżeństwo, rozwód, śmierć współmałżonka, narodziny lub adopcja dziecka.
- Kwalifikujesz się do mniej-lub-więcej-odliczeń podatkowych, kredytów lub korekt dochodu.
Dobrym pomysłem jest również sprawdzenie swojego potrącania u źródła za każdym razem, gdy nastąpiły zmiany w prawie podatkowym, co miało miejsce wiele razy od końca 2017 roku.
Możesz być zwolniony z potrącania u źródła
Kilka osób jest zwolnionych z potrącania u źródła, więc żaden federalny podatek dochodowy nie musi być potrącany z ich wynagrodzenia. Może się tak zdarzyć, ponieważ nie płacili oni podatku dochodowego w poprzednim roku podatkowym i nie spodziewają się, że będą go płacić w bieżącym roku.
Możesz zaznaczyć, że jesteś zwolniony z podatku na formularzu W-4, jeśli się kwalifikujesz i w rzeczywistości musisz to zrobić, jeśli nie chcesz, aby podatek został potrącony. Twój pracodawca nadal jest zobowiązany do potrącania podatku z twojej pensji. Ale pamiętaj, że możesz być winien znaczną sumę podatku na koniec roku, jeśli Twoje obliczenia są błędne i nic nie zostało potrącone z Twojej wypłaty przez cały rok.
Ta zasada dotyczy tylko podatku dochodowego, a nie podatków FICA – Social Security i Medicare.
Podatek Social Security u źródła od wynagrodzenia
Płace podlegają innym formom potrącania u źródła oprócz federalnego podatku dochodowego. Podatek Social Security jest potrącany w stałej wysokości 6.2% od wynagrodzenia brutto po odjęciu wszelkich odliczeń przed opodatkowaniem, które są zwolnione z opodatkowania Social Security.
Nie wszystkie wynagrodzenia brutto podlegają temu podatkowi. Roczny limit podstawy wynagrodzenia ogranicza zarobki, które podlegają potrąceniu na Social Security do $142,800 w 2021 r., z $137,700 w 2020 r. Dochody powyżej tej kwoty nie podlegają potrąceniu na Social Security.
Kwota potrącana jest zazwyczaj równa kwocie podatku Social Security, do którego pracownik jest zobowiązany, ponieważ podatek Social Security jest naliczany ryczałtowo z maksymalnym limitem zarobków. Istnieją jednak pewne wyjątki, a podatnicy mogą nadpłacać lub niedopłacać poprzez potrącanie podatku.
Nadpłacony podatek Social Security
Pracownicy, którzy pracują dla dwóch lub więcej pracodawców, mogą odkryć, że nadpłacili podatek Social Security, ponieważ ich łączny dochód ze wszystkich źródeł przekracza roczną podstawę Social Security. Jeden pracodawca może nie wiedzieć o zarobkach drugiego pracodawcy, które mogą spowodować przekroczenie limitu, więc kontynuuje on pobieranie podatku, mimo że nie ma takiego obowiązku.
Nadpłacony podatek Social Security może zostać zwrócony, jeśli złożysz wniosek o zwrot nadpłaty jako ulgę podatkową.
Niedopłacony podatek Social Security
Podatek Social Security może być niedopłacony na trzy sposoby.
Niezgłoszony dochód z napiwków
Niektórzy pracownicy otrzymują napiwki, ale nie zgłaszają ich swoim pracodawcom, więc podatek nie jest potrącany od tych pieniędzy. Powinieneś użyć Formularza 4137, aby obliczyć kwotę podatku Social Security i Medicare należnego od niezgłoszonych napiwków i zgłosić tę dodatkową kwotę na swoim zeznaniu podatkowym.
Nieprawidłowe zakwalifikowanie jako Independent Contractor
Niektórzy pracownicy są nieprawidłowo klasyfikowani przez swoich pracodawców jako niezależni kontrahenci, a nie jako pracownicy. Ich zarobki nie będą w tym przypadku podlegały potrąceniu podatku, ponieważ niezależni kontrahenci są odpowiedzialni za odprowadzanie swoich własnych szacunkowych podatków do IRS w ciągu roku.
Użyj Formularza 8919 aby obliczyć kwotę podatku Social Security i Medicare od Twoich zarobków w tym przypadku. Zgłoś tę dodatkową kwotę w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.
Grupowe terminowe ubezpieczenie na życie
Niektórzy emeryci mogą otrzymać pokrycie w ramach grupowego terminowego ubezpieczenia na życie od byłego pracodawcy. Ubezpieczenie to podlega opodatkowaniu, jeśli wartość polisy wynosi ponad $50,000.
Emeryt może nie mieć żadnych dochodów pieniężnych związanych z jego świadczeniami emerytalnymi, z których pracodawca może potrącić podatek z tego tytułu. Twój formularz W-2 wskaże niepobrany podatek Social Security i Medicare używając kodów M i N w polu 12 w tym przypadku. Możesz wtedy dodać te kwoty do swojego rozliczenia za dany rok.
Niepłacony podatek Medicare
Podatek Medicare jest potrącany w wysokości 1.45% wynagrodzenia brutto po odjęciu wszelkich odliczeń przed opodatkowaniem, które są zwolnione, tak samo jak w przypadku Social Security. Podatek Medicare jest naliczany według tej stałej stawki i nie ma podstawy wymiaru, więc kwota potrącana jest zazwyczaj równa kwocie, za którą pracownik jest odpowiedzialny.
Ale 0.9% podatek Medicare surtax został wprowadzony dla osób o wyższych dochodach od 2013 roku i może to spowodować zaniżenie kwoty potrącanej, jeśli podlegasz temu podatkowi. Zarobki podlegające temu podatkowi od 2020 roku zależą od twojego statusu filing status. Musisz zapłacić surtax od zarobków powyżej:
- $125,000 dla podatników pozostających w związku małżeńskim, którzy składają osobne zeznania
- $200,000 dla podatników samotnych
- $200,000 dla głów gospodarstw domowych
- $200,000 dla kwalifikujących się wdów
- $250,000 dla podatników pozostających w związku małżeńskim, którzy składają wspólne zeznania
Możliwe jest, że niektórzy podatnicy mogą nie mieć tej dodatkowej kwoty potrącanej z ich wynagrodzenia, więc każdy dodatkowy podatek Medicare, który jest należny, zostanie obliczony na ich zeznaniach podatkowych i stanie się należny w tym czasie.