Page Reviewed / Updated – October 10, 2020
Expert Reviewed By: Joshua Iversen, Presidente, Syzygy Financial LLC
Definizione
Il Child and Dependent Care Credit è anche chiamato Elderly Dependent Care Credit o Aging Parent Tax Credit. È un credito d’imposta per le spese che un individuo o una famiglia sostiene per la cura di un dipendente (o di un’altra persona qualificata che può essere dichiarata come dipendente) in modo che il contribuente (o i contribuenti) siano liberi di lavorare o cercare attivamente un lavoro. Si prega di notare che un individuo non deve essere collegato al contribuente per essere rivendicato come persona qualificata.
La cura della casa o i costi di assistenza giornaliera per adulti sono esempi di spese che sono ammissibili per questo credito. I servizi domestici, come cucinare e pulire la casa, possono anche essere spese ammissibili, dato che i servizi erano, almeno in parte, per la persona dipendente. Le spese associate all’assistenza fornita in strutture infermieristiche qualificate o in residenze di vita assistita non sono considerate ammissibili. Questo perché gli individui in questo tipo di assistenza vi risiedono a tempo pieno e lo scopo dell’assistenza non è quello di liberare i contribuenti per poter lavorare.
Discussione
Mentre un credito d’imposta non è una fonte di nuovi fondi, esso rappresenta un reddito aggiuntivo disponibile e può essere usato per ridurre il costo complessivo dell’assistenza a lungo termine.
Il nome Child and Dependent Care Credit è leggermente fuorviante perché il credito può essere richiesto anche per persone che non sono né dipendenti né figli. Per esempio, si applica alle persone che vivono con il contribuente e che non possono prendersi cura di se stesse, ma non si qualificano come dipendenti perché il loro reddito lordo supera i 4.150 dollari (il reddito lordo è il reddito totale di un individuo prima delle tasse e di altre deduzioni). Le persone qualificate devono essere identificate sulla dichiarazione dei redditi.
Questo credito d’imposta ha restrizioni e procedure su chi può essere impiegato per fornire assistenza. Il contribuente non può assumere il proprio coniuge o un altro dipendente, come il figlio adolescente, per fornire l’assistenza. Il nome del fornitore di assistenza, l’indirizzo e il numero identificativo del lavoro (o il numero di sicurezza sociale) devono essere indicati sulla dichiarazione dei redditi. Un’eccezione è se la persona che fornisce assistenza è impiegata da un’organizzazione esentasse. In questo caso, devono essere forniti solo il nome e l’indirizzo dell’organizzazione. Bisogna anche sottolineare che assumere qualcuno per venire a casa tua e fornire assistenza può renderti un “datore di lavoro domestico”. Come datore di lavoro domestico, potresti dover pagare le tasse di sicurezza sociale, Medicare e disoccupazione per il dipendente. Per maggiori informazioni, leggete la Pubblicazione 926 dell’IRS, Guida alle tasse per il datore di lavoro domestico.
Credito per la Cura del Dipendente vs. Spese Mediche del Dipendente
Il costo dell’assistenza domiciliare o fuori casa, che permette al contribuente di lavorare altrove, può essere applicato verso una detrazione per spese mediche o verso il Credito per la Cura del Dipendente, ma non verso entrambi. Di solito, è vantaggioso applicare queste spese fino all’importo massimo verso un credito di cura dipendente e il resto delle spese come deduzioni per spese mediche. (Sono consentiti fino a 3.000 dollari di spese per calcolare il credito per la cura dei dipendenti per una persona qualificata. Tuttavia, se si sta fornendo assistenza a due individui qualificati, sono consentiti fino a 6.000 dollari di spese). Tuttavia, questo potrebbe non essere sempre il caso. È consigliabile usare un servizio di preparazione delle tasse che permetta al compilatore di determinare quale sia più vantaggioso.
Qualifying
- Requisiti di età – non ci sono restrizioni di età per chi paga le tasse o per quegli individui che non sono in grado di badare a se stessi, a causa di problemi fisici o mentali.
- Requisiti di disabilità / salute – la persona che ha bisogno di assistenza deve essere fisicamente o mentalmente incapace di badare a se stessa. Le persone che non possono vestirsi, pulirsi o nutrirsi da sole, e quelle che richiedono un’attenzione costante per evitare lesioni, sono considerate incapaci di badare a se stesse. Una diagnosi di Alzheimer o demenza non rende automaticamente idonei. Ma la maggior parte degli individui con queste condizioni soddisferà questo requisito.
- Stato di famiglia – non è necessario che la persona che richiede assistenza sia imparentata con il contribuente principale. Tuttavia, la persona qualificata deve risiedere con il contribuente per più della metà dell’anno. (Questa regola di più di sei mesi vale anche per un coniuge qualificato).
- Finanziario (per il contribuente) – l’individuo che presenta le tasse deve avere un reddito da lavoro per l’anno e deve pagare almeno la metà del sostegno per la persona qualificata.
- Finanziario (per la persona dipendente o qualificata) – per essere considerato un dipendente, il reddito lordo della persona qualificata non può superare $4,200. Tuttavia, per essere ammissibile per questo credito d’imposta, una persona che richiede assistenza non deve essere necessariamente dipendente. È solo richiesto che la persona non possa prendersi cura di se stessa, e che viva con il contribuente per più di sei mesi.
- Altro – le spese devono essere per la cura della persona qualificata al fine di consentire al contribuente (o ai contribuenti) di lavorare o cercare un lavoro. Il nome e il numero di previdenza sociale della persona qualificata, e il nome, l’indirizzo e il numero identificativo del datore di lavoro (o il numero di previdenza sociale) del fornitore di assistenza devono essere forniti con la dichiarazione dei redditi.
- Stato di registrazione – nella maggior parte dei casi, una coppia sposata deve presentare una dichiarazione dei redditi congiunta al fine di richiedere questo credito d’imposta. In certe situazioni, come se la coppia è legalmente separata o non vive insieme, una dichiarazione dei redditi separata può essere presentata e il credito richiesto.
Calcolo del credito e limite
Questo credito si traduce in una riduzione delle tasse complessive per una famiglia e, quindi, aumenta il reddito disponibile. Questo rende disponibili risorse finanziarie da applicare alle cure a lungo termine di una persona cara. I crediti d’imposta sono applicati alle tasse dovute. Se si devono 3.000 dollari di tasse e si ha un credito di 500 dollari, allora si devono pagare solo 2.500 dollari di tasse, rendendo disponibili 500 dollari per altre spese.
L’importo massimo del credito d’imposta per la cura dei dipendenti può ridurre le tasse complessive del contribuente è tra 600 e 1.050 dollari (per un individuo qualificato) e tra 1.200 e 2.100 dollari (per due individui qualificati), a seconda dell’importo del reddito lordo rettificato dell’individuo.
Questo è determinato come segue. L’importo massimo delle spese di assistenza ai dipendenti legate al lavoro che possono essere applicate al credito d’imposta è di 3.000 dollari per una persona qualificata e 6.000 dollari se ci sono due persone qualificate. Un importo percentuale (dal 20% al 35%), determinato dal proprio reddito, viene moltiplicato per questo per calcolare il credito d’imposta. Quindi, una famiglia con un reddito lordo rettificato di 45.000 dollari che avesse almeno 3.000 dollari in spese di assistenza legate al lavoro riceverebbe un credito d’imposta di 600 dollari (3.000 dollari x 20%). Tuttavia, se una famiglia si prende cura di due genitori anziani, questi numeri potrebbero essere raddoppiati.
La tabella qui sotto mostra l’importo percentuale dalle gamme di reddito lordo rettificato.
È importante notare che le spese di assistenza legate al lavoro che superano il limite di $3.000 ($6.000 per due persone qualificate) possono essere considerate come spese mediche di un dipendente. Questo può essere usato per ridurre il reddito imponibile e quindi anche le tasse complessive.
Come presentare
Per richiedere questo credito, è necessario compilare il modulo 2441: Child and Dependent Care Expenses quando si presenta la dichiarazione federale. Per essere chiari, il modulo 2441 deve essere allegato al modulo 1040: U.S. Individual Income Tax Return. Per ulteriori informazioni, leggete la pubblicazione IRS, Child and Dependent Care Credit e la pubblicazione IRS 503, Child and Dependent Care Expenses.