Impostos sobre o Emprego SUI, SIT, Imposto Local, Imposto Predial, e Imposto sobre Vendas e Uso Explicado

8.000

8.000

Washington

impostos de desemprego do Estado são um dos poucos impostos que podem ser significativamente reduzidos quando tratados correctamente. A externalização alivia um empregador do tempo, custo e agravamento associado à administração do desemprego.

SUTA Dumping

SUTA Dumping é uma prática de evasão fiscal que envolve a manipulação da taxa de imposto do seguro de desemprego (IU) de um empregador para alcançar uma taxa mais baixa e, assim, pagar menos impostos de IU. Tipicamente, SUTA Dumping ocorre quando uma empresa transfere a folha de pagamentos de uma empresa ou organização existente para uma organização nova ou diferente apenas ou principalmente para reduzir os impostos de IU.

Existem várias formas em que SUTA Dumping prejudica os empregadores e o fundo fiduciário de IU dos estados.

• SUTA Dumping vai contra o princípio fundamental de um sistema fiscal com classificação de experiência que é amplamente apoiado pela comunidade patronal. A taxa de imposto da IU baseia-se no historial de encargos de benefícios de um empregador. Com SUTA Dumping, um empregador com uma elevada taxa de imposto de IU tenta esconder-se atrás de uma empresa diferente com uma taxa de imposto mais baixa e despejar os seus custos de IU sobre todos os outros empregadores.

SUTA Dumping cria uma vantagem de custos competitiva para empregadores que praticam evasão fiscal de IU.SUTA Dumping reduz o dinheiro em fundos fiduciários de IU, causando um aumento nas taxas de imposto de desemprego para todos os empregadores.SUTA Dumping reduz os fundos disponíveis para pagar subsídios de desemprego aos trabalhadores desempregados.SUTA Dumping coloca os empregadores em desvantagem que tentam gerir o seu trabalho e manter um emprego estável para os seus empregados, uma vez que SUTA Dumping permite encargos que nunca são pagos pela empresa.

• SUTA Dumping recompensa os empregadores que despejam a sua responsabilidade de UI por encargos de benefícios passados sobre o resto dos empregadores.

p>p>Embora apenas uma pequena percentagem de empregadores esteja envolvida em SUTA Dumping, todos os empregadores são afectados porque a responsabilidade fugida pelos benefícios pagos acaba por recair sobre o resto deles.

Penalidades por envolvimento em SUTA Dumping

Se os empregadores participam numa prática de SUTA Dumping e são descobertos, correm o risco de pagar uma penalização que atingiria o quádruplo de qualquer poupança que teriam recebido através da manipulação da taxa de imposto, se se verificar que é intencional. A taxa de imposto UI seria também aumentada para a taxa máxima de imposto (mas não inferior a 2%), para o ano em que foi determinado que os empregadores se envolveram numa prática de dumping SUTA intencional, e para os três anos seguintes. Uma nova penalidade civil de até $5.000 será aplicada se uma pessoa simplesmente aconselhar outra empresa a participar no SUTA Dumping e não for um empregador.

Imposto sobre o Rendimento do Estado

A maior parte dos estados dos EUA cobra um imposto sobre o rendimento estadual para além do imposto sobre o rendimento federal. Alguns governos locais também impõem um imposto de renda, muitas vezes baseado em cálculos de imposto de renda estadual. Quarenta e três estados e muitas localidades nos Estados Unidos podem impor um imposto sobre o rendimento a pessoas singulares. Quarenta e sete estados e muitas localidades impõem um imposto sobre o rendimento das empresas.

O imposto estatal sobre o rendimento é imposto a uma taxa fixa ou graduada sobre o rendimento tributável das pessoas singulares, empresas, e certas propriedades e fideicomissos, e as taxas variam por estado. O rendimento tributável está em estreita conformidade com o rendimento tributável federal na maioria dos estados, com modificações limitadas. Os estados estão proibidos de tributar o rendimento proveniente de obrigações federais ou outras obrigações. A maioria não tributa os benefícios da Segurança Social ou rendimentos de juros das obrigações desse estado. Vários estados exigem vidas úteis e métodos diferentes para serem utilizados pelas empresas no cálculo da dedução para depreciação. Muitos estados permitem uma dedução padrão ou alguma forma de deduções detalhadas. Os estados permitem uma variedade de créditos fiscais no cálculo do imposto.

p>Cada estado administra o seu próprio sistema fiscal. Muitos estados também administram o processo de declaração e cobrança de impostos para localidades dentro do estado que impõem um imposto sobre o rendimento.

Princípios Básicos

As regras fiscais do estado variam muito. A taxa do imposto pode ser fixada para todos os níveis de rendimento e contribuintes de um determinado tipo, ou pode ser graduada. As taxas de imposto podem diferir para pessoas singulares e colectivas.

A maioria dos estados está em conformidade com as regras federais de determinação:

• rendimento bruto,
• temporização do reconhecimento do rendimento e das deduções,
• a maioria dos aspectos das deduções empresariais,
• caracterização das entidades empresariais como corporações, parcerias, ou desconsideradas.

Os rendimentos brutos incluem geralmente todos os rendimentos obtidos ou recebidos de qualquer fonte, com excepções. Os estados estão proibidos de tributar os rendimentos provenientes de obrigações federais ou outras obrigações. A maioria dos estados também isenta os rendimentos de obrigações emitidas por esse estado ou localidades dentro do estado, bem como alguma parte ou todos os benefícios da Segurança Social. Muitos estados concedem isenção fiscal para certos outros tipos de rendimentos, o que varia muito consoante o estado. Os estados que impõem um imposto sobre o rendimento permitem uniformemente a redução do rendimento bruto pelo custo dos bens vendidos, embora o cálculo deste montante possa estar sujeito a algumas modificações.

O imposto sobre o rendimento é auto-avaliado, e os contribuintes individuais e empresariais em todos os estados que impõem um imposto sobre o rendimento devem apresentar declarações fiscais em cada ano que os seus rendimentos excedam determinados montantes determinados por cada estado. As declarações são também exigidas pelas sociedades que fazem negócios no estado. Muitos estados exigem que uma cópia da declaração de imposto de renda federal seja anexada a pelo menos alguns tipos de declarações de imposto de renda estaduais. O tempo para apresentação das declarações varia consoante o estado e o tipo de declaração, mas para indivíduos em muitos estados, o prazo federal é normalmente 15.

Serviços de outsourcing de processamento e preparação de impostos asseguram benefícios de lucros acrescidos combinados com custos operacionais mínimos.

Impostos sobre o rendimento individual

Quarenta e três estados impõem um imposto sobre o rendimento dos indivíduos, por vezes referido como imposto sobre o rendimento individual. As taxas do imposto sobre o rendimento do estado variam muito de estado para estado. Os estados que impõem um imposto sobre o rendimento das pessoas singulares tributam todos os rendimentos tributáveis dos residentes, tal como definidos no estado.

Todos os estados que impõem um imposto sobre o rendimento das pessoas singulares permitem a maioria das deduções empresariais. No entanto, muitos estados impõem limites diferentes a certas deduções, especialmente a depreciação dos activos das empresas. A maioria dos estados permite deduções não comerciais de uma forma semelhante às regras federais. Poucos permitem uma dedução para impostos estaduais sobre o rendimento, embora alguns estados permitam uma dedução para impostos locais sobre o rendimento. Seis dos estados permitem uma dedução total ou parcial para o imposto de renda federal.

p>alguns estados permitem às cidades e/ou municípios a imposição de impostos sobre o rendimento. Por exemplo, a maioria das cidades e vilas de Ohio impõem um imposto sobre o rendimento a pessoas singulares e colectivas. Pelo contrário, em Nova Iorque, apenas Nova Iorque e Yonkers impõem um imposto municipal sobre o rendimento.

Estados sem Imposto sobre o Rendimento

Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington, e Wyoming não impõem um imposto sobre o rendimento. Contudo, o Tennessee e New Hampshire não cobram um imposto sobre rendimentos sobre rendimentos auferidos, mas tributam juros e dividendos, New Hampshire a uma taxa de 5% e Tennessee a 3% a partir de 2018.

Estados com taxas fixas de imposto

Os oito estados seguintes têm um imposto sobre rendimentos individuais de taxa fixa a partir de 2016:

• Colorado: 4,63 por cento
• Illinois: 4,95 por cento
• Indiana: 3,23 por cento
• Massachusetts: 5,0 por cento
• Michigan: 4,25 por cento
• Carolina do Norte: 5,25 por cento
• Pennsylvania: 3,07 por cento
• Utah: 4,95 por cento

Os restantes 33 estados e o Distrito de Columbia cobram um imposto progressivo sobre todos os rendimentos. O quadro abaixo mostra o número de escalões de impostos nos estados com estruturas fiscais progressivas. Os montantes em dólares nos escalões de rendimentos aplicam-se a arquivadores únicos. Em muitos estados, os escalões de rendimentos duplicam para as declarações conjuntas. Como é o caso das declarações federais, o montante pago também depende do estado civil, se os declarantes têm dependentes e qualificam-se para deduções e créditos fiscais.

Contabilização fiscal é uma estrutura de métodos contabilísticos centrada nos impostos e não na aparência das demonstrações financeiras públicas. A contabilidade fiscal é regida pelo Código Fiscal Interno, que dita as regras específicas que as empresas e indivíduos devem seguir na preparação das suas declarações fiscais.

A contabilidade fiscal é o meio de contabilidade para efeitos fiscais. Aplica-se a todos – pessoas singulares, empresas, sociedades, e outras entidades. Mesmo aqueles que estão isentos do pagamento de impostos devem participar na contabilidade fiscal. O objectivo da contabilidade fiscal é poder acompanhar os fundos associados a pessoas singulares e entidades.

Princípios fiscais vs. GAAP

Nos Estados Unidos, existem dois conjuntos de princípios que são utilizados quando se trata de contabilidade, os quais são diferentes e não devem ser confundidos. O primeiro são princípios de contabilidade fiscal e o segundo são de contabilidade financeira, ou princípios de contabilidade geralmente aceites (GAAP).

A título GAAP, as empresas devem seguir um conjunto comum de princípios, normas e procedimentos contabilísticos quando compilam as suas demonstrações financeiras através da contabilidade de toda e qualquer transacção financeira. Os itens do balanço podem ser contabilizados de forma diferente quando da preparação das demonstrações financeiras e das dívidas fiscais.

Enquanto a contabilidade engloba todas as transacções financeiras até certo ponto, a contabilidade fiscal centra-se unicamente nas transacções que afectam a carga fiscal de uma entidade, e na forma como esses itens se relacionam com o cálculo de impostos e a preparação de documentos fiscais adequados. A contabilidade fiscal é regulada pelo Serviço de Impostos (IRS) para assegurar que todas as leis fiscais associadas são cumpridas pelos profissionais de contabilidade fiscal e contribuintes individuais. O IRS exige também a utilização de documentos e formulários específicos para a correcta apresentação de informação fiscal, conforme exigido por lei.

Contabilidade Fiscal para uma Pessoa Singular

Para um contribuinte individual, a contabilidade fiscal centra-se apenas em itens como rendimentos, deduções qualificadas, ganhos ou perdas de investimento, e outras transacções que afectam a carga fiscal da pessoa singular.

Contabilidade Fiscal para uma Empresa

De uma perspectiva empresarial, mais informação deve ser analisada como parte do processo de contabilidade fiscal. Embora os ganhos da empresa, ou fundos recebidos, devam ser rastreados tal como o são para o indivíduo, existe um nível adicional de complexidade no que diz respeito a quaisquer fundos saídos dirigidos para certas obrigações empresariais. Isto pode incluir fundos direccionados para despesas empresariais específicas, bem como fundos direccionados para accionistas.

Contabilidade fiscal para uma organização isenta de impostos

Even nos casos em que uma organização está isenta de impostos, é necessária uma contabilidade fiscal. Isto deve-se ao facto de que todas as organizações devem apresentar declarações anuais. Devem fornecer informações sobre quaisquer fundos recebidos, tais como subsídios ou doações, bem como a forma como os fundos são utilizados durante o funcionamento da organização. Isto ajuda a assegurar que a organização adere a todas as leis e regulamentos que regem o bom funcionamento de uma entidade isenta de impostos.

O sistema automatizado assegura a limitação de potenciais penalidades através da identificação de questões de conformidade, ao mesmo tempo que gera reembolsos e poupanças futuras, sempre que permitido por lei.

Impostos de propriedade

Impostos de propriedade são a principal fonte de receitas para os governos locais nos Estados Unidos da América. O dinheiro cobrado a partir dos impostos sobre a propriedade fornece fundos para os corpos de bombeiros locais, aplicação da lei, educação pública, construção de estradas, e outros serviços públicos.

Proprity tax assessment procedures vary by state, county, and city, as well as zoning areas within localities. Embora cada governo local tenha o seu próprio procedimento para avaliar e tributar bens imóveis, a fórmula geral para o imposto predial é a seguinte:

No passado, as taxas do imposto predial têm sido relativamente estáveis, com apenas ligeiras flutuações. À medida que a propriedade se valoriza, as autoridades fiscais locais são capazes de recolher mais receitas com base em valores avaliados mais elevados, utilizando a mesma taxa de imposto. No entanto, com o acentuado declínio no valor dos imóveis e a crescente necessidade de receitas locais, as taxas de imposto sobre propriedades estão a aumentar para preencher a lacuna.

É importante notar que o valor avaliado e o valor de avaliação de um imóvel são determinados por entidades diferentes e raramente estão em concorrência. Na avaliação do valor dos bens imóveis para efeitos de imposto predial, são utilizadas 3 abordagens padrão. Estas incluem o seguinte:

1. Aximação de custos – Primeiro é determinado o valor estimado do terreno sem melhoramentos. Depois, o valor de substituição ou reprodução dos melhoramentos do imóvel, menos a depreciação acumulada dos referidos melhoramentos, é adicionado para determinar um valor avaliado.
2. Abordagem Comparativa de Vendas – Os preços de venda de casas comparáveis na área são calculados como média para determinar o valor avaliado do imóvel.
3. Abordagem de Renda – Para propriedades produtoras de rendimentos, tais como um imóvel para arrendamento ou arrendamento, é utilizado um sistema matemático denominado capitalização. Utilizando a capitalização, o rendimento estimado do imóvel específico é também uma variável na fórmula fiscal, contribuindo para o cálculo do valor avaliado para efeitos de imposto sobre imóveis.

A abordagem mais simples para avaliar o valor do imóvel tende a ser a abordagem de comparação de vendas. Contudo, não é necessariamente a mais precisa.

A abordagem de custos está muito mais envolvida e tem em conta uma miríade de factores, uma vez que os melhoramentos específicos dos imóveis são identificados com detalhe suficiente para determinar os custos de reprodução. Estes podem incluir materiais para construir a fundação, construção de paredes estruturais e de acabamento, cobertura, aquecimento e/ou ar condicionado, tipos de aparelhos, sistema séptico, se a água é fornecida por poço ou por serviços públicos, o estado e a idade dos melhoramentos, e mais.

Quantas vezes o valor da propriedade é reavaliado também varia de região para região. Em algumas áreas, os bens imóveis são avaliados numa base anual, enquanto outras áreas realizam avaliações de dois em dois anos. Acima de tudo, é importante lembrar que os impostos sobre a propriedade não se baseiam no preço de compra de uma casa, mas no valor avaliado do imóvel.

Impostos locais

Um imposto local é um imposto avaliado e cobrado por uma autoridade local, tal como um estado, condado ou município. Um imposto local é normalmente cobrado sob a forma de impostos sobre a propriedade e é utilizado para financiar uma vasta gama de serviços cívicos, desde a recolha de lixo até à manutenção dos esgotos. O montante dos impostos locais pode variar muito de uma jurisdição para a outra. O imposto local é também referido como um imposto municipal.

Através da Constituição dos EUA, o governo federal tem a autoridade e os estados têm o direito de impor impostos aos seus residentes. Os impostos estatais são cobrados para financiar projectos do governo local, tais como a melhoria da água e dos esgotos, a aplicação da lei e os serviços de bombeiros, a educação e os serviços de saúde, a construção de estradas e estradas, os funcionários públicos, e outros serviços que beneficiam a comunidade em geral.

Os impostos estaduais, municipais e do condado são referidos como impostos locais, uma vez que são cobrados a níveis inferiores aos do governo federal. Ao contrário dos impostos federais, os benefícios decorrentes dos impostos locais são geralmente visíveis a nível da comunidade. Os municípios têm de enfrentar um equilíbrio constante no que diz respeito à cobrança de impostos locais, uma vez que o aumento dos impostos pode levar à revolta dos contribuintes, enquanto os baixos níveis de tributação podem levar a uma redução dos serviços essenciais.

Externalizar a gestão fiscal e experimentar o máximo cumprimento, a redução dos recursos internos e a recuperação do pagamento excessivo de impostos.

Impostos sobre Vendas e Uso

Não há impostos federais sobre vendas ou uso nos Estados Unidos da América. Todos os estados, excepto cinco, impõem impostos sobre vendas e utilização sobre vendas a retalho, arrendamento e aluguer de muitos bens, bem como alguns serviços. Muitas cidades, condados, autoridades de trânsito, e distritos com fins especiais impõem impostos locais adicionais sobre as vendas ou uso. Os impostos sobre vendas e uso são calculados como o preço de compra vezes a taxa de imposto apropriada. As taxas de imposto variam amplamente por jurisdição, desde menos de 1% até mais de 10%.

O imposto sobre vendas é cobrado pelo vendedor no momento da venda. O imposto sobre o uso é auto-avaliado por um comprador que não tenha pago imposto sobre vendas numa compra tributável.

Semelhante a um imposto sobre o valor acrescentado, o imposto sobre vendas é imposto apenas uma vez, a nível de retalho, sobre qualquer mercadoria em particular. Quase todas as jurisdições fornecem numerosas categorias de bens e serviços que estão isentos de imposto sobre vendas ou tributados a uma taxa reduzida. A compra de bens para fabrico posterior ou para revenda é uniformemente isenta de imposto sobre vendas. A maioria das jurisdições isenta alimentos vendidos em mercearias, medicamentos prescritos, e muitos fornecimentos agrícolas.

Impostos sobre vendas, incluindo os impostos impostos pelos governos locais, são geralmente administrados a nível estatal. Os Estados que impõem impostos sobre as vendas exigem que os vendedores a retalho se registem no Estado, recolham impostos dos clientes, apresentem declarações, e remetam o imposto para o Estado. As regras processuais variam muito. Os vendedores geralmente devem cobrar impostos aos compradores no Estado, a menos que o comprador forneça um certificado de isenção. A maioria dos estados permite ou exige o envio electrónico do imposto para o estado. Os Estados estão proibidos de exigir aos vendedores fora do Estado a cobrança de impostos, a menos que o vendedor tenha alguma ligação mínima com o Estado.

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