Recebedouros

O que são créditos?

Dívidas a receber, também referidas como contas a receber, são dívidas a uma empresa pelos seus clientes de bens ou serviços que foram entregues ou utilizados mas que ainda não foram pagos.

Contas a receber

Entendimento das contas a receber

As contas a receber são criadas através da extensão de uma linha de crédito aos clientes e são reportadas como activos correntes no balanço de uma empresa. São considerados como um activo líquido, porque podem ser utilizados como garantia para garantir um empréstimo para ajudar a cumprir obrigações a curto prazo. As contas a receber fazem parte do capital de exploração de uma empresa. A gestão eficaz dos créditos envolve um acompanhamento imediato com quaisquer clientes que não tenham pago e, potencialmente, a discussão de um plano de pagamento, se necessário. Isto é importante porque fornece capital extra para apoiar operações e reduz a dívida líquida da empresa.

Para melhorar o fluxo de caixa, uma empresa pode reduzir as condições de crédito para as suas contas a receber ou demorar mais tempo a pagar as suas contas a pagar. Isto encurta o ciclo de conversão de caixa da empresa, ou quanto tempo leva a transformar investimentos em numerário, tais como inventário em numerário para operações. Pode também vender créditos com desconto a uma empresa de factoring, que depois assume a responsabilidade pela cobrança do dinheiro em dívida e assume o risco de incumprimento. Este tipo de acordo é referido como financiamento de contas a receber.

Para medir a eficácia com que uma empresa concede crédito e cobra dívidas sobre esse crédito, os analistas fundamentais observam vários rácios. O rácio de rotação de créditos é o valor líquido das vendas de crédito durante um determinado período dividido pela média das contas a receber durante o mesmo período. A média das contas a receber pode ser calculada adicionando o valor das contas a receber no início do período desejado ao seu valor no final do período e dividindo a soma por dois. Outra medida da capacidade de uma empresa para cobrar contas a receber é os dias de vendas pendentes (DSO), o número médio de dias que leva para cobrar o pagamento depois de uma venda ter sido feita.

Registo de contas a receber

Se uma empresa vende widgets e 30% são vendidos a crédito, isso significa que 30% das vendas da empresa são em contas a receber. Ou seja, o dinheiro não foi recebido mas continua a ser registado nos livros como receita. Em vez de um débito a aumentar para dinheiro no momento da venda, a empresa debita as contas a receber e credita uma conta de receitas de vendas. Uma conta a receber não se torna em numerário até ser paga. Se o cliente pagar a conta em seis meses, a conta a receber é transformada em dinheiro e o mesmo montante recebido é deduzido das contas a receber. A entrada nesse momento seria um débito em dinheiro e um crédito em contas a receber.

Provisão para Contas de Duvidoso

Segundo os princípios contabilísticos geralmente aceites dos EUA (GAAP), as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período contabilístico em que a receita relacionada é obtida, e não quando o pagamento é efectuado. Portanto, as empresas devem estimar um montante em dólares para contas incobráveis utilizando o método da provisão.

Esta estimativa para perdas por dívidas incobráveis é registada como uma despesa de cobrança duvidosa na declaração de rendimentos e exibida numa conta de contrapartida abaixo das contas a receber no balanço, frequentemente denominada provisão para contas de cobrança duvidosa. O líquido das contas a receber e a provisão para créditos de cobrança duvidosa exibe o valor reduzido das contas a receber que se espera que sejam cobráveis. As empresas retêm o direito de cobrar fundos mesmo que se encontrem na conta de provisão. Este subsídio pode acumular-se ao longo dos períodos contabilísticos e será ajustado periodicamente com base no saldo da conta e das contas a receber que se prevê serem incobráveis.