Alguns poderiam ter-lhe perguntado se era “trabalhador por conta própria”. Talvez tenha visto esse termo num documento legal ou descrição de uma lei federal ou estatal e não tenha a certeza do que esse termo significa e se se aplica a si. Vejamos o que significa ser trabalhador por conta própria.
O que significa “trabalhador por conta própria”?
Um trabalhador independente é um indivíduo que ganha a vida trabalhando para si próprio, não como empregado de outra pessoa e não como proprietário (accionista) de uma empresa. Mas existem várias definições de “trabalhador independente” que diferem ligeiramente.
IRS Definição. O IRS diz que alguém é trabalhador independente se preencher uma destas condições:
- Alguém que exerce uma profissão ou negócio como proprietário único ou contratante independente,
- Um membro de uma sociedade que exerce uma profissão ou negócio, ou
- Alguém que de outra forma exerce uma profissão ou negócio para si próprio, incluindo negócio a tempo parcial.
Esta definição incluiria também membros (proprietários) de uma sociedade de responsabilidade limitada (SRL) porque são normalmente tributados como empresários em nome individual (SRL de um só sócio) ou sócios de uma sociedade de pessoas (SRL de vários sócios).
Benefícios para os trabalhadores por conta própria. Para efeitos da CARES Act (2020) e da Families First Coronavirus Response Act (2020), independente significa um indivíduo que “realiza regularmente qualquer comércio ou negócio”, o que é uma definição ampla. (Note-se que não diz “a tempo inteiro”, pelo que poderia incluir empresas a tempo parcial)
Por exemplo, a definição para o Programa de Protecção do Cheque de Pagamento, para além da acima referida, inclui o requisito de que a pessoa seria um indivíduo que “operaria sob uma empresa individual ou como um contratante independente e trabalhadores independentes elegíveis.”
Três Benefícios de Coronavírus para Indivíduos Independentes
O Programa de Protecção do Cheque de Pagamento (PPP) é um programa de empréstimo da SBA para empresas que concordem em manter ou readmitir empregados. Este programa está também disponível para trabalhadores por conta própria. Uma nova ronda de empréstimos PPP está disponível tanto para novos candidatos como para candidatos de segunda viagem, com início a 11 de Janeiro de 2021. Novas opções de perdão de empréstimos estão agora disponíveis.
Os fundos devem ser usados principalmente para a folha de pagamentos, mas também podem ser usados para aluguer, juros hipotecários, ou serviços públicos. Deve solicitar através de um banco ou de outro credor.
Os Créditos de Licença por Doença e de Imposto de Licença Familiar estão disponíveis para os trabalhadores independentes que não podem trabalhar ou que devem cuidar da família ou de uma criança por razões relacionadas com a COVID-19. Os créditos fiscais são calculados com base no número de dias de baixa, até 10 dias, a um máximo por dia. Pode aceitar o crédito fiscal contra os seus impostos de auto-emprego de 2020, mas se precisar do dinheiro mais cedo, pode obtê-lo reduzindo os seus pagamentos trimestrais de impostos estimados.
p>Ler mais sobre todos estes benefícios e outras opções de alívio do coronavírus das pequenas empresas.
Como diferir o pagamento de impostos dos créditos fiscais
Como mencionado acima, pode diferir (adiar o pagamento) 50% da parte da Segurança Social do seu imposto de auto-emprego devido, a partir de 27 de Março de 2020, até 31 de Dezembro de 2020. O montante do adiamento é baseado nos seus ganhos líquidos do ano.
Benefícios fiscais de desemprego durante o Coronavírus
O programa de Assistência ao Desemprego Pandémico (PUA), parte da Lei CARES (2020) alarga os subsídios de desemprego aos trabalhadores independentes. Se for trabalhador por conta própria e estiver disponível para trabalhar e tiver sido afectado pelas questões da COVID-19, poderá ser elegível para o subsídio de desemprego. Este programa de assistência ao desemprego termina a 31 de Dezembro de 2020.
Os programas de subsídio de desemprego são geridos por estados individuais, com o governo federal a dar-lhes fundos adicionais para esta crise. Para saber mais e candidatar-se, contacte o seu gabinete estadual de desemprego. Pode receber subsídios de desemprego ou um empréstimo do Paycheck Protection Program, mas não pode receber ambos.
A definição de “independente” é diferente, dependendo da agência governamental e da lei. Algumas definições são mais amplas e outras mais precisas. A definição para efeitos de uma determinada lei ou regulamento fiscal rege a elegibilidade em programas específicos.
Tipos de Proprietários de Empresas que São Independentes
Ser independente significa gerir a sua própria empresa, mas essa empresa pode ser criada de várias maneiras. Estes tipos de negócios são propriedade de proprietários de empresas por conta própria:
As empresas por conta própria têm apenas um proprietário.
Parceiros numa parceria partilham da propriedade de uma empresa. Gerem o negócio e partilham os lucros e perdas.
Proprietários (membros) de sociedades de responsabilidade limitada (SRL) são também trabalhadores independentes. O proprietário de uma SRL de um só proprietário gere a empresa da mesma forma que um único proprietário, mas com protecção de responsabilidade. Os proprietários de uma SRL de vários proprietários gerem o seu negócio da mesma forma que os sócios de uma sociedade.
Os proprietários de sociedades anónimas não são considerados trabalhadores independentes da mesma forma que os sócios de uma sociedade em nome colectivo.Não têm de pagar imposto de auto-emprego sobre a sua lebre de rendimento da sociedade. Os proprietários de sociedades S recebem uma parte distributiva dos rendimentos da empresa, tal como os sócios de uma sociedade de pessoas. Se o proprietário da sociedade S também trabalha na empresa como empregado, recebe um salário por esse trabalho.
Sendo Trabalhador Independente e Imposto sobre o Trabalho por Conta Própria
P>Seja qual for o seu nome, se for trabalhador por conta própria, empreiteiro independente, ou empresário em nome individual, sócio de uma sociedade, ou membro da LLC, deve pagar impostos sobre o trabalho por conta própria (Segurança Social e Medicare).
Os trabalhadores por conta própria pagam impostos sobre o auto-emprego todos os anos se os seus rendimentos líquidos do trabalho por conta própria forem $400 ou mais. O imposto é de 15,3% (12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare) sobre o seu rendimento líquido anual da empresa. Os empresários com rendimentos mais elevados pagam um adicional de 2,9% sobre o imposto Medicare, mas a parte da Segurança Social é limitada todos os anos. O imposto de auto-emprego é calculado e adicionado à declaração fiscal da pessoa como um passivo.
p>Desde que não seja empregado, nenhum imposto da Segurança Social/Medicare é retido dos seus salários. Poderá ter de pagar impostos trimestrais estimados sobre o auto-emprego e imposto sobre o rendimento estimado para evitar penalizações.
Como é que os trabalhadores independentes pagam os impostos sobre o rendimento?
Se é trabalhador independente, paga impostos sobre o rendimento na sua declaração de impostos pessoais (chamados “pass-through taxes”). Se for empresário em nome individual (ou sócio único LLC), tem de preencher um Quadro C e pagar impostos sobre o auto-emprego com base no rendimento líquido desse negócio.
Para sócios em sociedades de pessoas, sócios em SRL com vários membros, e proprietários de sociedades S, o caminho para determinar o seu imposto sobre o rendimento é um pouco mais complicado. Deve primeiro preparar e apresentar uma declaração de imposto para a empresa e depois um Anexo K-1, que mostra a sua parte do rendimento da empresa.
Dedução Fiscal Adicional para Trabalhadores Independentes
A Lei de Cortes e Empregos de 2017 inclui uma dedução fiscal adicional que pode ser aceite como trabalhador independente. Esta dedução de rendimento empresarial qualificado é uma dedução de 20% do rendimento líquido empresarial, para além das deduções regulares de despesas empresariais. Poderá obter esta dedução se se apresentar como proprietário único, sócio, proprietário de LLC, ou proprietário de S corporação, mas não como proprietário de uma corporação. Existem alguns limites e restrições, por isso verifique com o seu profissional de impostos ou utilize software de preparação de impostos comerciais.