Federal Tax Credit for Elderly Dependent Care

Strona Reviewed / Updated – October 10, 2020

Ekspert Reviewed by: Joshua Iversen, President, Syzygy Financial LLC

Definicja

Kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą zależną jest również określany jako Elderly Dependent Care Credit lub Aging Parent Tax Credit. Jest to ulga podatkowa na wydatki ponoszone przez osobę lub rodzinę na opiekę nad osobą zależną (lub inną wykwalifikowaną osobą, która może być zgłoszona jako osoba zależna), aby podatnik (podatnicy) mógł (mogli) pracować lub aktywnie poszukiwać pracy. Proszę zauważyć, że osoba nie musi być spokrewniona z podatnikiem(ami), aby mogła być uznana za osobę kwalifikującą się.

Koszty opieki domowej lub dziennej opieki nad dorosłymi są przykładami wydatków, które kwalifikują się do tego kredytu. Usługi domowe, takie jak gotowanie i sprzątanie, również mogą być wydatkami kwalifikowanymi, biorąc pod uwagę, że usługi te były, przynajmniej w części, dla osoby zależnej. Opłaty związane z opieką świadczoną w zakładach opieki lub w domach opieki nie są uznawane za wydatki kwalifikowane. Wynika to z faktu, że osoby przebywające w tego typu placówkach przebywają tam w pełnym wymiarze godzin, a celem opieki nie jest uwolnienie podatnika(ów), aby mógł(li) pracować.

Dyskusja

Pomimo, że ulga podatkowa nie jest źródłem nowych funduszy, reprezentuje ona dodatkowy dochód rozporządzalny i może być wykorzystana do zmniejszenia całkowitych kosztów opieki długoterminowej.

Nazwa kredytu na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi jest nieco myląca, ponieważ o kredyt mogą ubiegać się również osoby, które nie są ani osobami zależnymi, ani dziećmi. Na przykład, dotyczy to osób mieszkających z podatnikiem, które nie mogą same o siebie zadbać, ale nie kwalifikują się jako osoby zależne, ponieważ ich dochód brutto przekracza $4,150 (dochód brutto to całkowity dochód osoby przed opodatkowaniem i innymi odliczeniami). Kwalifikujące się osoby muszą być zidentyfikowane na zeznaniu podatkowym.

Ta ulga podatkowa ma ograniczenia i procedury dotyczące tego, kto może być zatrudniony do zapewnienia opieki. Podatnik nie może zatrudnić swojego współmałżonka lub innej osoby zależnej, np. nastoletniego dziecka, do zapewnienia opieki. Imię i nazwisko osoby świadczącej opiekę, adres oraz numer identyfikacyjny zatrudnienia (lub numer Social Security) muszą być podane na zeznaniu podatkowym. Jednym z wyjątków jest sytuacja, gdy osoba świadcząca opiekę jest zatrudniona przez organizację zwolnioną z podatku. W takim przypadku, należy podać tylko nazwę i adres organizacji. Należy również podkreślić, że zatrudnianie kogoś, kto przychodzi do twojego domu i zapewnia opiekę może uczynić cię „pracodawcą domowym”. Jako pracodawca domowy, możesz być zmuszony do płacenia podatków Social Security, Medicare i od bezrobocia za tego pracownika. Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj publikację IRS Publication 926, Household Employer’s Tax Guide.

Kredyt na opiekę nad osobą zależną a wydatki medyczne osoby zależnej

Koszty opieki domowej lub opieki poza domem, które umożliwiają podatnikowi pracę w innym miejscu, mogą być zastosowane do odliczenia wydatków medycznych lub do kredytu na opiekę nad osobą zależną, ale nie do obu. Zazwyczaj korzystne jest odliczenie tych wydatków do maksymalnej kwoty na kredyt na opiekę nad osobą zależną, a pozostałą część wydatków jako odliczenia na wydatki medyczne. (Przy obliczaniu kredytu na opiekę nad osobą zależną (Dependent Care Credit) dla osoby kwalifikującej się do otrzymania tego kredytu, można wykorzystać wydatki do $3,000. Jeżeli jednak ktoś zapewnia opiekę dwóm kwalifikującym się osobom, może odliczyć do $6,000 wydatków). Jednakże, nie zawsze tak jest. Wskazane jest skorzystanie z usługi przygotowania podatkowego, która pozwala na określenie, która z nich jest bardziej korzystna.

Kwalifikacja

• Wymagania wiekowe – nie ma ograniczeń wiekowych dla osób składających wniosek podatkowy lub osób, które nie są w stanie zadbać o siebie z powodu problemów fizycznych lub psychicznych.
• Wymagania dotyczące niepełnosprawności / zdrowia – osoba potrzebująca opieki musi być fizycznie lub psychicznie niezdolna do opieki nad sobą. Osoby, które nie mogą się ubrać, umyć lub nakarmić, a także te, które wymagają stałej uwagi, aby zapobiec urazom, są uważane za niezdolne do opieki nad sobą. Diagnoza choroby Alzheimera lub demencji nie czyni osoby automatycznie kwalifikującej się do opieki. Jednak większość osób z tymi schorzeniami spełni ten wymóg.
• Status rodzinny – nie jest konieczne, aby osoba wymagająca opieki była spokrewniona z głównym podatnikiem. Jednakże, osoba kwalifikująca się musi mieszkać z osobą składającą zeznanie podatkowe przez ponad połowę roku. (Ta ponad sześciomiesięczna zasada dotyczy również kwalifikującego się współmałżonka).
• Financial (for the Tax Filer) – osoba płacąca podatki musi mieć zarobiony dochód w danym roku i musi płacić przynajmniej połowę wsparcia dla kwalifikującej się osoby.
• Financial (for the Dependent or Qualified Person) – aby zostać uznanym za osobę zależną, dochód brutto kwalifikującej się osoby nie może przekroczyć $4,200. Jednakże, aby kwalifikować się do tej ulgi podatkowej, osoba wymagająca opieki nie musi być na utrzymaniu. Wymagane jest tylko, aby osoba ta nie mogła sama o siebie zadbać i aby mieszkała z podatnikiem dłużej niż sześć miesięcy.
• Inne – wydatki muszą być przeznaczone na opiekę nad kwalifikującą się osobą, aby umożliwić podatnikowi(om) pracę lub poszukiwanie pracy. Nazwisko i numer Social Security osoby kwalifikującej się do ulgi oraz nazwisko, adres i numer ID pracodawcy (lub numer Social Security) dostawcy opieki muszą być dostarczone wraz z zeznaniem podatkowym.
• Filing Status – w większości przypadków, para małżeńska musi złożyć wspólne zeznanie podatkowe, aby ubiegać się o tę ulgę podatkową. W niektórych sytuacjach, np. gdy para jest w separacji prawnej lub nie mieszka razem, można złożyć oddzielne zeznanie podatkowe i ubiegać się o ulgę.

Obliczanie i limit ulgi

Ulga ta skutkuje obniżeniem całkowitego podatku dla rodziny, a co za tym idzie, zwiększa dochód do dyspozycji. To sprawia, że środki finansowe mogą być przeznaczone na długoterminową opiekę nad bliską osobą. Ulgi podatkowe są stosowane do należnych podatków. Jeśli jesteś winien $3,000 w podatkach, a masz kredyt na $500, wtedy musisz zapłacić tylko $2,500 w podatkach, co sprawia, że $500 jest dostępne na inne wydatki.

Maksymalna kwota, o jaką Dependent Care Tax Credit może zredukować całkowite podatki podatnika wynosi od $600 do $1,050 (dla jednej kwalifikującej się osoby) oraz od $1,200 do $2,100 (dla dwóch kwalifikujących się osób), w zależności od wysokości indywidualnego Adjusted Gross Income.

Określa się to w następujący sposób. Maksymalna kwota wydatków na opiekę zależną związaną z pracą, która może być zastosowana do ulgi podatkowej wynosi $3,000 dla jednej kwalifikującej się osoby i $6,000, jeśli są dwie kwalifikujące się osoby. Kwota procentowa (od 20% do 35%), określona na podstawie dochodu danej osoby, jest mnożona przez ten dochód, aby obliczyć ulgę podatkową. Zatem rodzina z dochodem $45,000 Adjusted Gross Income, która miała co najmniej $3,000 w wydatkach na opiekę związaną z pracą, otrzymałaby ulgę podatkową w wysokości $600 ($3,000 x 20%). Jednakże, jeśli rodzina opiekuje się dwojgiem starszych rodziców, te liczby mogą być podwojone.

Tabela poniżej pokazuje procentową kwotę od Adjusted Gross Income.

Należy pamiętać, że wydatki na opiekę związaną z pracą przekraczające limit $3,000 ($6,000 limit dla dwóch kwalifikujących się osób) mogą być uznane za Dependent’s Medical Expenses. To może być użyte do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a więc i ogólnego podatku.

Jak złożyć wniosek

Aby ubiegać się o ten kredyt, musisz wypełnić formularz 2441: Child and Dependent Care Expenses, kiedy składasz swoje federalne zeznanie podatkowe. Dla jasności, formularz 2441 musi być dołączony do formularza 1040: U.S. Individual Income Tax Return. Aby uzyskać dodatkowe informacje, przeczytaj publikację IRS, Child and Dependent Care Credit oraz publikację IRS Publication 503, Child and Dependent Care Expenses.