Ktoś mógł Cię zapytać, czy jesteś „samozatrudniony”. Może zobaczyłeś ten termin w dokumencie prawnym lub opisie prawa federalnego lub stanowego i nie jesteś pewien, co ten termin oznacza i czy ma on do Ciebie zastosowanie. Przyjrzyjmy się, co to znaczy być samozatrudnionym.
Co oznacza termin „samozatrudniony”?
Osoba samozatrudniona to osoba, która zarabia na życie pracując dla siebie, nie jako pracownik kogoś innego i nie jako właściciel (akcjonariusz) korporacji. Ale istnieją różne definicje „samozatrudnionego”, które różnią się nieznacznie.
Definicja IRS. IRS twierdzi, że ktoś jest samozatrudniony, jeśli spełnia jeden z poniższych warunków:
- Kto prowadzi działalność handlową lub gospodarczą jako jedyny właściciel lub niezależny wykonawca,
- Członek spółki, która prowadzi działalność handlową lub gospodarczą, lub
- Kto w inny sposób prowadzi działalność gospodarczą dla siebie, w tym działalność w niepełnym wymiarze godzin.
Ta definicja obejmowałaby również członków (właścicieli) spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), ponieważ są oni zazwyczaj opodatkowani jako jedyni właściciele (jednoosobowe LLC) lub partnerzy w spółce osobowej (wieloosobowe LLC).
Benefity dla Osób Samozatrudnionych. Dla celów ustawy CARES Act (2020) i Families First Coronavirus Response Act (2020), samozatrudniony oznacza osobę, która „regularnie prowadzi jakąkolwiek działalność handlową lub gospodarczą”, co jest szeroką definicją. (Zwróć uwagę, że nie mówi ona „w pełnym wymiarze godzin”, więc może obejmować działalność w niepełnym wymiarze godzin.)
Na przykład, definicja dla Paycheck Protection Program, oprócz tej powyżej, zawiera wymóg, że osoba byłaby osobami, które „działają w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej lub jako niezależny wykonawca i kwalifikujące się osoby samozatrudnione.”
Trzy korzyści koronawirusowe dla osób samozatrudnionych
The Paycheck Protection Program(PPP) jest programem pożyczkowym SBA dla firm, które zgadzają się utrzymać lub ponownie zatrudnić pracowników. Program ten jest również dostępny dla osób samozatrudnionych. Nowa runda pożyczek PPP jest dostępna zarówno dla nowych wnioskodawców, jak i wnioskodawców po raz drugi, począwszy od 11 stycznia 2021 r. Nowe opcje umorzenia pożyczki są już dostępne.
Fundusze muszą być wykorzystywane głównie na płace, ale mogą być również wykorzystywane na czynsz, odsetki hipoteczne lub media. Należy ubiegać się o nie za pośrednictwem banku lub innego pożyczkodawcy.
Paid Sick Leave and Family Leave Tax Credits są dostępne dla osób samozatrudnionych, które nie mogą pracować lub które muszą opiekować się rodziną lub dzieckiem z powodów COVID-19 związanych z pracą. Ulgi podatkowe są obliczane na podstawie liczby dni wolnych od pracy, do 10 dni, maksymalnie za dzień. Możesz wziąć ulgę podatkową od podatku self-employment za rok 2020, ale jeśli potrzebujesz pieniędzy wcześniej, możesz je wziąć poprzez zmniejszenie kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych.
Zapoznaj się z wszystkimi tymi korzyściami i innymi opcjami ulg dla małych firm.
Szczegóły tego programu ulg podatkowych są skomplikowane, więc skonsultuj się ze swoim specjalistą podatkowym, aby upewnić się, że robisz to poprawnie.
Jak odroczyć płatności podatkowe z tytułu ulg podatkowych
Jak wspomniano powyżej, możesz odroczyć (opóźnić płacenie) 50% części Social Security należnego podatku od samozatrudnienia, począwszy od 27 marca 2020 r., do 31 grudnia 2020 r. Kwota odroczenia jest oparta na zarobkach netto za dany rok.
Zasiłki dla bezrobotnych w czasie koronawirusów
Program Pandemic Unemployment Assistance (PUA), część CARES Act (2020) rozszerza zasiłki dla bezrobotnych na osoby samozatrudnione. Jeśli jesteś samozatrudniony i jesteś w inny sposób zdolny i dostępny do pracy, a zostałeś dotknięty problemami związanymi z COVID-19, możesz kwalifikować się do zasiłku dla bezrobotnych. Ten program pomocy dla bezrobotnych kończy się 31 grudnia 2020 roku.
Programy zasiłków dla bezrobotnych są prowadzone przez poszczególne stany, a rząd federalny daje im dodatkowe fundusze na ten kryzys. Aby dowiedzieć się więcej i złożyć wniosek, skontaktuj się ze swoim stanowym biurem ds. bezrobocia. Możesz otrzymać zasiłek dla bezrobotnych lub pożyczkę Paycheck Protection Program, ale nie możesz otrzymać obu.
Definicja „samozatrudnienia” jest różna w zależności od agencji rządowej i prawa. Niektóre definicje są szersze, a niektóre bardziej precyzyjne. Definicja dla celów konkretnego prawa lub przepisów podatkowych reguluje kwalifikowalność w konkretnych programach.
Rodzaje biznesów, których właściciele są samozatrudnieni
Bycie samozatrudnionym oznacza prowadzenie własnego biznesu, ale ten biznes może być założony na różne sposoby. Te typy biznesów są własnością samozatrudnionych właścicieli:
Biznesy typu single proprietorship mają tylko jednego właściciela.
Wspólnicy w spółce osobowej mają udział we własności biznesu. Zarządzają firmą i uczestniczą w zyskach i stratach.
Właściciele (członkowie) spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) są również samozatrudnieni. Właściciel jednoosobowej spółki LLC prowadzi firmę w taki sam sposób, jak właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, ale z ochroną przed odpowiedzialnością. Właściciele spółek LLC z wieloma właścicielami prowadzą działalność w taki sam sposób, jak wspólnicy spółki osobowej.
Właściciele korporacji typu S nie są uznawani za samozatrudnionych w taki sam sposób, jak wspólnicy spółki osobowej.Nie muszą płacić podatku od samozatrudnienia od swojego udziału w dochodach korporacji. Właściciele S corporation otrzymują podzielony udział w dochodach firmy, tak jak wspólnicy w spółce osobowej. Jeśli właściciel S corporation pracuje również w firmie jako pracownik, otrzymuje za tę pracę wynagrodzenie.
Bycie samozatrudnionym i podatki od samozatrudnienia
Jakkolwiek się nazywasz, jeśli jesteś samozatrudniony, niezależnym wykonawcą, lub jedynym właścicielem, partnerem w spółce lub członkiem LLC, musisz płacić podatki od samozatrudnienia (Social Security i Medicare).
Osoby samozatrudnione płacą podatek od samozatrudnienia każdego roku, jeśli ich zarobki netto z samozatrudnienia wynoszą $400 lub więcej. Podatek ten wynosi 15.3% (12.4% dla Social Security i 2.9% dla Medicare) od ich rocznego dochodu netto z biznesu. Właściciele firm o wyższych dochodach płacą dodatkowo 2.9% podatku Medicare, ale część Social Security jest ograniczana każdego roku. Podatek od samozatrudnienia jest obliczany i dodawany do zeznania podatkowego danej osoby jako zobowiązanie.
Ponieważ nie jesteś pracownikiem, żadne podatki Social Security/Medicare nie są potrącane z twoich zarobków. Być może będziesz musiał płacić kwartalne szacunkowe podatki od self-employment tax oraz szacunkowy podatek dochodowy, aby uniknąć kar.
Jak osoby samozatrudnione płacą podatek dochodowy?
Jeśli jesteś samozatrudniony, płacisz podatek dochodowy na swoim osobistym zeznaniu podatkowym (tzw. „pass-through taxes”). Jeśli jesteś właścicielem jednoosobowej działalności gospodarczej (lub jednoosobowej spółki z o.o.), musisz wypełnić Schedule C i płacić podatek od samozatrudnienia w oparciu o dochód netto z tej działalności.
Dla wspólników spółek osobowych, członków wieloosobowych spółek LLC oraz właścicieli korporacji typu S, droga do ustalenia podatku dochodowego jest nieco bardziej skomplikowana. Musisz najpierw przygotować i złożyć zeznanie podatkowe dla firmy, a następnie Schedule K-1, który pokazuje Twój udział w dochodzie firmy.
Dodatkowe odliczenie podatkowe dla osób samozatrudnionych
The 2017 Tax Cuts and Jobs Act zawiera dodatkowe odliczenie podatkowe, z którego możesz skorzystać jako osoba samozatrudniona. To odliczenie Qualified Business Income to 20% odliczenie od dochodu netto z działalności gospodarczej, oprócz regularnych odliczeń wydatków biznesowych. Odliczenie to można uzyskać, jeśli składa się wniosek jako właściciel firmy jednoosobowej, partner, właściciel LLC lub właściciel korporacji typu S, ale nie jako właściciel korporacji. Istnieją pewne limity i ograniczenia, więc skonsultuj się ze swoim specjalistą podatkowym lub skorzystaj z oprogramowania do przygotowywania deklaracji podatkowych dla firm.