O IRS permite várias deduções fiscais para despesas relacionadas com investimento se essas despesas estiverem relacionadas com a produção de rendimentos de investimento tributáveis. Com o TCJA, algumas das regras relacionadas com a dedutibilidade das despesas de investimento foram alteradas.
Desde que a maximização das suas deduções fiscais tem o potencial de reduzir a sua carga fiscal, vejamos algumas das despesas de investimento dedutíveis mais comuns e como podem reduzir o seu rendimento tributável.
Não há mais dedução para despesas relacionadas com investimentos diversos
Principais para o TCJA, foi permitida aos contribuintes uma dedução fiscal para certas despesas conhecidas como “deduções detalhadas diversas”. As deduções detalhadas diversas incluíram despesas tais como taxas de aconselhamento de investimento, taxas de custódia do IRA, e custos de contabilidade necessários para produzir ou recolher rendimentos tributáveis. Para os anos fiscais de 2018 a 2025, estas deduções foram eliminadas.
Apesar das preocupações sobre a perda destas deduções, muitos investidores podem não ter efectivamente recebido um benefício fiscal com o código fiscal anterior. Antes do TCJA, três limitações principais causaram a perda de uma parte ou de todas as suas deduções:
- A limitação de 2% do rendimento bruto ajustado (AGI) sobre deduções detalhadas diversas exigia que as suas deduções detalhadas diversas fossem superiores a 2% do seu AGI antes de poder receber qualquer benefício.
- A limitação de 3% poderia reduzir as suas deduções detalhadas globais após ter obtido um determinado montante de rendimento.
- O imposto mínimo alternativo (AMT) poderia fazer efeito se os seus rendimentos e deduções fossem demasiado elevados, resultando numa perda de todas ou de uma parte das suas deduções detalhadas.
O efeito líquido destas limitações fez com que muitos contribuintes pensassem que tinham recebido uma dedução, mas na realidade, tinham perdido a dedução ou tinham visto apenas um benefício limitado.
É importante lembrar que geralmente não se pode olhar para uma alteração da lei fiscal individual para saber como é que ela o vai afectar. É necessário analisar todas as alterações combinadas para saber que ramificações poderão ter.
Para muitos contribuintes, a combinação de todas as alterações dentro do TCJA (tais como as novas taxas de imposto e parênteses) poderia compensar a perda de deduções detalhadas e variadas. Se estiver preocupado com a forma como esta alteração o irá afectar, fale com o seu consultor fiscal, que o poderá ajudar a estimar o efeito nos seus impostos.
Despesa de juros de investimento
Se discriminar as suas deduções, poderá reclamar uma dedução para as suas despesas de juros de investimento. Despesas de juros de investimento são os juros pagos sobre dinheiro emprestado para a compra de investimentos tributáveis. Isto inclui empréstimos com margem para a compra de acções na sua conta de corretagem. Nestes casos, poderá ser capaz de deduzir os juros sobre o empréstimo com margem. (Isto não se aplicaria se utilizasse o empréstimo para comprar investimentos em benefício fiscal, tais como obrigações municipais.)
O montante que pode deduzir é limitado ao seu rendimento líquido de investimento tributável para o ano. Qualquer despesa de juros remanescente é transportada para o ano seguinte e pode ser utilizada para reduzir impostos no futuro.
Para calcular as suas despesas de juros de investimento dedutíveis, precisa de saber o seguinte:
- O seu rendimento total de investimento para investimentos tributados à sua taxa de rendimento normal
- As suas despesas totais de juros de investimento (para empréstimos usados para comprar investimentos tributáveis)
Para calcular as suas despesas de juros de investimento dedutíveis, precisa primeiro de determinar o rendimento líquido de investimento. Isto inclui normalmente dividendos ordinários e rendimentos de juros, mas não inclui rendimentos de investimento tributados às taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital, como dividendos qualificados, ou juros de obrigações municipais, que não são tributados.
Agora, compare o seu rendimento líquido de investimento com as suas despesas de juros de investimento. Se as suas despesas forem inferiores aos seus rendimentos líquidos de investimento, a totalidade das despesas de juros de investimento é dedutível. Se as despesas de juros forem superiores ao rendimento líquido de investimento, pode deduzir as despesas até ao montante do rendimento líquido de investimento. O resto das despesas é transitado para o próximo ano.
Por exemplo, digamos que Mary tem $150.000 do rendimento total, $8.000 de rendimentos de investimento (de dividendos ordinários e rendimentos de juros), $10.500 de despesas de juros de investimento de um empréstimo com margem e $13.000 de outras deduções detalhadas (tais como juros hipotecários e impostos estatais).
Exemplo #1Cálculo da dedução dedutível despesas com juros de investimento |
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passo 1 |
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A dedução admissível é a menor destas:
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$8.000 $10,500 |
/td> |
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Despesas de juros de investimento dedutíveis |
p>$8,000 | |
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Despesas de juros de investimento remanescentes (transitado para o próximo ano fiscal) |
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Rendimento tributável |
p>$150,000 | |
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Despesas de juros de investimentoinus dedutíveis |
p>>$8.000>/td> | |
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Minus outras deduções detalhadas |
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Equais rendimentos tributáveis* |
p>$129.000 | |
*Exemplo pressupõe que Maria discrimina as deduções.
O exemplo é hipotético e fornecido apenas para fins ilustrativos.
Por causa da dedução de despesas de investimento e outras deduções detalhadas, o rendimento tributável da Mary foi reduzido de $150.000 para $129.000.
Dividendos qualificados
Dividendos qualificados que recebem tratamento fiscal preferencial não são considerados rendimentos de investimento para efeitos da dedução de despesas de investimento. Contudo, pode optar por ter os seus dividendos qualificados tratados como rendimento ordinário.
Nas circunstâncias certas, optar por tratar os dividendos qualificados como dividendos ordinários pode aumentar a dedução de despesas de juros de investimento, o que poderia permitir-lhe pagar 0% de imposto sobre os dividendos em vez do imposto de 15% ou 20% que os dividendos qualificados normalmente recebem. Eis um exemplo de como poderia funcionar.
Além das informações do primeiro exemplo, digamos que Maria tem $2.000 de dividendos qualificados em 2020, sobre os quais normalmente pagaria $300 de imposto ($2.000 x 15% de taxa de imposto). Se Mary optasse por tratar os dividendos qualificados como rendimento ordinário, poderia aumentar o seu rendimento líquido de investimento de $8.000 para $10.000. Como resultado, ela poderia deduzir mais das suas despesas de juros de investimento no ano corrente – e não pagar qualquer imposto sobre os dividendos qualificados.
Exemplo #2Cálculo de despesas de juros de investimento dedutíveis se os dividendos qualificados são tratados como rendimentos ordinários |
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P>Passo 1 |
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Rendimento do investimento (do exemplo #1) |
$8,000 |
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rendimento dividido qualificado do plano |
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Equalifica o rendimento total do investimento |
>p>p>$10,000 | |
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P>Etapa 2 |
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$10.000 $10,500 |
/td> | |
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Despesas de juros de investimento dedutíveis |
p>$10,000 | |
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Despesas de juros de investimento remanescentes (transitado para o próximo ano fiscal) |
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Rendimento tributável |
$150,000 |
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Despesas de juros de investimentoinus dedutíveis |
p>>$10.000>/td> | |
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Minus outras deduções detalhadas |
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Equais rendimentos tributáveis* |
p>$127.000 | |
*Exemplo pressupõe que Maria discrimina as deduções.
O exemplo é hipotético e fornecido apenas para fins ilustrativos.
Porque Mary é uma investidora que poupa impostos, ela conseguiu reduzir o seu rendimento tributável dos $150.000 originais para $127.000. Essa dedução de $10.000 de despesas com juros de investimento resultou em $2.220 de poupança fiscal (assumindo uma taxa de imposto normal de 24% e uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 15%).
Nota: A opção de tratar os dividendos qualificados como dividendos normais não deve ser tomada de ânimo leve. Uma vez feita, a eleição só pode ser revogada com o consentimento do IRS. Consulte o seu profissional de impostos antes de implementar esta estratégia fiscal.
Perdas de capital
Perder dinheiro nunca é divertido, mas há um lado positivo. As perdas de capital podem ser utilizadas para compensar as suas mais-valias. Se as suas perdas de capital excederem as suas mais-valias, até $3.000 dessas perdas (ou $1.500 cada uma para o casamento em separado) podem ser utilizadas para compensar o rendimento ordinário e baixar a sua factura fiscal. Perdas líquidas superiores a $3.000 podem ser reportadas para compensar ganhos em anos fiscais futuros.
Para mais informações sobre como maximizar o benefício fiscal das perdas de capital e compreender estratégias como a colheita de perdas fiscais, ver Reaproveitar os Benefícios da Colheita de Perdas Fiscais para baixar a sua factura fiscal.
Não se esqueça da base de custos do seu investimento
Para fazer o uso mais eficaz das perdas de capital, mantenha-se a par da base de custos do seu investimento. A base do custo é geralmente igual ao preço de compra de um investimento mais quaisquer despesas necessárias para adquirir esse activo, tais como comissões e taxas de transacção.
Quando vende o seu investimento, a base do custo é utilizada para reduzir o ganho tributável. Para mais informações sobre a base do custo, ver “Poupar nos impostos”: Conheça a sua Base de Custos”
Onde obter ajuda
O IRS também tem alguns recursos que fornecem exemplos e explicações detalhadas sobre os tópicos incluídos neste artigo, incluindo: Publicação 550, Publicação 529, e as instruções para o Formulário 1040, Tabela A, Tabela D, e Formulário 4952.
Além disso, não se esqueça de consultar o seu profissional de impostos (CPA, advogado ou agente inscrito) sobre a sua situação, de preferência muito antes do fim do ano. Não importa a época do ano, é também uma boa ideia verificar com o seu consultor fiscal antes de efectuar qualquer transacção que possa ter consequências fiscais significativas.