L’IRS permette varie deduzioni fiscali per le spese relative agli investimenti se tali spese sono collegate alla produzione di reddito da investimento tassabile. Con il TCJA, alcune delle regole relative alla deducibilità delle spese di investimento sono cambiate.
Poiché massimizzare le vostre deduzioni fiscali ha il potenziale di ridurre il vostro carico fiscale, diamo un’occhiata ad alcune delle spese d’investimento deducibili più comuni e come possono ridurre il vostro reddito imponibile.
Niente più deduzione per spese varie legate agli investimenti
Prima del TCJA, i contribuenti potevano avere una deduzione fiscale per certe spese note come “deduzioni varie individuate”. Tra le varie deduzioni figurano spese come quelle per la consulenza sugli investimenti, le spese di custodia dell’IRA e i costi di contabilità necessari per produrre o riscuotere il reddito imponibile. Per gli anni fiscali dal 2018 al 2025, queste deduzioni sono state eliminate.
Nonostante le preoccupazioni per la perdita di queste deduzioni, molti investitori potrebbero non aver effettivamente ricevuto un beneficio fiscale con il precedente codice fiscale. Prima del TCJA, tre limitazioni principali facevano perdere alle persone una parte o tutte le loro deduzioni:
- La limitazione del 2% del reddito lordo aggiustato (AGI) sulle varie deduzioni dettagliate richiedeva che le varie deduzioni dettagliate fossero maggiori del 2% del vostro AGI prima di poter ricevere qualsiasi beneficio.
- La limitazione del 3% di Pease poteva ridurre le vostre deduzioni complessive personalizzate dopo aver guadagnato una certa quantità di reddito.
- La tassa minima alternativa (AMT) potrebbe entrare in gioco se il vostro reddito e le vostre deduzioni fossero troppo grandi, con conseguente perdita di tutte o di una parte delle vostre deduzioni tassate.
L’effetto netto di queste limitazioni ha fatto sì che molti contribuenti pensassero di aver ricevuto una deduzione, ma in realtà, avevano perso la deduzione o avevano visto solo un beneficio limitato.
È importante ricordare che generalmente non si può guardare un singolo cambiamento della legge fiscale per sapere come vi influenzerà. Dovete guardare tutti i cambiamenti combinati per sapere quali ramificazioni potrebbero avere.
Per molti contribuenti la combinazione di tutti i cambiamenti all’interno del TCJA (come le nuove aliquote fiscali e gli scaglioni) potrebbe compensare la perdita di varie deduzioni individuate. Se siete preoccupati di come questo cambiamento vi influenzerà, parlate con il vostro consulente fiscale, che può aiutarvi a stimare l’effetto sulle vostre tasse.
Spese per interessi d’investimento
Se si scelgono le deduzioni, si può essere in grado di richiedere una deduzione per le spese per interessi d’investimento. Gli interessi passivi sugli investimenti sono gli interessi pagati sul denaro preso in prestito per acquistare investimenti tassabili. Questo include i prestiti di margine per l’acquisto di azioni nel vostro conto di intermediazione. In questi casi, si può essere in grado di dedurre l’interesse sul prestito di margine. (Questo non si applica se avete usato il prestito per comprare investimenti fiscalmente vantaggiosi come le obbligazioni municipali.)
L’ammontare che potete dedurre è limitato al vostro reddito netto imponibile per l’anno. Qualsiasi spesa di interesse residua viene riportata all’anno successivo e potenzialmente può essere usata per ridurre le tasse in futuro.
Per calcolare l’interesse passivo deducibile, dovete sapere quanto segue:
- Il vostro reddito totale di investimento per investimenti tassati al vostro tasso di reddito ordinario
- La vostra spesa totale di interesse di investimento (per prestiti usati per acquistare investimenti tassabili)
Per calcolare l’interesse passivo deducibile, dovete prima determinare il reddito netto di investimento. Questo normalmente include i dividendi ordinari e il reddito da interessi, ma non include il reddito da investimento tassato alle aliquote più basse dell’imposta sui guadagni di capitale, come i dividendi qualificati, o l’interesse delle obbligazioni municipali, che non è tassato.
Ora, confrontate il vostro reddito netto di investimento con le vostre spese di interesse di investimento. Se le vostre spese sono inferiori al vostro reddito netto di investimento, l’intera spesa per interessi di investimento è deducibile. Se le spese di interesse sono più del reddito netto di investimento, potete dedurre le spese fino all’importo del reddito netto di investimento. Il resto delle spese viene riportato all’anno successivo.
Per esempio, diciamo che Mary ha $150.000 di reddito totale, $8.000 di reddito da investimento (da dividendi ordinari e reddito da interesse), $10.500 di spese di interesse da investimento da un prestito di margine e $13.000 di altre deduzioni dettagliate (come interessi di mutuo e tasse statali).
Esempio #1Calcolo delle spese di investimento deducibili spese per interessi di investimento deducibili |
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Fase 1 |
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La deduzione ammissibile è la più piccola di queste:
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$8,000 $10,500 |
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Spese per interessi di investimento deducibili |
$8,000 |
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Interessi passivi sugli investimenti (riportati al prossimo anno fiscale) |
$2,500 |
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Cambiamento del reddito imponibile di Maria |
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Reddito imponibile |
$150,000 |
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Meno spese per interessi di investimento deducibili |
$8.000 |
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Meno altre deduzioni dettagliate |
$13,000 |
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Equilibra il reddito imponibile* |
$129,000 |
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*L’esempio presuppone che Mary abbia effettuato le deduzioni.
L’esempio è ipotetico e fornito solo a scopo illustrativo.
A causa della deduzione degli interessi passivi per gli investimenti e di altre deduzioni dettagliate, il reddito imponibile di Mary si è ridotto da $150.000 a $129.000.
Dividendi qualificati
I dividendi qualificati che ricevono un trattamento fiscale preferenziale non sono considerati reddito da investimento ai fini della deduzione degli interessi passivi per gli investimenti. Tuttavia, potete scegliere di trattare i vostri dividendi qualificati come reddito ordinario.
Nelle giuste circostanze, scegliere di trattare i dividendi qualificati come dividendi ordinari può aumentare la vostra deduzione per spese d’investimento, che potrebbe permettervi di pagare lo 0% di tasse sui dividendi invece del 15% o 20% di tasse che i dividendi qualificati ricevono normalmente. Ecco un esempio di come potrebbe funzionare.
In aggiunta alle informazioni del primo esempio, diciamo che Mary ha $2.000 di dividendi qualificati nel 2020, su cui normalmente pagherebbe $300 di tasse ($2.000 x 15% di aliquota fiscale). Se Mary scegliesse di trattare i dividendi qualificati come reddito ordinario, potrebbe aumentare il suo reddito netto da investimento da $8.000 a $10.000. Di conseguenza, sarebbe in grado di dedurre più della sua spesa per interessi d’investimento nell’anno corrente – e non pagherebbe alcuna tassa sui dividendi qualificati.
Esempio #2Calcolo degli interessi passivi deducibili se i dividendi qualificati sono trattati come reddito ordinario |
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Passo 1 |
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Reddito degli investimenti (dall’esempio #1) |
$8,000 |
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Più reddito diviso qualificato |
$2,000 |
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Equipaggia il reddito totale degli investimenti |
$10,000 |
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Fase 2 |
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La deduzione consentita è la più piccola di queste:
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$10.000 $10,500 |
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Spese per interessi di investimento deducibili |
$10,000 |
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Interessi passivi sugli investimenti (riportati al prossimo anno fiscale) |
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Cambiamento del reddito imponibile di Mary |
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Reddito imponibile |
$150,000 |
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Meno spese per interessi di investimento deducibili |
$10.000 |
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Meno altre deduzioni dettagliate |
$13,000 |
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Equilibra il reddito imponibile* |
$127,000 |
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*L’esempio presuppone che Mary abbia effettuato le deduzioni.
L’esempio è ipotetico e fornito solo a scopo illustrativo.
Perché Mary è un investitore esperto di tasse, è stata in grado di ridurre il suo reddito imponibile dai 150.000 dollari originali a 127.000 dollari. Quella deduzione di 10.000 dollari per le spese di interesse nell’investimento ha portato a 2.220 dollari di risparmio fiscale (assumendo un’aliquota ordinaria del 24% e un’aliquota per i guadagni di capitale a lungo termine del 15%).
Nota: La scelta di trattare i dividendi qualificati come dividendi ordinari non dovrebbe essere presa alla leggera. Una volta fatta, la scelta può essere revocata solo con il consenso dell’IRS. Consultate il vostro fiscalista prima di implementare questa strategia fiscale.
Perdite di capitale
Perdere denaro non è mai divertente, ma c’è un rivestimento d’argento. Le perdite di capitale possono essere usate per compensare i vostri guadagni di capitale. Se le tue perdite di capitale superano i tuoi guadagni di capitale, fino a $3,000 di quelle perdite (o $1,500 ciascuno per chi si è sposato separatamente) possono essere usati per compensare il reddito ordinario e abbassare il tuo conto fiscale. Le perdite nette di più di 3.000 dollari possono essere portate avanti per compensare i guadagni nei futuri anni fiscali.
Per maggiori informazioni su come massimizzare il beneficio fiscale delle perdite di capitale e capire le strategie come la raccolta delle perdite fiscali, vedi Raccogliere i benefici della raccolta delle perdite fiscali per abbassare il tuo conto fiscale.
Non dimenticare la base di costo del tuo investimento
Per fare l’uso più efficace delle perdite di capitale, tenere traccia della base di costo del tuo investimento. La base di costo è generalmente uguale al prezzo di acquisto di un investimento più tutte le spese necessarie per acquisire quel bene, come le commissioni e le spese di transazione.
Quando si vende l’investimento, la base di costo viene utilizzata per ridurre il guadagno tassabile. Per saperne di più sulla base dei costi, vedere “Risparmiare sulle tasse:
Dove trovare aiuto
L’IRS ha anche alcune risorse che forniscono esempi e spiegazioni dettagliate degli argomenti inclusi in questo articolo tra cui: Pubblicazione 550, Pubblicazione 529, e le istruzioni per il modulo 1040, Tabella A, Tabella D, e il modulo 4952.
Inoltre, assicuratevi di consultare il vostro professionista delle tasse (CPA, avvocato o agente iscritto) sulla vostra situazione, preferibilmente ben prima della fine dell’anno. Non importa il periodo dell’anno, è anche una buona idea controllare con il vostro consulente fiscale prima di entrare in qualsiasi transazione che potrebbe avere conseguenze fiscali significative.