Uitleg Arbeidsbelasting SUI, SIT, Lokale Belasting, Onroerend Zaak Belasting, en Verkoop & Gebruik Belasting

State Werkloosheidsbelasting

Werkgevers betalen staatspremies voor de werkloosheidsverzekering op basis van wat ze hun werknemers betalen, tot een bepaalde staat loonbasis. Sommige staten hanteren dezelfde loongrondslag als de federale loongrondslag van $7.000, andere niet.

SUTA

De belastingen onder de State Unemployment Tax Act (SUTA) zijn bedoeld om de kosten te financieren van de werkloosheidsverzekeringsuitkeringen in de staat in de Verenigde Staten, Deze uitkeringen maken in normale tijden het totaal en in tijden van laagconjunctuur het grootste deel van de werkloosheidsuitkeringen uit, terwijl de rest gedeeltelijk door de federale overheid wordt betaald voor de verlenging van uitkeringen in noodsituaties.

De werkloosheidsbelasting van de staat is ervaringsgericht, wat betekent dat de belastingtarieven bedrijfsspecifiek zijn en dat het tarief dat een bedrijf moet betalen elk jaar wordt aangepast aan de kosten van de uitkeringen die de voormalige werknemers van het bedrijf de laatste tijd hebben ontvangen. Omdat het vooral bedrijven in moeilijkheden zijn die ontslagen veroorzaken, zijn deze belastingverhogingen gericht op bedrijven die reeds onder druk staan. Om deze reden beperken de staten de hoogte van de belastingen, maar deze grenzen variëren van staat tot staat.

Het tweede unieke kenmerk van de UI-belastingen onder SUTA is dat de heffingsgrondslag gemiddeld ~$10.000 per werknemer bedraagt, veel minder dan het gemiddelde jaarloon van een bepaalde werknemer. Door dit kenmerk betalen bedrijven een vast forfaitair bedrag per werknemer die zij in dienst hebben. Dit vormt een bescheiden stimulans voor bedrijven om ongeschoold en deeltijdwerk te verminderen ten gunste van geschoold en voltijds werk.

State Unemployment Insurance Taxable Wage Bases 2017 – 2020

De werkloosheidsbelasting van de staat is een van de weinige belastingen die aanzienlijk kunnen worden verlaagd als er goed mee wordt omgegaan. Uitbesteding verlost een werkgever van de tijd, kosten en ergernis die gepaard gaan met werkloosheidsadministratie.

SUTA Dumping

SUTA Dumping is een belastingontwijkingspraktijk waarbij het belastingtarief van een werkgever voor de werkloosheidsverzekering (UI) wordt gemanipuleerd om een lager tarief te krijgen en daardoor minder UI-belasting te betalen. Typisch, SUTA Dumping doet zich voor wanneer een bedrijf loonlijst overbrengt van een bestaande onderneming of organisatie naar een nieuwe of andere organisatie, uitsluitend of hoofdzakelijk om UI-belastingen te verlagen.

Er zijn verschillende manieren waarop SUTA Dumping schadelijk is voor werkgevers en het UI-trustfonds van de staten.

• SUTA Dumping gaat in tegen de fundamentele grondstelling van een ervaringsafhankelijk belastingstelsel dat breed wordt gesteund door de werkgeversgemeenschap. Het UI-belastingtarief is gebaseerd op het verleden van de uitkeringslasten van een werkgever. Met SUTA Dumping probeert een werkgever met een hoog UI-belastingtarief zich te verschuilen achter een ander bedrijf met een lager belastingtarief en hun UI-kosten te dumpen op alle andere werkgevers.
• SUTA Dumping creëert een concurrerend kostenvoordeel voor werkgevers die UI-belastingontduiking beoefenen.
• SUTA Dumping vermindert geld in UI-trustfondsen, waardoor de werkloosheidsbelastingtarieven voor alle werkgevers toenemen.
• SUTA Dumping vermindert de beschikbare fondsen om werkloosheidsuitkeringen aan werkloze werknemers te betalen.
• SUTA Dumping benadeelt die werkgevers die proberen hun werk te beheren en hun werknemers een vaste baan te bezorgen, omdat SUTA Dumping kosten toestaat die nooit door het bedrijf worden betaald.
• SUTA Dumping beloont werkgevers voor het dumpen van hun UI-verantwoordelijkheid voor in het verleden betaalde uitkeringslasten op de rest van de werkgevers.

Hoewel slechts een klein percentage van de werkgevers betrokken is bij SUTA Dumping, worden alle werkgevers beïnvloed omdat de ontsnapte verantwoordelijkheid voor betaalde uitkeringen bij de rest van hen belandt.

Sancties voor SUTA Dumping

Als werkgevers aan SUTA Dumping doen en dit wordt ontdekt, lopen zij het risico een boete te betalen die vier keer zo hoog is als de besparingen die zij zouden hebben ontvangen door het belastingtarief te manipuleren, als blijkt dat dit opzettelijk is gebeurd. Het UI-belastingtarief zou ook worden verhoogd tot het maximale belastingtarief (maar niet minder dan een verhoging van 2%), voor het jaar waarin werd vastgesteld dat werkgevers zich schuldig maakten aan opzettelijke SUTA Dumping, en voor de drie volgende jaren. Een nieuwe civielrechtelijke boete van maximaal 5.000 dollar zal van toepassing zijn als een persoon een ander bedrijf gewoon adviseert om deel te nemen aan SUTA Dumping en geen werkgever is.

State Income Tax

De meeste afzonderlijke staten van de VS heffen een staatsinkomenbelasting naast de federale inkomstenbelasting. Sommige lokale overheden heffen ook een inkomstenbelasting, vaak gebaseerd op de berekeningen van de staatsinkomstenbelasting. Drieënveertig staten en veel gemeenten in de Verenigde Staten kunnen particulieren een inkomstenbelasting opleggen. Zevenenveertig staten en veel plaatsen heffen een belasting op het inkomen van ondernemingen.

De staatsinkomstenbelasting wordt geheven tegen een vast of gestaffeld tarief op het belastbaar inkomen van particulieren, ondernemingen en bepaalde nalatenschappen en trusts, en de tarieven verschillen per staat. Het belastbare inkomen komt in de meeste staten sterk overeen met het federale belastbare inkomen, met beperkte wijzigingen. De staten mogen geen belasting heffen op inkomsten uit federale obligaties of andere verplichtingen. De meeste staten belasten geen sociale zekerheidsuitkeringen of rente-inkomsten uit obligaties van die staat. Verscheidene staten eisen dat bedrijven bij het berekenen van de afschrijvingsaftrek een andere gebruiksduur en andere methoden gebruiken. In veel staten is een standaardaftrek of een vorm van gespecificeerde aftrek toegestaan. De staten staan een verscheidenheid van belastingkredieten toe bij de berekening van de belasting.

Iedere staat beheert zijn eigen belastingstelsel. Veel staten verzorgen ook de belastingaangifte en -inning voor gemeenten binnen de staat die een inkomstenbelasting heffen.

Basisprincipes

De belastingregels van staten lopen sterk uiteen. Het belastingtarief kan vast zijn voor alle inkomensniveaus en belastingbetalers van een bepaald type, of het kan gestaffeld zijn. De belastingtarieven kunnen verschillen voor particulieren en bedrijven.

De meeste staten conformeren zich aan de federale regels voor het bepalen van:

• bruto-inkomen,
• tijdstip van opname van inkomen en aftrekposten,
• meeste aspecten van zakelijke aftrekposten,
• karakterisering van zakelijke entiteiten als ofwel corporaties, partnerships, of buiten beschouwing gelaten.

Bruto-inkomen omvat in het algemeen alle inkomsten die zijn verdiend of ontvangen uit welke bron dan ook, met uitzonderingen. De staten mogen geen belasting heffen op inkomsten uit federale obligaties of andere verplichtingen. De meeste staten verlenen ook vrijstelling voor inkomsten uit obligaties die zijn uitgegeven door die staat of door gemeenten in die staat, alsmede voor een deel of het geheel van de socialezekerheidsuitkeringen. Veel staten voorzien in belastingvrijstelling voor bepaalde andere soorten inkomsten, die sterk verschilt per staat. De staten die een inkomstenbelasting heffen staan een uniforme vermindering van het bruto inkomen toe voor de kosten van verkochte goederen, hoewel de berekening van dit bedrag aan enkele wijzigingen onderhevig kan zijn.

De inkomstenbelasting wordt door de belastingplichtige zelf geheven, en individuele en vennootschapsbelastingplichtigen in alle staten die een inkomstenbelasting heffen moeten belastingaangiften indienen in elk jaar dat hun inkomen bepaalde door elke staat vastgestelde bedragen overschrijdt. Aangiften zijn ook vereist voor vennootschappen die zaken doen in de staat. Veel staten eisen dat een kopie van de federale inkomstenbelastingaangifte wordt bijgevoegd bij ten minste sommige soorten inkomstenbelastingaangiften van de staat. De tijd voor het indienen van aangiften varieert per staat en soort aangifte, maar voor particulieren in veel staten is de federale deadline meestal 15 april.

De outsourcingdiensten voor belastingverwerking en -voorbereiding zorgen voor voordelen van hogere winsten in combinatie met minimale bedrijfskosten.

Individuele inkomstenbelasting

Drieënveertig staten heffen een belasting op het inkomen van individuen, soms aangeduid als persoonlijke inkomstenbelasting. De tarieven van de inkomstenbelasting verschillen sterk van staat tot staat. De staten die een inkomstenbelasting heffen op individuen, belasten alle belastbare inkomsten van ingezetenen, zoals gedefinieerd in de staat.

Alle staten die een individuele inkomstenbelasting heffen, staan de meeste zakelijke aftrekposten toe. In veel staten gelden echter andere beperkingen voor bepaalde aftrekposten, met name voor de afschrijving van bedrijfsmiddelen. In de meeste staten zijn niet-zakelijke aftrekposten toegestaan op een manier die vergelijkbaar is met de federale regels. Slechts enkele staten staan een aftrek toe voor staatsinkomstenbelastingen, hoewel sommige staten een aftrek toestaan voor lokale inkomstenbelastingen. Zes van de staten staan een volledige of gedeeltelijke aftrek van de federale inkomstenbelasting toe.

In sommige staten mogen steden en/of provincies inkomstenbelasting heffen. De meeste steden en gemeenten in Ohio heffen bijvoorbeeld een inkomstenbelasting voor particulieren en bedrijven. In New York daarentegen heffen alleen New York City en Yonkers een gemeentelijke inkomstenbelasting.

Staten zonder inkomstenbelasting

Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington en Wyoming heffen geen inkomstenbelasting. Tennessee en New Hampshire heffen echter geen inkomstenbelasting op inkomen uit arbeid, maar ze belasten wel rente en dividenden, New Hampshire tegen een tarief van 5 procent en Tennessee tegen 3 procent vanaf 2018.

States with Flat Tax Rates

De volgende acht staten hebben een flat rate individuele inkomstenbelasting vanaf 2016:

• Colorado: 4,63 procent
• Illinois: 4,95 procent
• Indiana: 3,23 procent
• Massachusetts: 5,0 procent
• Michigan: 4,25 procent
• North Carolina: 5,25 procent
• Pennsylvania: 3,07 procent
• Utah: 4,95 procent

De overige 33 staten en het District of Columbia heffen een progressieve belasting op alle inkomsten. De tabel hieronder toont het aantal belastingschijven in staten met een progressieve belastingstructuur. De bedragen in dollars in de belastingschijven gelden voor alleenstaanden. In veel staten verdubbelen de belastingschijven bij een gezamenlijke aangifte. Zoals het geval is voor federale aangiften, hangt het betaalde bedrag ook af van de burgerlijke staat, of aanvragers afhankelijke personen hebben en in aanmerking komen voor belastingaftrek en -aftrek.

Tax accounting is een structuur van boekhoudmethoden gericht op belastingen in plaats van op het uiterlijk van openbare financiële overzichten. Fiscale boekhouding wordt geregeld door de Internal Revenue Code, die de specifieke regels voorschrijft die bedrijven en particulieren moeten volgen bij het opstellen van hun belastingaangiften.

Belastingboekhouding is de manier van boekhouden voor belastingdoeleinden. Het geldt voor iedereen – particulieren, bedrijven, vennootschappen en andere entiteiten. Zelfs degenen die zijn vrijgesteld van het betalen van belastingen moeten deelnemen aan de belastingaangifte. Het doel van tax accounting is het kunnen traceren van fondsen verbonden aan individuen en entiteiten.

Tax Principles vs. GAAP

In de Verenigde Staten zijn er twee sets van principes die worden gebruikt als het gaat om boekhouding, die verschillend zijn en niet moeten worden verward. De eerste zijn de fiscale boekhoudprincipes en de tweede zijn de financiële boekhoudprincipes, of algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).

Onder GAAP moeten bedrijven een gemeenschappelijke reeks boekhoudprincipes, -normen en -procedures volgen wanneer ze hun financiële overzichten samenstellen door alle financiële transacties te verantwoorden. Balansposten kunnen verschillend worden verantwoord bij het opstellen van jaarrekeningen en belastingschulden.

Terwijl boekhouding tot op zekere hoogte alle financiële transacties omvat, richt de fiscale boekhouding zich uitsluitend op die transacties die van invloed zijn op de belastingdruk van een entiteit, en hoe die posten verband houden met een juiste belastingberekening en het opstellen van belastingdocumenten. Tax accounting wordt gereguleerd door de Internal Revenue Service (IRS) om ervoor te zorgen dat alle bijbehorende belastingwetten worden nageleefd door tax accounting professionals en individuele belastingbetalers. De IRS vereist ook het gebruik van specifieke documenten en formulieren om belastinginformatie op de juiste manier in te dienen zoals vereist door de wet.

Tax Accounting for An Individual

Voor een individuele belastingbetaler richt tax accounting zich uitsluitend op items zoals inkomsten, in aanmerking komende aftrekposten, beleggingswinsten of -verliezen, en andere transacties die van invloed zijn op de belastingdruk van het individu.

Tax Accounting for A Business

Vanuit een zakelijk perspectief moet meer informatie worden geanalyseerd als onderdeel van het tax accounting proces. Terwijl de inkomsten van het bedrijf, of inkomende fondsen, moeten worden bijgehouden, net zoals dat het geval is voor een individu, is er een extra niveau van complexiteit met betrekking tot uitgaande fondsen die bestemd zijn voor bepaalde zakelijke verplichtingen. Dit kan zowel gelden zijn voor specifieke zakelijke uitgaven als gelden voor aandeelhouders.

Tax Accounting for a Tax-Exempt Organization

Zelfs in gevallen waarin een organisatie van belasting is vrijgesteld, is een fiscale boekhouding noodzakelijk. Dit is het gevolg van het feit dat alle organisaties jaarlijks aangifte moeten doen. Zij moeten informatie verstrekken over alle inkomende fondsen, zoals subsidies of donaties, en over hoe de fondsen worden gebruikt tijdens de werking van de organisatie. Dit helpt ervoor te zorgen dat de organisatie zich houdt aan alle wet- en regelgeving met betrekking tot de juiste werking van een belastingvrije entiteit.

Het geautomatiseerde systeem zorgt voor het beperken van potentiële boetes door het identificeren van nalevingsproblemen, terwijl het terugbetalingen en toekomstige besparingen genereert waar dit wettelijk is toegestaan.

Eigendomsbelasting

De eigendomsbelasting is de belangrijkste bron van inkomsten voor lokale overheden in de Verenigde Staten. Met het geld dat via de onroerendgoedbelasting wordt geïnd, kunnen brandweerkorpsen, politie, openbaar onderwijs, wegenbouw en andere openbare diensten worden gefinancierd.

De procedures voor het vaststellen van de onroerendgoedbelasting verschillen per staat, county en stad, evenals de bestemmingsgebieden binnen de gemeenten. Hoewel elke lokale overheid haar eigen procedure heeft voor het taxeren en belasten van onroerend goed, is de algemene formule voor de onroerendgoedbelasting als volgt:

In het verleden zijn de tarieven van de onroerendgoedbelasting betrekkelijk stabiel geweest, met slechts lichte schommelingen. Naarmate de waarde van onroerend goed stijgt, kunnen lokale belastingdiensten meer inkomsten innen op basis van hogere geschatte waarden, met hetzelfde belastingtarief. Met de duidelijke daling van de waarde van onroerend goed en de groeiende behoefte aan lokale inkomsten, stijgen de tarieven van de onroerendgoedbelasting echter om het gat te vullen.

Het is belangrijk op te merken dat de getaxeerde waarde en de taxatiewaarde van een onroerend goed door verschillende instanties worden bepaald en zelden met elkaar overeenstemmen. Bij de bepaling van de waarde van het onroerend goed voor onroerendgoedbelastingdoeleinden worden drie standaardbenaderingen gehanteerd. Deze omvatten het volgende:

1. Kostenbenadering – Eerst wordt de geschatte waarde van de grond zonder verbeteringen bepaald. Vervolgens wordt de vervangings- of reproductiewaarde van de verbeteringen aan het onroerend goed, minus de opgelopen afschrijving van die verbeteringen, toegevoegd om een taxatiewaarde te bepalen.
2. Verkoopvergelijking – De verkoopprijzen van vergelijkbare woningen in de omgeving worden gemiddeld om de taxatiewaarde van het onroerend goed te bepalen.
3. Inkomstenbenadering – Voor inkomensgenererende eigenschappen, zoals een lease- of huurwoning, wordt een wiskundig systeem gebruikt dat kapitalisatie wordt genoemd. Met behulp van kapitalisatie, de geschatte inkomsten van het specifieke pand is ook een variabele in de belastingformule, bij te dragen aan de berekening van de geschatte waarde voor de onroerende voorheffing.

De eenvoudigste benadering voor het beoordelen van de waarde van onroerend goed neigt te zijn de verkoop vergelijking aanpak. Het is echter niet noodzakelijkerwijs de meest nauwkeurige.

De kostenbenadering is veel meer betrokken en houdt rekening met een groot aantal factoren, omdat specifieke verbeteringen aan het onroerend goed voldoende gedetailleerd worden geïdentificeerd om de reproductiekosten te bepalen. Dit kunnen materialen zijn om de fundering te bouwen, de constructie van structurele en afwerkingsmuren, dakbedekking, verwarming en/of airconditioning, soorten apparaten, septic systeem, of water wordt geleverd door een put of openbare nutsbedrijven, de conditie en leeftijd van de verbeteringen, en nog veel meer.

Hoe vaak de waarde van onroerend goed opnieuw wordt vastgesteld, verschilt ook van regio tot regio. In sommige gebieden wordt onroerend goed jaarlijks getaxeerd, terwijl andere gebieden om de twee jaar een taxatie uitvoeren. Het is vooral belangrijk om te onthouden dat onroerendgoedbelasting niet is gebaseerd op de aankoopprijs van een huis, maar op de geschatte waarde van het onroerend goed.

Lokale belasting

Een lokale belasting is een belasting die wordt vastgesteld en geheven door een lokale autoriteit, zoals een staat, provincie of gemeente. Een lokale belasting wordt meestal geïnd in de vorm van onroerendgoedbelasting en wordt gebruikt om een breed scala aan burgerdiensten te financieren, van vuilnisophaaldienst tot rioolonderhoud. Het bedrag van de lokale belastingen kan van rechtsgebied tot rechtsgebied sterk verschillen. Lokale belastingen worden ook wel gemeentelijke belastingen genoemd.

Op grond van de Amerikaanse grondwet heeft de federale overheid de bevoegdheid en hebben de staten het recht om hun inwoners belastingen op te leggen. Staatsbelastingen worden geïnd om lokale overheidsprojecten te financieren, zoals verbetering van watervoorziening en riolering, wetshandhaving en brandweer, onderwijs en gezondheidszorg, de aanleg van wegen en snelwegen, ambtenaren en andere diensten die de gemeenschap als geheel ten goede komen.

Staats-, provincie- en gemeentelijke belastingen worden lokale belastingen genoemd, omdat ze op een lager niveau worden geheven dan de federale overheid. In tegenstelling tot federale belastingen zijn de voordelen van lokale belastingen over het algemeen zichtbaar op het niveau van de gemeenschap. Gemeenten moeten voortdurend een evenwicht zien te vinden bij het heffen van lokale belastingen, omdat het verhogen van belastingen kan leiden tot opstand van de belastingbetaler, terwijl lage belastingniveaus kunnen leiden tot een vermindering van essentiële diensten.

Besteed het belastingbeheer uit en ervaar maximale naleving, minder interne middelen en terugvordering van te veel betaalde belastingen.

Verkoop- en gebruiksbelasting

Er is geen federale verkoop- of gebruiksbelasting in de Verenigde Staten. Op vijf staten na heffen alle staten verkoop- en gebruiksbelastingen op de detailhandel, de verhuur en de lease van veel goederen en sommige diensten. Veel steden, provincies, vervoersautoriteiten en districten voor speciale doeleinden heffen aanvullende lokale verkoop- of gebruiksbelasting. Verkoop- en gebruiksbelasting worden berekend als de aankoopprijs maal het toepasselijke belastingtarief. De belastingtarieven variëren sterk per jurisdictie, van minder dan 1% tot meer dan 10%.

De omzetbelasting wordt geïnd door de verkoper op het moment van verkoop. Een koper die geen omzetbelasting heeft betaald over een belastbare aankoop, moet deze belasting zelf betalen.

In tegenstelling tot een belasting over de toegevoegde waarde wordt omzetbelasting slechts eenmaal, op detailhandelsniveau, geheven over een bepaald goed. Bijna alle jurisdicties kennen talrijke categorieën goederen en diensten die zijn vrijgesteld van omzetbelasting of tegen een gereduceerd tarief worden belast. De aankoop van goederen voor verdere verwerking of voor wederverkoop is in alle jurisdicties vrijgesteld van omzetbelasting. De meeste jurisdicties verlenen vrijstelling voor levensmiddelen die in kruidenierswinkels worden verkocht, geneesmiddelen op recept en veel landbouwbenodigdheden.

Omzetbelastingen, met inbegrip van belastingen die door lokale overheden worden opgelegd, worden over het algemeen op staatsniveau beheerd. Staten die omzetbelasting heffen, eisen van detailhandelaren dat zij zich bij de staat laten registreren, belasting van klanten innen, aangiften indienen en de belasting aan de staat afdragen. De procedureregels lopen sterk uiteen. Verkopers moeten in het algemeen belasting innen van kopers in de staat, tenzij de koper een vrijstellingscertificaat voorlegt. In de meeste staten is elektronische overmaking van de belasting aan de staat toegestaan of verplicht. Het is staten verboden om van verkopers buiten de staat te eisen dat zij belasting innen, tenzij de verkoper een minimale band met de staat heeft.

De informatie in dit document is algemeen van aard en is niet bedoeld en mag niet worden opgevat als juridisch, HR of advies van Emtpech. Neem contact op met Emptech of een andere deskundige voordat u handelt op basis van de informatie in dit document. Wij raden u aan voorzichtig te zijn wanneer u overweegt te handelen op basis van de informatie in dit document, omdat deze mogelijk niet van toepassing of geschikt is voor de specifieke behoeften van de kijker. Emptech neemt geen verplichting op zich om de kijker op de hoogte te houden van wijzigingen in wetten, regels of voorschriften die van invloed kunnen zijn op de informatie in dit document.Zonder uitdrukkelijke schriftelijke toestemming van Emptech mag niets uit dit document worden verveelvoudigd, opnieuw worden verzonden of op andere wijze worden herverdeeld, in welke vorm of op welke wijze dan ook, met inbegrip van, maar niet beperkt tot fotokopieën, elektronische, facsimile-overdracht, of met behulp van enig ander informatieopslag- en -zoeksysteem.