P>Página Revista / Actualizada – 10 de Outubro de 2020
Expert Reviewed By: Joshua Iversen, Presidente, Syzygy Financial LLC
Definição
O Crédito para Cuidados a Idosos e Dependentes é também referido como o Crédito para Cuidados a Idosos ou o Crédito Fiscal para Pais Idosos. É um crédito de imposto para despesas em que um indivíduo ou família incorre para os cuidados de um dependente (ou outra pessoa qualificada que possa ser reclamada como dependente) para que o(s) contribuinte(s) seja(m) livre(s) de trabalhar ou de procurar activamente um emprego. Note-se que um indivíduo não tem de estar relacionado com o(s) contribuinte(s) para ser reclamado(s) como pessoa qualificada.
Custos de cuidados domiciliários ou de cuidados diurnos para adultos são exemplos de despesas que são elegíveis para este crédito. Serviços domésticos, tais como cozinha e limpeza doméstica, podem também ser despesas elegíveis, dado que os serviços eram, pelo menos em parte, para o indivíduo dependente. Os honorários associados aos cuidados prestados em instalações de enfermagem especializadas ou em residências com assistência não são considerados elegíveis. Isto porque os indivíduos neste tipo de cuidados residem aí a tempo inteiro e o objectivo dos cuidados não é libertar o(s) contribuinte(s) para poderem trabalhar.
Discussão
Embora um crédito fiscal não seja uma fonte de novos fundos, representa um rendimento disponível adicional e pode ser utilizado para reduzir o custo global dos cuidados a longo prazo.
O nome do Crédito de Cuidados a Crianças e Dependentes é ligeiramente enganador porque o crédito também pode ser reclamado para pessoas que não são dependentes nem crianças. Por exemplo, aplica-se a pessoas que vivem com o contribuinte que não podem cuidar de si próprias, mas que não se qualificam como dependentes porque o seu rendimento bruto excede $4.150. (O rendimento bruto é o rendimento total de um indivíduo antes de impostos e outras deduções). As pessoas qualificadas devem ser identificadas na declaração fiscal.
Este crédito fiscal tem restrições e procedimentos sobre quem pode ser empregado para prestar cuidados. O contribuinte não pode contratar o seu cônjuge ou outro dependente, como o seu filho adolescente, para prestar os cuidados de saúde. O nome, morada e número de identificação do prestador de cuidados (ou número de segurança social) deve ser indicado na declaração de impostos. Uma excepção é se a pessoa que presta os cuidados for empregada por uma organização isenta de impostos. Se for este o caso, apenas o nome e endereço da organização deve ser indicado. Deve também ser realçado que contratar alguém para vir a sua casa e prestar cuidados pode fazer de si um “empregador doméstico”. Como empregador doméstico, poderá ter de pagar a segurança social, Medicare e taxas de desemprego ao empregado. Para mais informações, leia a Publicação 926 do IRS, Household Employer’s Tax Guide.
Crédito de Cuidados Dependentes versus Despesas Médicas de Dependentes
O custo dos cuidados domiciliários ou cuidados fora de casa, que permite ao contribuinte trabalhar noutro local, pode ser aplicado para uma dedução de despesas médicas ou para o Crédito de Cuidados Dependentes, mas não para ambos. Normalmente, é vantajoso aplicar estas despesas até ao montante máximo para um Crédito de Cuidados Dependentes e as restantes despesas como deduções de despesas médicas. (Um é autorizado até $3.000 em despesas para calcular o Crédito de Cuidados a Dependentes para um indivíduo qualificado. Contudo, se um estiver a prestar cuidados a dois indivíduos qualificados, é permitido até $6.000 em despesas). No entanto, este pode não ser sempre o caso. É aconselhável utilizar um serviço de preparação de impostos que permita ao requerente determinar o que é mais vantajoso.
Qualificação
- Requisitos de idade – não há restrições de idade para o declarante de impostos ou para aqueles indivíduos que não podem cuidar de si próprios, devido a problemas físicos ou mentais.
- Disabilidades / Requisitos de Saúde – a pessoa que necessita de cuidados deve ser física ou mentalmente incapaz de cuidar de si própria. As pessoas que não se podem vestir, limpar, ou alimentar, e as que requerem atenção constante para evitar lesões, são consideradas incapazes de cuidar de si próprias. Um diagnóstico de Alzheimer ou demência não torna automaticamente uma pessoa elegível. Mas a maioria das pessoas com estas condições irá satisfazer este requisito.
- Financeiro (para o declarante de impostos) – para ser considerado dependente, o rendimento bruto do declarante individual deve ter auferido rendimentos do ano e deve pagar pelo menos metade do apoio para a pessoa elegível.
- Financeiro (para a Pessoa Dependente ou Qualificada) – para ser considerado dependente, o rendimento bruto da pessoa elegível não pode exceder $4,200. No entanto, para ser elegível para este crédito fiscal, uma pessoa que requer cuidados não tem de ser um dependente. É apenas necessário que a pessoa não possa cuidar dela própria, e que viva com o declarante de impostos por mais de seis meses.
- Filing Status – na maioria dos casos, um casal casado deve apresentar uma declaração fiscal conjunta a fim de reclamar este crédito fiscal. Em certas situações, tais como se o casal estiver legalmente separado ou não viverem juntos, pode ser apresentada uma declaração de impostos separada e o crédito reclamado.
Family Status – não é necessário que a pessoa que requer cuidados esteja relacionada com o declarante primário de impostos. No entanto, a pessoa elegível deve residir com o declarante de impostos durante mais de metade do ano. (Esta regra de mais de seis meses também se aplica a um cônjuge elegível).
li>Outros – as despesas devem ser para os cuidados da pessoa elegível, a fim de permitir que o(s) declarante(s) de impostos possa(m) trabalhar ou procurar trabalho. O nome e o número de segurança social da pessoa habilitada, e o nome, endereço, e número de identificação do empregador (ou número de segurança social) do prestador de cuidados deve ser fornecido com a declaração fiscal.
Cálculo e Limite de Crédito
Este crédito resulta em impostos globais reduzidos para uma família e, portanto, aumenta o rendimento disponível. Isto torna os recursos financeiros disponíveis para serem aplicados nos cuidados a longo prazo de um ente querido. Os créditos fiscais são aplicados aos impostos devidos. Se deve $3.000 em impostos, e tem um crédito de $500, então só tem de pagar $2.500 em impostos, tornando $500 disponíveis para outras despesas.
O montante máximo do Crédito Fiscal de Cuidados Dependentes pode reduzir os impostos totais do contribuinte é entre $600 e $1.050 (para um indivíduo qualificado) e entre $1.200 e $2.100 (para dois indivíduos qualificados), dependendo do montante do Rendimento Bruto Ajustado do indivíduo.
Este valor é determinado da seguinte forma. O montante máximo de despesas de cuidados dependentes relacionados com o trabalho que pode ser aplicado ao crédito fiscal é de $3.000 para um indivíduo qualificado e $6.000 se houver dois indivíduos qualificados. Um montante percentual (20% a 35%), determinado pelos rendimentos, é multiplicado por aquele para calcular o crédito de imposto. Portanto, uma família com um Rendimento Bruto Ajustado de $45.000 que tivesse pelo menos $3.000 em despesas de cuidados relacionados com o trabalho, receberia um crédito fiscal de $600 ($3.000 x 20%). Contudo, caso uma família estivesse a cuidar de dois pais idosos, estes números poderiam ser duplicados.
A tabela abaixo mostra o montante percentual dos intervalos de Rendimento Bruto Ajustado.
É importante notar que as despesas com cuidados relacionados com o trabalho superiores ao limite de $3.000 (limite de $6.000 para dois indivíduos qualificados) podem ser consideradas como Despesas Médicas de um Dependente. Isto pode ser utilizado para reduzir o rendimento tributável e, portanto, também os impostos em geral.
Como Arquivar
Para reclamar este crédito, deve preencher o Formulário 2441: Despesas de Cuidados a Crianças e Dependentes quando apresentar a sua declaração federal. Para ser claro, o formulário 2441 deve ser anexado ao formulário 1040: Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA. Para mais informações, leia a publicação IRS Publication, Child and Dependent Care Credit e a publicação IRS Publication 503, Child and Dependent Care Expenses.