Iemand heeft u misschien gevraagd of u “zelfstandig ondernemer” bent. Misschien heb je die term gezien in een juridisch document of beschrijving van een federale of staatswet en weet je niet zeker wat die term betekent en of hij op jou van toepassing is. Laten we eens kijken wat het betekent om zelfstandige te zijn.
Wat betekent “Zelfstandige”?
Een zelfstandige is iemand die zijn brood verdient door voor zichzelf te werken, niet als werknemer van iemand anders en niet als eigenaar (aandeelhouder) van een bedrijf. Maar er zijn verschillende definities van “zelfstandige” die enigszins van elkaar verschillen.
IRS Definitie. Volgens de IRS is iemand een zelfstandige als hij aan een van de volgende voorwaarden voldoet:
- Iemand die als eenmanszaak of zelfstandig ondernemer een bedrijf uitoefent,
- Lid van een maatschap die een bedrijf uitoefent, of
- Iemand die anderszins voor zichzelf handelt, inclusief deeltijdbedrijf.
Deze definitie zou ook leden (eigenaren) van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) omvatten, omdat zij gewoonlijk worden belast als eenmanszaken (eenpersoons LLC’s) of partners in een partnerschap (meerpersoons LLC’s).
Uitkeringen voor zelfstandigen. Voor de toepassing van de CARES Act (2020) en de Families First Coronavirus Response Act (2020) wordt onder zelfstandige verstaan een persoon die “regelmatig een handels- of beroepsactiviteit uitoefent”, wat een ruime definitie is. (Merk op dat het niet “fulltime” zegt, dus het zou deeltijdbedrijven kunnen omvatten.)
Bijv. de definitie voor het Paycheck Protection Program, in aanvulling op de bovenstaande, omvat een vereiste dat de persoon personen zou zijn die “opereren in een eenmanszaak of als een onafhankelijke aannemer en in aanmerking komende zelfstandigen.”
Drie Coronavirusvoordelen voor zelfstandigen
Het Paycheck Protection Program (PPP) is een SBA-leningsprogramma voor bedrijven die ermee instemmen werknemers te behouden of opnieuw in dienst te nemen. Dit programma is ook beschikbaar voor zelfstandigen. Een nieuwe ronde PPP-leningen is beschikbaar voor zowel nieuwe aanvragers als tweede aanvragers, met ingang van 11 januari 2021. Er zijn nu nieuwe opties voor het kwijtschelden van leningen beschikbaar.
De fondsen moeten vooral worden gebruikt voor de loonlijst, maar ze kunnen ook worden gebruikt voor huur, hypotheekrente, of nutsvoorzieningen. U moet een aanvraag indienen via een bank of andere kredietverstrekker.
Belastingkredieten voor betaald ziekteverlof en gezinsverlof zijn beschikbaar voor zelfstandigen die niet kunnen werken of die om COVID-19-gerelateerde redenen voor familie of een kind moeten zorgen. De heffingskorting wordt berekend op basis van het aantal arbeidsverzuimdagen, tot maximaal 10 dagen, met een maximum per dag. U kunt de heffingskorting opnemen tegen uw belasting voor zelfstandigen voor 2020, maar als u het geld eerder nodig hebt, kunt u ze opnemen door uw geschatte kwartaalbelastingbetalingen te verlagen.
Lees meer over al deze voordelen en andere mogelijkheden om kleine bedrijven te ontzien van het coronavirus.
De details van dit belastingkredietprogramma zijn ingewikkeld, dus raadpleeg uw belastingadviseur om er zeker van te zijn dat u dit op de juiste manier doet.
Hoe belastingbetalingen uit te stellen van belastingkredieten
Zoals hierboven vermeld, kunt u 50% van het socialezekerheidsdeel van uw verschuldigde belasting voor zelfstandigen uitstellen (uitstellen), te beginnen op 27 maart 2020, tot en met 31 december 2020. Het uitstelbedrag is gebaseerd op uw netto-inkomen over het jaar.
Werkloosheidsbelastingvoordelen tijdens het coronavirus
Het Pandemic Unemployment Assistance (PUA) programma, onderdeel van de CARES Act (2020) breidt de werkloosheidsuitkeringen uit tot zelfstandigen. Als u zelfstandige bent en anders in staat en beschikbaar bent om te werken en u bent getroffen door COVID-19-problemen, komt u mogelijk in aanmerking voor een werkloosheidsuitkering. Dit werkloosheidsuitkeringsprogramma eindigt op 31 december 2020.
Werkloosheidsuitkeringsprogramma’s worden beheerd door individuele staten, met de federale overheid die hen extra fondsen geeft voor deze crisis. Om meer te weten te komen en een aanvraag in te dienen, kunt u contact opnemen met het werkloosheidsbureau van uw staat. U kunt een werkloosheidsuitkering of een lening in het kader van het loonbeschermingsprogramma krijgen, maar u kunt niet beide krijgen.
De definitie van “zelfstandige” verschilt per overheidsinstantie en wet. Sommige definities zijn breder en andere preciezer. De definitie voor het doel van een bepaalde wet of belastingregeling bepaalt of iemand in aanmerking komt voor specifieke programma’s.
Soorten bedrijfseigenaren die zelfstandig ondernemer zijn
Zelfstandig ondernemer zijn betekent dat je je eigen bedrijf runt, maar dat bedrijf kan op verschillende manieren worden opgezet. Deze bedrijfstypen zijn eigendom van zelfstandige ondernemers:
Eenmanszaken hebben slechts één eigenaar.
Partners in een maatschap delen in het eigendom van een bedrijf. Zij beheren het bedrijf en delen in de winsten en verliezen.
Eigenaren (leden) van vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC’s) zijn ook zelfstandigen. De eigenaar van een LLC met één eigenaar leidt het bedrijf op dezelfde manier als een eenmanszaak, maar met bescherming van zijn aansprakelijkheid. De eigenaren van een LLC met meerdere eigenaren runnen hun bedrijf op dezelfde manier als vennoten in een maatschap.
De eigenaren van een S-vennootschap worden niet als zelfstandigen beschouwd op dezelfde manier als vennoten in een maatschap. Zij hoeven geen belasting te betalen over hun aandeel in het inkomen van de vennootschap. Eigenaren van een S-vennootschap ontvangen een distributief deel van de inkomsten van het bedrijf, net als partners in een maatschap. Als de eigenaar van een S-vennootschap ook als werknemer in het bedrijf werkt, krijgt hij voor dat werk een salaris uitbetaald.
Zelfstandigen en belasting op zelfstandigen
Hoe u zichzelf ook noemt, als u zelfstandig ondernemer bent, een onafhankelijke aannemer, een eenmanszaak, partner in een vennootschap of lid van een LLC, moet u belasting op zelfstandigen betalen (sociale zekerheid en Medicare).
Zelfstandigen betalen elk jaar belasting voor zelfstandigen als hun netto-inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening $400 of meer bedraagt. De belasting bedraagt 15,3% (12,4% voor de sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare) over hun jaarlijkse netto-inkomen uit het bedrijf. Ondernemers met een hoger inkomen betalen nog eens 2,9% Medicare-belasting, maar het socialezekerheidsdeel is elk jaar aan een maximum gebonden. De belasting voor zelfstandigen wordt berekend en als een schuld aan de belastingaangifte van de persoon toegevoegd.
Omdat u geen werknemer bent, worden er geen socialezekerheids- of zorgbelastingen op uw loon ingehouden. Mogelijk moet u elk kwartaal een schatting betalen van de belasting op zelfstandigen en de geschatte inkomstenbelasting om boetes te voorkomen.
Hoe betalen zelfstandigen inkomstenbelasting?
Als u zelfstandig ondernemer bent, betaalt u inkomstenbelasting op uw persoonlijke belastingaangifte (de zogenaamde doorbelastingen). Als u een eenmanszaak (of een eenmans LLC) hebt, moet u een schema C invullen en belasting betalen over de netto-inkomsten uit dat bedrijf.
Voor partners in partnerships, leden in meervoudige LLC’s, en eigenaren van S-vennootschappen is de weg naar het vaststellen van uw inkomstenbelasting iets ingewikkelder. U moet eerst een belastingaangifte voor het bedrijf opstellen en indienen en vervolgens een Schedule K-1, waaruit uw aandeel in het inkomen van het bedrijf blijkt.
Extra belastingaftrek voor zelfstandigen
De 2017 Tax Cuts and Jobs Act omvat een extra belastingaftrek die u mogelijk kunt nemen als zelfstandige. Deze aftrek voor gekwalificeerde bedrijfsinkomsten is een aftrek van 20% van het netto-bedrijfsinkomen, naast de reguliere aftrek van bedrijfskosten. U kunt deze aftrek krijgen als u aangifte doet als eenmanszaak, partner, LLC-eigenaar of eigenaar van een S-vennootschap, maar niet als eigenaar van een vennootschap. Er zijn enkele beperkingen, dus neem contact op met uw belastingadviseur of maak gebruik van belastingvoorbereidingssoftware voor bedrijven.