I proprietari di case possono richiedere un credito d’imposta federale per apportare determinati miglioramenti alle loro case o per installare apparecchi che sono progettati per aumentare l’efficienza energetica. Le tecnologie solari, eoliche, geotermiche e delle celle a combustibile sono tutte ammissibili per il credito d’imposta per l’energia rinnovabile residenziale. Anche il credito per le proprietà energetiche non commerciali è stato ripristinato fino al 2020.
Il credito si applica solo alle modifiche alla casa effettuate fino alla fine del 2021, tuttavia. Gli adeguamenti si applicano agli anni fiscali 2019, 2020 e 2021.
Il credito d’imposta per l’energia rinnovabile residenziale
È possibile richiedere tre percentuali applicabili per il credito d’imposta per l’energia rinnovabile residenziale:
- 30% per gli immobili messi in servizio dopo il 31 dicembre 2016, ma prima del 1 gennaio 2020
- 26% per gli immobili messi in servizio dopo il 31 dicembre 2019, ma prima del 1 gennaio 2021
- 22% per gli immobili messi in servizio dopo il 31 dicembre, 2020, ma prima del 1 gennaio 2022
Il credito d’imposta a cui si ha diritto è una percentuale del costo delle attrezzature di energia alternativa che sono installate su o in una casa, compresi i costi di installazione. Gli scaldabagni solari, le attrezzature elettriche solari, le turbine eoliche e le proprietà delle celle a combustibile sono esempi di attrezzature ammissibili per questo credito d’imposta.
Non c’è limite di dollari sul credito per la maggior parte dei tipi di proprietà, ma il credito per le celle a combustibile è limitato a 500 dollari per mezzo chilowatt di capacità energetica. Installare una cella a combustibile con una capacità di 4 kW ti farebbe guadagnare un credito d’imposta di 4.000 dollari.
Questo credito d’imposta non è rimborsabile, quindi l’IRS non ti invierà la differenza in contanti se il tuo credito è più di qualsiasi imposta che devi sulla tua dichiarazione. La parte inutilizzata può essere riportata alla dichiarazione dei redditi dell’anno successivo, tuttavia, quindi non la perderete.
La proprietà deve essere situata negli Stati Uniti, ma non deve essere la residenza principale del contribuente, a meno che l’attrezzatura per l’energia alternativa non sia una proprietà qualificata della cella a combustibile. In questo caso l’attrezzatura deve essere installata nella residenza principale. Sia le case esistenti che quelle in costruzione sono ammissibili.
Non potete richiedere il credito solare residenziale per le vostre proprietà in affitto. Dovete vivere in quella proprietà per una parte dell’anno, usandola solo come un affitto quando siete via, per essere eleggibili per il credito d’imposta.
Il credito sulla proprietà energetica non commerciale
Il credito sulla proprietà energetica non commerciale è inizialmente scaduto alla fine del 2017, ma poi è stato ripristinato fino al 31 dicembre 2020.
La prima parte di questo credito vale il 10% del costo delle attrezzature qualificate per il risparmio energetico o degli elementi aggiunti alla casa principale di un contribuente durante l’anno. Finestre e porte esterne ad alta efficienza energetica, certi tetti e l’isolamento aggiunto sono tutti qualificati, ma i costi associati all’installazione non sono inclusi.
La seconda parte del credito non è una percentuale del costo, ma include i costi di installazione di alcuni sistemi di riscaldamento e aria condizionata ad alta efficienza, scaldabagni e stufe a biomassa. Diversi tipi di proprietà hanno diversi limiti di dollari.
L’abitazione principale deve essere stata situata negli Stati Uniti per qualificarsi per questo credito, ed è disponibile solo per le case esistenti, non per quelle in costruzione.
Questo non è un credito d’imposta particolarmente generoso. Il credito per l’isolamento delle case, le porte esterne, certi materiali di copertura e le finestre esterne e i lucernari è solo il 10% del costo. È possibile dedurre il 100% dei costi di proprietà relativi all’energia, ma questa parte del credito ha un limite massimo di 500 dollari per tutta la vita – non si possono rivendicare 500 dollari all’anno.
Avrete bisogno di una certificazione scritta dal produttore che il vostro prodotto si qualifica per il credito d’imposta, che di solito si trova sul sito web del produttore o nella confezione del prodotto. I contribuenti non dovrebbero allegarla alle loro dichiarazioni dei redditi, ma tenerla a portata di mano con gli altri documenti fiscali.
I crediti d’imposta sull’energia riducono la vostra base di costo
È necessario ridurre la base di costo della vostra casa per l’importo in dollari che rivendicate per i crediti d’imposta sull’energia residenziale. Devi ridurre la tua base per i punti che il venditore ti ha pagato.
La base è l’importo totale che è costato per completare la costruzione se hai contribuito a costruire una parte o la totalità della tua casa da solo.
Come esempio, diciamo che hai comprato la tua casa per $250,000 e l’hai venduta per $300,000. La vostra base di costo sarebbe di $250.000, supponendo che non abbiate fatto altri miglioramenti che non abbiano portato a richiedere un credito d’imposta per l’energia residenziale. Avreste un guadagno di capitale di $50.000 – la differenza tra $300.000 e $250.000 – e i guadagni di capitale sono tassabili.
Ora diciamo che avete richiesto un credito d’imposta di $4.000 per la vostra cella a combustibile ad un certo punto. Il tuo guadagno aumenta a $54.000, o $300.000 meno $246.000, perché devi sottrarre questo dalla tua base di costo.
Moduli e istruzioni per i crediti energetici
Compilare e archiviare il modulo IRS 5695 con la tua dichiarazione dei redditi per richiedere il credito d’imposta per le energie rinnovabili residenziali o il credito d’imposta per la proprietà energetica non commerciale.