I datori di lavoro sono tenuti a sottrarre le tasse dalla paga di un dipendente e rimetterle al governo degli Stati Uniti in un processo denominato “ritenuta fiscale federale sul reddito”. I dipendenti possono poi richiedere un credito sulla loro dichiarazione dei redditi per gli importi che sono stati trattenuti. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l’imposta federale sul reddito, l’imposta sulla sicurezza sociale e l’imposta Medicare dai guadagni dei dipendenti.
Ritenuta dell’imposta federale sul reddito
La quantità di tasse che un datore di lavoro deve trattenere e rimettere all’IRS dipende da quanto in termini di reddito lordo hai guadagnato sotto forma di salario per l’anno. Le deduzioni pre-tasse, come i contributi al piano pensionistico, vengono sottratte prima che la ritenuta venga calcolata sul saldo rimanente.
I datori di lavoro usano le informazioni incluse nel modulo W-4, compilato da ciascuno dei loro dipendenti, per calcolare l’importo dell’imposta federale sul reddito da trattenere da ciascuna delle loro buste paga.
Come calcolare le ritenute sul modulo W-4
Le ritenute corrispondevano al numero di esenzioni personali che i contribuenti avevano il diritto di rivendicare nelle loro dichiarazioni dei redditi per se stessi, i loro coniugi e le loro persone a carico, ma il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha eliminato le esenzioni personali dal codice fiscale nel 2018.
L’IRS ha lanciato un modulo W-4 rivisto per l’anno fiscale 2020 per adattarsi a questo cambiamento del codice fiscale. Il modulo 2020 è molto più facile da compilare rispetto alla versione precedente. Fa gran parte del lavoro per voi – è in gran parte una questione di rispondere semplicemente ad alcune domande. Il modulo fornirà a te – o, più precisamente, al tuo datore di lavoro – l’importo corretto da trattenere dalla tua paga in base alle tue risposte.
Puoi usare il Tax Withholding Estimator sul sito dell’IRS se ti senti ancora un po’ confuso quando affronti il modulo W-4 del 2020.
Cambiare la tua ritenuta
Non sei bloccato per sempre con il calcolo della ritenuta a cui sei arrivato quando hai compilato per la prima volta il Form W-4 per il tuo datore di lavoro, o se fai degli errori sul modulo rivisto. Potete cambiare il vostro W-4 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale per regolare più o meno la ritenuta a seconda delle vostre circostanze.
In effetti, l’IRS consiglia di rivedere il vostro modulo se:
- Voi (o il vostro coniuge) prendete un secondo lavoro o perdete fonti secondarie di reddito.
- Si verificano importanti cambiamenti nella vita, come matrimonio, divorzio, morte di un coniuge, o la nascita o adozione di un bambino.
- Ti qualifichi per meno o più deduzioni fiscali, crediti o aggiustamenti del reddito.
È anche una buona idea rivedere la tua ritenuta ogni volta che ci sono stati cambiamenti nella legge fiscale, che si è verificato numerose volte dalla fine del 2017.
Potresti essere esente dalla ritenuta
Alcuni individui sono esenti dalla ritenuta, quindi nessuna imposta federale sul reddito deve essere trattenuta dalla loro paga. Questo può accadere perché non hanno dovuto alcuna imposta sul reddito nell’anno fiscale precedente e non si aspettano di dover pagare l’imposta sul reddito nemmeno nell’anno corrente.
Si può indicare che si è esenti sul modulo W-4 se ci si qualifica e, in effetti, si deve se non si vuole la ritenuta fiscale. Il tuo datore di lavoro è ancora obbligato a trattenere dalla tua paga altrimenti. Ma tieni presente che potresti avere un sostanziale debito fiscale forfettario alla fine dell’anno se i tuoi calcoli sono sbagliati e non è stato trattenuto nulla dalla tua paga per tutto l’anno.
Questa regola si applica solo all’imposta sul reddito, non alle tasse FICA – le ritenute di Social Security e Medicare.
Ritenute di sicurezza sociale sui salari
I salari sono soggetti ad altre forme di ritenuta oltre all’imposta federale sul reddito. La tassa di sicurezza sociale è trattenuta ad un tasso forfettario del 6,2% sul salario lordo dopo aver sottratto qualsiasi deduzione prima delle tasse che sono esenti dalla tassazione di sicurezza sociale.
Non tutti i salari lordi sono soggetti a questa tassa. Un limite annuale di base salariale limita i guadagni che sono soggetti a ritenuta per la sicurezza sociale a 142.800 dollari nel 2021, da 137.700 dollari nel 2020. Il reddito oltre questo importo non è soggetto a ritenuta di sicurezza sociale.
L’importo trattenuto è di solito uguale all’importo della tassa di sicurezza sociale per cui un dipendente è responsabile perché la tassa di sicurezza sociale è valutata come un tasso fisso con un limite massimo sui guadagni. Ci sono alcune eccezioni, tuttavia, e i contribuenti possono finire per pagare in eccesso o in difetto attraverso la ritenuta.
Imposta di sicurezza sociale pagata in eccesso
I dipendenti che lavorano per due o più datori di lavoro potrebbero scoprire che hanno pagato in eccesso le loro tasse di sicurezza sociale perché il loro reddito salariale totale da tutte le fonti supera la base salariale annuale di sicurezza sociale. Un datore di lavoro potrebbe non sapere dei guadagni di un altro che può spingere il suo salario complessivo oltre il limite della base salariale, così continuano a trattenere anche se non devono più farlo.
Ogni tassa di sicurezza sociale pagata in eccesso può essere rimborsata se lei richiede l’eccesso come credito d’imposta quando fa la sua dichiarazione.
Imposta di sicurezza sociale non pagata
Le imposte di sicurezza sociale possono essere sottopagate in tre modi.
Reddito da mancia non dichiarato
Alcuni impiegati ricevono mance ma non le riportano ai loro datori di lavoro, così non viene trattenuta alcuna imposta su questi soldi. Dovresti usare il modulo 4137 per calcolare l’ammontare delle tasse di sicurezza sociale e Medicare dovute sulle mance non dichiarate e riportare questo ammontare aggiuntivo sulla tua dichiarazione dei redditi.
Misclassificazione come appaltatore indipendente
Alcuni lavoratori sono erroneamente classificati dai loro datori di lavoro come appaltatori indipendenti piuttosto che come dipendenti. I loro guadagni non avrebbero nessuna tassa trattenuta in questo caso perché gli appaltatori indipendenti sono responsabili per la presentazione delle loro tasse stimate all’IRS man mano che l’anno va avanti.
Utilizza il modulo 8919 per calcolare l’ammontare della sicurezza sociale e delle tasse Medicare sui tuoi guadagni in questo caso. Riporta questo importo aggiuntivo sulla tua dichiarazione dei redditi annuale.
Assicurazione sulla vita di gruppo
Alcuni pensionati potrebbero ricevere copertura sotto una polizza di assicurazione sulla vita di gruppo dal loro ex datore di lavoro. Questa assicurazione è tassabile se il valore della polizza è superiore a $ 50.000.
Un pensionato potrebbe non avere alcun guadagno in contanti associato ai suoi benefici pensionistici da cui il datore di lavoro può trattenere le tasse per questo scopo. Il suo modulo W-2 indicherà le tasse di Social Security e Medicare non riscosse usando i codici M e N nella casella 12 in questo caso. Potete quindi aggiungere questi importi alla vostra dichiarazione per l’anno.
Imposta Medicare non pagata
L’imposta Medicare è trattenuta al tasso dell’1,45% del salario lordo dopo aver sottratto le deduzioni pre-tasse che sono esenti, proprio come per la Sicurezza Sociale. Medicare è valutato a questo tasso forfettario e non c’è una base salariale, quindi l’importo trattenuto è di solito uguale all’importo per il quale un dipendente è responsabile.
Ma una sovrattassa dello 0,9% Medicare è stata in vigore per i redditi più alti dal 2013, e questo può causare sotto-ritenuta se si è soggetti a questo. I guadagni soggetti a questa tassa a partire dal 2020 dipendono dal tuo stato di archiviazione. Dovete pagare la sovrattassa sui guadagni superiori:
- 125.000$ per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni separate
- 200.000$ per i contribuenti single
- 200.000$ per i capifamiglia
- 200.000$ per le vedove qualificate
- 250,000 per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte
È possibile che alcuni contribuenti non abbiano questo importo aggiuntivo trattenuto dal loro stipendio, quindi qualsiasi tassa Medicare aggiuntiva che è dovuta sarà calcolata sulle loro dichiarazioni dei redditi e diventerebbe dovuta in quel momento.