Os empregadores são obrigados a subtrair impostos do salário de um empregado e a remetê-los para o governo dos EUA num processo referido como “retenção federal de imposto de rendimento”. Os empregados podem então reclamar créditos nas suas declarações fiscais pelos montantes que foram retidos. Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda federal, o imposto da Segurança Social e o imposto Medicare a partir dos rendimentos dos empregados.
Retenção do imposto de renda federal
O montante de impostos que um empregador deve reter e remeter ao IRS depende de quanto ganhou em termos de rendimento bruto sob a forma de salários para o ano. Deduções antes de impostos, tais como contribuições para o plano de reforma, são subtraídas primeiro antes de a retenção ser calculada sobre o saldo restante.
Como calcular a retenção na fonte no Formulário W-4
Com as retenções na fonte utilizadas para corresponder ao número de isenções pessoais que os contribuintes tinham direito a reclamar nas suas declarações fiscais para si próprios, para os seus cônjuges, e para os seus dependentes, mas a Lei de Cortes de Impostos e Emprego (TCJA) eliminou as isenções pessoais do código fiscal em 2018.
O IRS lançou um formulário W-4 revisto para o ano fiscal de 2020, para acomodar esta alteração do código fiscal. O formulário de 2020 é muito mais fácil de preencher do que a versão anterior. Faz muito do trabalho para si – é em grande parte uma questão de simplesmente responder a algumas perguntas. O formulário fornecer-lhe-á – ou, mais precisamente, ao seu empregador – o montante correcto a reter do seu salário com base nas suas respostas.
Alterar a sua retenção na fonte
Você não está preso para sempre com o cálculo da retenção na fonte a que chegou quando completou pela primeira vez um formulário W-4 para o seu empregador, ou se comete erros no formulário revisto. Pode alterar o seu W-4 em qualquer altura durante o ano fiscal para se ajustar a mais ou menos retenção na fonte dependendo das suas circunstâncias.
De facto, o IRS aconselha-o a rever o seu formulário se:
- Você (ou o seu cônjuge) arranja um segundo emprego ou perde fontes secundárias de rendimento.
- Você sofre grandes mudanças na sua vida, tais como casamento, divórcio, morte do cônjuge, ou o nascimento ou adopção de um filho.
- Você pode beneficiar de menos ou mais deduções fiscais, créditos, ou ajustamentos ao rendimento.
É também uma boa ideia rever a sua retenção na fonte sempre que tenha havido alterações na lei fiscal, o que ocorreu inúmeras vezes desde finais de 2017.
Você pode estar isento da retenção na fonte
Poucos indivíduos estão isentos da retenção na fonte, pelo que nenhum imposto federal sobre o rendimento tem de ser retido do seu salário. Isto pode acontecer porque não deviam imposto sobre o rendimento no ano fiscal anterior e não esperam dever imposto sobre o rendimento no ano corrente.
Pode indicar que está isento no Formulário W-4 se se qualificar e, de facto, deve fazê-lo se não quiser que o imposto seja retido. O seu empregador ainda é obrigado a reter do seu salário, caso contrário. Mas tenha em mente que poderá ter uma dívida fiscal substancial no final do ano se os seus cálculos estiverem errados e nada tiver sido retido do seu pagamento durante todo o ano.Esta regra aplica-se apenas ao imposto sobre o rendimento, e não aos impostos FICA – as retenções na Segurança Social e Medicare.
Retenção na Segurança Social sobre Salários
Os salários estão sujeitos a outras formas de retenção para além do imposto federal sobre o rendimento. O imposto da Segurança Social é retido a uma taxa fixa de 6,2% sobre os salários brutos após subtracção de quaisquer deduções antes de impostos que estejam isentos de imposto da Segurança Social.
Nem todos os salários brutos estão sujeitos a este imposto. Um limite anual da base salarial limita os rendimentos que estão sujeitos a retenção na Segurança Social a $142.800 em 2021, contra $137.700 em 2020. Os rendimentos acima deste montante não estão sujeitos a retenção na Segurança Social.
O montante retido é normalmente igual ao montante do imposto da Segurança Social pelo qual um empregado está sujeito, porque o imposto da Segurança Social é calculado como uma taxa fixa com um limite máximo sobre os rendimentos. Existem algumas excepções, contudo, e os contribuintes podem acabar por pagar em excesso ou em falta através da retenção.
Imposto da Segurança Social pago em excesso
Os trabalhadores que trabalham para dois ou mais empregadores podem descobrir que pagaram em excesso os seus impostos da Segurança Social porque o seu rendimento salarial total de todas as fontes excede a base salarial anual da Segurança Social. Um empregador pode não saber dos rendimentos de outro que podem empurrar os seus salários totais para além do limite da base salarial, pelo que continuam a reter mesmo que já não tenham de o fazer.
Um imposto da Segurança Social pago em excesso pode ser reembolsado se reclamar o excesso como um crédito de imposto quando apresentar a sua declaração.
Impostos da Segurança Social mal pagos
Impostos da Segurança Social podem ser mal pagos de três maneiras.
Rendimento de gorjeta mal pago
Alguns empregados recebem gorjetas mas não as declaram aos seus empregadores, pelo que nenhum imposto é retido deste dinheiro. Deve utilizar o Formulário 4137 para calcular o montante do imposto da Segurança Social e Medicare devido sobre gorjetas não declaradas e declarar este montante adicional na sua declaração de impostos.
Classificação errada como Empreiteiro Independente
Alguns trabalhadores são incorrectamente classificados pelos seus empregadores como empreiteiros independentes e não como empregados. Neste caso, os seus rendimentos não teriam qualquer imposto retido porque os contratantes independentes são responsáveis pela remessa dos seus próprios impostos estimados para o IRS à medida que o ano continua.
Utilize o formulário 8919 para calcular o montante do imposto da Segurança Social e Medicare sobre os seus rendimentos neste caso. Informe este montante adicional na sua declaração anual de impostos.
Seguro de Vida a Termo de Grupo
Alguns reformados podem receber cobertura ao abrigo de uma apólice de seguro de vida a termo de grupo do seu antigo empregador. Este seguro é tributável se o valor da apólice for superior a $50.000,
Um reformado pode não ter quaisquer rendimentos em dinheiro associados aos seus benefícios de reforma, dos quais um empregador pode reter impostos para este efeito. O seu formulário W-2 indicará o imposto não cobrado da Segurança Social e Medicare utilizando os códigos M e N na caixa 12, neste caso. Pode então adicionar estes montantes à sua declaração para o ano.
Imposto de Medicare não cobrado
Imposto de Medicare é retido à taxa de 1,45% do salário bruto após dedução para quaisquer deduções antes de impostos que estejam isentas, tal como com a Segurança Social. O Medicare é avaliado a esta taxa fixa e não há base salarial, pelo que o montante retido é normalmente igual ao montante pelo qual um empregado é responsável.
Mas existe uma sobretaxa de Medicare de 0,9% para os trabalhadores com rendimentos mais elevados desde 2013, o que pode causar uma retenção inferior à taxa se estiver sujeito a ela. Os rendimentos sujeitos a este imposto a partir de 2020 dependem do seu estatuto de arquivamento. Deve pagar a sobretaxa sobre os rendimentos:
- $125.000 para contribuintes casados que apresentem declarações separadas
- $200.000 para contribuintes solteiros
- $200.000 para chefes de família
- $200.000 para viúva(ers)
- $250,000 para os contribuintes casados que apresentem declarações conjuntas
É possível que alguns contribuintes não tenham este montante adicional retido do seu pagamento, pelo que qualquer imposto Medicare adicional que seja devido será calculado nas suas declarações de impostos e tornar-se-á devido nessa altura.