Tassa sull’occupazione SUI, SIT, tassa locale, tassa sulla proprietà e tassa sulle vendite e l’uso spiegati

Utah

36.600

35,300

34.300

33.100

Le tasse statali sulla disoccupazione sono una delle poche tasse che possono essere notevolmente ridotte se gestite correttamente. L’outsourcing solleva il datore di lavoro dal tempo, dai costi e dalle aggravanti associate all’amministrazione della disoccupazione.

SUTA Dumping

SUTA Dumping è una pratica di evasione fiscale che coinvolge la manipolazione dell’aliquota dell’assicurazione contro la disoccupazione (UI) di un datore di lavoro per ottenere un tasso inferiore e quindi pagare meno tasse UI. Tipicamente, il SUTA Dumping si verifica quando un’azienda trasferisce il libro paga da una società o organizzazione esistente a una nuova o diversa organizzazione solo o principalmente per ridurre le tasse UI.

Ci sono diversi modi in cui il SUTA Dumping danneggia i datori di lavoro e il fondo fiduciario UI degli stati.

• SUTA Dumping va contro il principio fondamentale di un sistema fiscale basato sull’esperienza che è ampiamente sostenuto dalla comunità dei datori di lavoro. L’aliquota d’imposta UI si basa sulla storia dei costi dei benefici di un datore di lavoro. Con il SUTA Dumping, un datore di lavoro con un alto tasso d’imposta UI tenta di nascondersi dietro un’altra azienda con un tasso d’imposta più basso e scaricare i suoi costi UI su tutti gli altri datori di lavoro.
• SUTA Dumping crea un vantaggio di costo competitivo per i datori di lavoro che praticano l’evasione fiscale UI.
• SUTA Dumping riduce il denaro nei fondi fiduciari UI, causando un aumento delle aliquote delle tasse di disoccupazione per tutti i datori di lavoro.
• SUTA Dumping riduce i fondi disponibili per pagare le indennità di disoccupazione ai lavoratori disoccupati.
• SUTA Dumping mette quei datori di lavoro in svantaggio che cercano di gestire il loro lavoro e mantenere un’occupazione costante per i loro dipendenti, poiché SUTA Dumping permette oneri che non sono mai pagati dall’azienda.
• Il dumping SUTA premia i datori di lavoro che scaricano la loro responsabilità UI per gli oneri dei benefici passati sul resto dei datori di lavoro.

Anche se solo una piccola percentuale di datori di lavoro sono coinvolti nel dumping SUTA, tutti i datori di lavoro sono colpiti perché la responsabilità sfuggita per i benefici pagati finisce al resto di loro.

Penalità per il coinvolgimento nel SUTA Dumping

Se i datori di lavoro partecipano a una pratica di SUTA Dumping e vengono scoperti, corrono il rischio di pagare una penalità che ammonterebbe a quattro volte qualsiasi risparmio che avrebbero ricevuto manipolando l’aliquota fiscale, se si scopre che è intenzionale. L’aliquota d’imposta UI verrebbe anche aumentata fino all’aliquota massima (ma non meno di un aumento del 2%), per l’anno in cui è stato determinato che i datori di lavoro si sono impegnati in un dumping SUTA intenzionale, e per i tre anni successivi. Una nuova sanzione civile fino a 5.000 dollari si applicherà se una persona consiglia semplicemente ad un’altra azienda di partecipare al SUTA Dumping e non è un datore di lavoro.

Tassa sul reddito statale

La maggior parte dei singoli stati degli Stati Uniti raccolgono un’imposta sul reddito statale oltre all’imposta sul reddito federale. Alcuni governi locali impongono anche un’imposta sul reddito, spesso basata sui calcoli dell’imposta sul reddito statale. Quarantatre stati e molte località degli Stati Uniti possono imporre un’imposta sul reddito agli individui. Quarantasette stati e molte località impongono una tassa sul reddito delle società.

L’imposta sul reddito statale è imposta ad un tasso fisso o graduato sul reddito imponibile degli individui, delle società e di alcune proprietà e trust, e i tassi variano da stato a stato. Il reddito imponibile è strettamente conforme al reddito imponibile federale nella maggior parte degli stati, con limitate modifiche. Agli stati è proibito tassare il reddito da obbligazioni federali o altri obblighi. La maggior parte non tassa i benefici della previdenza sociale o il reddito da interessi da obbligazioni di quello stato. Diversi stati richiedono diverse vite utili e metodi da usare da parte delle imprese nel calcolo della deduzione per il deprezzamento. Molti stati permettono una deduzione standard o qualche forma di deduzioni dettagliate. Gli stati permettono una varietà di crediti d’imposta nel calcolo dell’imposta.

Ogni stato amministra il proprio sistema fiscale. Molti stati amministrano anche la dichiarazione dei redditi e il processo di raccolta per le località all’interno dello stato che impongono un’imposta sul reddito.

Principi di base

Le regole fiscali degli stati variano ampiamente. L’aliquota fiscale può essere fissa per tutti i livelli di reddito e per i contribuenti di un certo tipo, o può essere graduata. Le aliquote fiscali possono essere diverse per gli individui e le società.

La maggior parte degli stati si conformano alle regole federali per determinare:

• il reddito lordo,
• la tempistica del riconoscimento del reddito e delle deduzioni,
• la maggior parte degli aspetti delle deduzioni aziendali,
• la caratterizzazione delle entità aziendali come società di capitali, partnership, o non considerate.

Il reddito lordo include generalmente tutto il reddito guadagnato o ricevuto da qualsiasi fonte, con eccezioni. Agli stati è proibito tassare il reddito da obbligazioni federali o altre obbligazioni. La maggior parte degli stati esenta anche il reddito da obbligazioni emesse da quello stato o da località all’interno dello stato, così come una parte o tutti i benefici della sicurezza sociale. Molti stati prevedono l’esenzione fiscale per certi altri tipi di reddito, che varia ampiamente da stato a stato. Gli stati che impongono un’imposta sul reddito permettono uniformemente la riduzione del reddito lordo per il costo dei beni venduti, anche se il calcolo di questo importo può essere soggetto ad alcune modifiche.

L’imposta sul reddito è autotassata, e i contribuenti individuali e aziendali in tutti gli stati che impongono un’imposta sul reddito devono presentare le dichiarazioni fiscali in ogni anno in cui il loro reddito supera determinati importi determinati da ogni stato. Le dichiarazioni sono richieste anche dalle società di persone che fanno affari nello stato. Molti stati richiedono che una copia della dichiarazione dell’imposta federale sul reddito sia allegata almeno ad alcuni tipi di dichiarazione dell’imposta sul reddito dello stato. Il tempo per la presentazione delle dichiarazioni varia a seconda dello stato e del tipo di dichiarazione, ma per gli individui in molti stati, la scadenza federale è di solito il 15 aprile.

L’elaborazione delle tasse e i servizi di preparazione delle tasse in outsourcing assicurano i benefici dell’aumento dei profitti combinati con costi operativi minimi.

Imposta sul reddito individuale

Tre stati impongono una tassa sul reddito degli individui, talvolta indicata come imposta sul reddito personale. Le aliquote dell’imposta sul reddito statale variano ampiamente da stato a stato. Gli stati che impongono un’imposta sul reddito degli individui tassano tutto il reddito imponibile dei residenti, come definito nello stato.

Tutti gli stati che impongono un’imposta sul reddito individuale permettono la maggior parte delle deduzioni aziendali. Tuttavia, molti stati impongono diversi limiti su certe deduzioni, specialmente il deprezzamento dei beni aziendali. La maggior parte degli stati permettono deduzioni non aziendali in modo simile alle regole federali. Pochi permettono una deduzione per le imposte statali sul reddito, anche se alcuni stati permettono una deduzione per le imposte locali sul reddito. Sei degli stati permettono una deduzione totale o parziale per l’imposta federale sul reddito.

Alcuni stati permettono alle città e/o contee di imporre tasse sul reddito. Per esempio, la maggior parte delle città dell’Ohio impongono un’imposta sul reddito agli individui e alle società. Al contrario, a New York, solo New York City e Yonkers impongono un’imposta comunale sul reddito.

Stati senza imposta sul reddito

Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non impongono un’imposta sul reddito. Tuttavia, il Tennessee e il New Hampshire non impongono un’imposta sul reddito da lavoro, ma tassano interessi e dividendi, il New Hampshire ad un tasso del 5 per cento e il Tennessee al 3 per cento a partire dal 2018.

Stati con aliquote fiscali piatte

I seguenti otto stati hanno un’imposta sul reddito individuale a tasso fisso a partire dal 2016:

• Colorado: 4,63%
• Illinois: 4,95 per cento
• Indiana: 3,23 per cento
• Massachusetts: 5,0 per cento
• Michigan: 4,25 per cento
• North Carolina: 5,25 per cento
• Pennsylvania: 3,07 per cento
• Utah: 4,95 per cento

I restanti 33 stati e il Distretto di Columbia applicano una tassa progressiva su tutto il reddito. La tabella qui sotto mostra il numero di scaglioni fiscali negli stati con strutture fiscali progressive. Gli importi in dollari negli scaglioni di reddito si applicano a persone singole. In molti stati, le fasce di reddito raddoppiano per le dichiarazioni congiunte. Come nel caso delle dichiarazioni federali, l’importo pagato dipende anche dallo stato civile, se i compilatori hanno persone a carico e si qualificano per deduzioni e crediti fiscali.

La contabilità fiscale è una struttura di metodi contabili focalizzati sulle tasse piuttosto che sull’aspetto dei bilanci pubblici. La contabilità fiscale è regolata dall’Internal Revenue Code, che detta le regole specifiche che le aziende e gli individui devono seguire quando preparano le loro dichiarazioni dei redditi.

La contabilità fiscale è il mezzo di contabilizzazione a fini fiscali. Si applica a tutti – individui, imprese, società e altre entità. Anche coloro che sono esenti dal pagamento delle tasse devono partecipare alla contabilità fiscale. Lo scopo della contabilità fiscale è quello di essere in grado di tracciare i fondi associati agli individui e alle entità.

Principi fiscali vs. GAAP

Negli Stati Uniti, ci sono due serie di principi che vengono utilizzati quando si tratta di contabilità, che sono diversi e non devono essere confusi. Il primo sono i principi di contabilità fiscale e il secondo è la contabilità finanziaria, o principi contabili generalmente accettati (GAAP).

Secondo i GAAP, le aziende devono seguire un insieme comune di principi contabili, standard e procedure quando compilano i loro rendiconti finanziari contabilizzando ogni e qualsiasi transazione finanziaria. Le voci di bilancio possono essere contabilizzate in modo diverso quando si preparano i bilanci e i debiti fiscali.

Mentre la contabilità comprende tutte le transazioni finanziarie in una certa misura, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su quelle transazioni che influiscono sul carico fiscale di un’entità, e come queste voci si riferiscono al calcolo fiscale corretto e alla preparazione dei documenti fiscali. La contabilità fiscale è regolata dall’Internal Revenue Service (IRS) per garantire che tutte le leggi fiscali associate siano rispettate dai professionisti della contabilità fiscale e dai singoli contribuenti. L’IRS richiede anche l’uso di documenti e moduli specifici per presentare correttamente le informazioni fiscali come richiesto dalla legge.

Contabilità fiscale per un individuo

Per un singolo contribuente, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su elementi quali reddito, deduzioni qualificanti, guadagni o perdite di investimento e altre transazioni che influenzano il carico fiscale dell’individuo.

Contabilità fiscale per un business

Da una prospettiva aziendale, più informazioni devono essere analizzate come parte del processo di contabilità fiscale. Mentre i guadagni dell’azienda, o i fondi in entrata, devono essere tracciati proprio come lo sono per l’individuo, c’è un ulteriore livello di complessità per quanto riguarda i fondi in uscita diretti verso certi obblighi aziendali. Questo può includere fondi diretti verso specifiche spese aziendali così come fondi diretti verso gli azionisti.

Contabilità fiscale per un’organizzazione esente da tasse

Anche nei casi in cui un’organizzazione è esente da tasse, la contabilità fiscale è necessaria. Questo è dovuto al fatto che tutte le organizzazioni devono presentare dichiarazioni annuali. Devono fornire informazioni su tutti i fondi in entrata, come sovvenzioni o donazioni, così come su come i fondi vengono utilizzati durante il funzionamento dell’organizzazione. Questo aiuta a garantire che l’organizzazione aderisca a tutte le leggi e i regolamenti che regolano il corretto funzionamento di un’entità esente da tasse.

Il sistema automatizzato assicura la limitazione delle potenziali sanzioni identificando i problemi di conformità, generando al contempo rimborsi e risparmi futuri, dove consentito dallo statuto.

Tasse sulla proprietà

Le tasse sulla proprietà sono la principale fonte di entrate per i governi locali negli Stati Uniti. Il denaro raccolto dalle tasse sulla proprietà fornisce fondi per i vigili del fuoco locali, le forze dell’ordine, l’istruzione pubblica, la costruzione di strade e altri servizi pubblici.

Le procedure di valutazione delle tasse sulla proprietà variano da stato, contea e città, così come le aree di zonizzazione all’interno delle località. Mentre ogni governo locale ha la propria procedura per valutare e tassare le proprietà immobiliari, la formula generale per l’imposta sulla proprietà è la seguente:

In passato, le aliquote dell’imposta sulla proprietà sono state relativamente stabili, con solo lievi fluttuazioni. Quando la proprietà si apprezza in valore, le autorità fiscali locali sono in grado di raccogliere più entrate basate su valori valutati più alti, usando la stessa aliquota fiscale. Tuttavia, con il marcato declino dei valori immobiliari e il crescente bisogno di entrate locali, le aliquote d’imposta sulla proprietà sono in aumento per colmare il divario.

È importante notare che il valore stimato e il valore di perizia di una proprietà sono determinati da entità diverse e sono raramente in accordo. Nel valutare il valore della proprietà immobiliare ai fini dell’imposta sulla proprietà, ci sono 3 approcci standard che vengono impiegati. Questi includono i seguenti:

1. Approccio del costo – Prima viene determinato il valore stimato del terreno senza miglioramenti. Poi, il valore di sostituzione o riproduzione dei miglioramenti alla proprietà, meno il deprezzamento maturato di detti miglioramenti, viene aggiunto per determinare un valore valutato.
2. Approccio del confronto delle vendite – I prezzi di vendita di case comparabili nella zona sono mediati per determinare il valore valutato della proprietà.
3. Approccio del reddito – Per le proprietà che producono reddito, come un leasing o una proprietà in affitto, viene usato un sistema matematico chiamato capitalizzazione. Usando la capitalizzazione, il reddito stimato della particolare proprietà è anche una variabile nella formula dell’imposta, contribuendo al calcolo del valore stimato ai fini dell’imposta sulla proprietà.

L’approccio più semplice per valutare il valore degli immobili tende ad essere l’approccio del confronto delle vendite. Tuttavia, non è necessariamente il più accurato.

L’approccio del costo è molto più coinvolto e prende in considerazione una miriade di fattori perché i miglioramenti specifici della proprietà sono identificati in modo abbastanza dettagliato per determinare i costi di riproduzione. Questi possono includere i materiali per costruire le fondamenta, la costruzione di muri strutturali e di finitura, il tetto, il riscaldamento e/o l’aria condizionata, i tipi di elettrodomestici, il sistema settico, se l’acqua è fornita da un pozzo o da servizi pubblici, la condizione e l’età dei miglioramenti, e altro ancora.

La frequenza con cui il valore della proprietà viene rivalutato varia anche da regione a regione. In alcune aree, gli immobili sono valutati su base annuale, mentre altre aree conducono valutazioni ogni due anni. Soprattutto, è importante ricordare che le tasse di proprietà non si basano sul prezzo di acquisto di una casa, ma sul valore stimato della proprietà.

Tasse locali

Una tassa locale è una tassa valutata e riscossa da un’autorità locale come uno stato, una contea o un comune. Una tassa locale è di solito raccolta sotto forma di tasse sulla proprietà ed è usata per finanziare una vasta gamma di servizi civici, dalla raccolta dei rifiuti alla manutenzione delle fogne. L’ammontare delle tasse locali può variare molto da una giurisdizione all’altra. L’imposta locale viene anche chiamata imposta municipale.

Attraverso la Costituzione degli Stati Uniti, il governo federale ha l’autorità e gli stati hanno il diritto di imporre tasse ai loro residenti. Le tasse statali sono raccolte per finanziare progetti del governo locale, come i miglioramenti dell’acqua e delle fognature, l’applicazione della legge e il servizio antincendio, l’istruzione e i servizi sanitari, la costruzione di strade e autostrade, i servizi pubblici e altri servizi che vanno a beneficio di tutta la comunità.

Le tasse statali, di contea e comunali sono definite tasse locali poiché sono riscosse a livelli inferiori a quelli del governo federale. A differenza delle tasse federali, i benefici derivanti dalle tasse locali sono generalmente evidenti a livello della comunità. I comuni devono affrontare un costante atto di bilanciamento per quanto riguarda la riscossione delle tasse locali, poiché l’aumento delle tasse può portare alla rivolta dei contribuenti, mentre i bassi livelli di tassazione possono portare a un taglio dei servizi essenziali.

Esternalizzate la gestione delle imposte e sperimentate la massima conformità, la riduzione delle risorse interne e il recupero dei pagamenti in eccesso.

Sales and Use Tax

Non esiste una tassa federale sulle vendite o sull’uso negli Stati Uniti. Tutti gli stati, tranne cinque, impongono tasse di vendita e di uso sulle vendite al dettaglio, sul leasing e sul noleggio di molti beni, così come su alcuni servizi. Molte città, contee, autorità di transito e distretti a scopo speciale impongono ulteriori imposte locali sulle vendite o sull’uso. L’imposta sulle vendite e sull’uso è calcolata come il prezzo di acquisto moltiplicato per l’aliquota fiscale appropriata. Le aliquote variano ampiamente da una giurisdizione all’altra, da meno dell’1% a più del 10%.

L’imposta sulle vendite è raccolta dal venditore al momento della vendita. L’imposta sull’uso è autotassata da un acquirente che non ha pagato l’imposta sulle vendite su un acquisto tassabile.

A differenza di un’imposta sul valore aggiunto, l’imposta sulle vendite è imposta solo una volta, a livello di vendita al dettaglio, su qualsiasi merce particolare. Quasi tutte le giurisdizioni forniscono numerose categorie di beni e servizi che sono esenti dall’imposta sulle vendite o tassati a un tasso ridotto. L’acquisto di beni per l’ulteriore produzione o per la rivendita è uniformemente esente dall’imposta sulle vendite. La maggior parte delle giurisdizioni esenta gli alimenti venduti nei negozi di alimentari, i farmaci su prescrizione e molte forniture agricole.

Le imposte sulle vendite, comprese quelle imposte dai governi locali, sono generalmente gestite a livello statale. Gli stati che impongono l’imposta sulle vendite richiedono ai venditori al dettaglio di registrarsi con lo stato, raccogliere l’imposta dai clienti, presentare le dichiarazioni e rimettere l’imposta allo stato. Le regole procedurali variano ampiamente. I venditori generalmente devono raccogliere l’imposta dagli acquirenti nello stato, a meno che l’acquirente non fornisca un certificato di esenzione. La maggior parte degli stati permette o richiede la rimessa elettronica dell’imposta allo stato. Agli stati è proibito richiedere ai venditori fuori dallo stato di riscuotere l’imposta a meno che il venditore non abbia qualche connessione minima con lo stato.

Le informazioni contenute in questo documento sono di natura generale e non sono intese e non devono essere interpretate come legali, HR o opinioni di Emtpech. Si prega di contattare Emptech o un altro professionista del settore prima di agire in base a qualsiasi informazione fornita in questo documento. Raccomandiamo cautela quando si prevede di agire in base a qualsiasi informazione fornita in questo documento in quanto potrebbe non essere applicabile o adatta alle esigenze specifiche dell’osservatore. Emptech non si assume alcun obbligo di aggiornare qualsiasi spettatore di qualsiasi cambiamento di legge, regola o regolamento che potrebbe influenzare le informazioni contenute nel presente documento.Senza l’espressa autorizzazione scritta di Emptech, nessuna parte di questo documento può essere riprodotta, ritrasmessa o altrimenti ridistribuita in qualsiasi forma o con qualsiasi mezzo, incluso, ma non limitato a fotocopie, trasmissione elettronica, fax, o utilizzando qualsiasi altro sistema di archiviazione e recupero delle informazioni.