Wanneer iemand overlijdt, worden in het testament waarschijnlijk verschillende personen in verschillende rollen benoemd, zoals executeurs, trustees en begunstigden. Het kan verwarrend zijn om precies vast te stellen wie waarvoor verantwoordelijk is tijdens de erfopvolging.
Begunstigden hoeven over het algemeen geen actieve rol te spelen in de erfopvolging, terwijl executeurs en trustees wel een rol te spelen hebben, maar deze twee rollen zijn heel verschillend. In dit artikel worden de verantwoordelijkheden van executeurs en trustees tijdens de erfopvolging toegelicht.
Wat doet een executeur?
Als de overledene een testament heeft achtergelaten, zullen zij normaal gesproken een of meer personen benoemen om op te treden als de executeur van hun nalatenschap. Dit is de persoon die verantwoordelijk is voor het beheer van de nalatenschap en de uitvoering van de voorwaarden van het testament. Er komt heel wat kijken bij deze rol en hij draagt een grote verantwoordelijkheid.
De taken van de executeur kunnen variëren naargelang de individuele omstandigheden van de nalatenschap. Er zijn echter een aantal kerntaken die op de meeste, zo niet alle nalatenschappen van toepassing zullen zijn.
Deze zijn als volgt:
- Registreren van het overlijden
- Regelen van de begrafenis
- Beveiligen van de bezittingen van de overledene (als deze leeg staan)
- Informeren van organisaties over het overlijden (waaronder HM Revenue & Customs, het ministerie van Werk & Pensioenen, de bank van de overledene, hun verzekeringsmaatschappij en hun hypotheekverstrekker, onder anderen)
- Identificeren en contact opnemen met alle begunstigden van de nalatenschap, inclusief het opsporen van ontbrekende begunstigden
- Berekening van de waarde van de nalatenschap (dit is de gecombineerde waarde van al hun bezittingen minus hun schulden)
- Berekening van de successierechten en de betaling daarvan aan de Belastingdienst & Douane
- Aanvragen bij het successieregister voor de verlening van het testament
- Aanvragen bij het successieregister voor de verlening van het testament
- Berekening van de successierechten en de van Successie
- Plaatsen van een Wettelijke Advertentie om potentiële schuldeisers op de hoogte te stellen van het overlijden
- Innen en/of overdragen van de nalatenschapsbezittingen
- Vereffenen van eventuele openstaande schulden en kosten
- Voorbereiden van de Boedelrekening
- Het verdelen van de resterende nalatenschap onder de Begunstigden, in overeenstemming met de bepalingen van het testament
Zoals u ziet, komt er heel wat kijken bij de rol van executeur. Het juridische, fiscale en administratieve werk dat nodig is voor de administratie van een nalatenschap kan tot 9-12 maanden duren, waarbij meer complexe nalatenschappen langer duren.
Wat meer is, de executeur kan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor eventuele fouten die hij maakt tijdens Probate, zelfs als dit echte fouten waren. Om deze reden kiezen veel executeurs ervoor om een erfrechtspecialist in te schakelen, die dit werk namens hen kan uitvoeren.
Met onze Probate Complete Service nemen wij de volledige verantwoordelijkheid voor het verkrijgen van een verklaring van erfrecht en het afhandelen van de juridische, fiscale (exclusief BTW), onroerend goed en boedeladministratieve zaken.
Wat doet een trustee?
De rol van een trustee is heel anders dan de rol van de executeur, en trustees zullen alleen nodig zijn als er een trust ontstaat onder het testament. De Trustees zijn de mensen die verantwoordelijk zijn voor het verzorgen van de activa in de Trust ten behoeve van de genoemde begunstigden.
Een Trust is in wezen een juridische structuur die kan worden opgenomen in een testament om bepaalde activa, en/of de begunstigden van die activa te beschermen.
Er zijn verschillende soorten Trusts die in een testament kunnen worden opgenomen, en ze werken elk op een iets andere manier. De rol van de Trustee zal afhangen van wat voor soort Trust in het testament is opgenomen en wat de voorwaarden daaromheen zijn.
Dit zijn de meest voorkomende soorten Trusts in testamenten:
- Trust voor een minderjarige – als het testament voorzieningen treft voor iemand die jonger is dan 18 jaar, zullen de Trustees hun erfenis voor hen beheren
- Discretionary Trust – dit geeft de genoemde Trustees discretie om te beslissen hoe, wanneer en aan wie (onder bepaalde begunstigden) de activa die in de Trust zijn opgenomen, worden verdeeld
- Life Interest Trust – Dit kan iemand het recht geven op inkomen, gebruik of bewoning van het vermogen van de Trust, dat in de nalatenschap van de overledene blijft en uiteindelijk overeenkomstig de bepalingen van het testament wordt verdeeld
- Property Trust – dit is een Life Interest Trust met betrekking tot het aandeel van de overledene in een onroerend goed
De in het testament genoemde Trustees hebben de plicht om eerlijk te handelen tegenover de Begunstigden van die Trust, en om te handelen in overeenstemming met de bepalingen van de Trust. Zij hebben ook de plicht om onpartijdig te handelen en redelijke zorg en vaardigheid te betrachten.
De belangrijkste taken van een Trustee zijn onder meer:
- Uitzoeken welke activa deel uitmaken van het vermogen van de Trust en deze veilig bewaren
- Het terugvorderen van geld dat aan de Trust verschuldigd is
- Het ten minste eenmaal per jaar bekijken van alle beleggingen die zijn gedaan met het vermogen van de Trust, en het inwinnen van financieel advies indien nodig
- Het bijhouden van een administratie van hoe de Trust wordt beheerd (de begunstigden van de Trust hebben het recht om deze administratie in te zien)
- Het op een veilige plaats bewaren van alle relevante documenten en papierwerk met betrekking tot de Trust (inclusief rekeningen, eigendomsbewijzen, aandelencertificaten, etc)
Zoals executeurs, kunnen Trustees persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als zij in hun rol onjuist handelen. Daarom is het altijd een goed idee om professioneel advies en ondersteuning in te winnen.
Kan dezelfde persoon worden benoemd als executeur en als trustee?
Ja, het is mogelijk dat dezelfde persoon wordt benoemd als zowel executeur als trustee.
Er is geen juridische reden waarom een en dezelfde persoon niet in twee of meer van deze rollen kan worden benoemd, maar het is wel van belang dat duidelijk is wat de specifieke taken en verantwoordelijkheden van elke rol zijn. Bovendien kan een Begunstigde ook in een van deze rollen worden benoemd.