Qualcuno potrebbe avervi chiesto se siete “lavoratori autonomi”. Forse hai visto questo termine in un documento legale o nella descrizione di una legge federale o statale e non sei sicuro di cosa significhi questo termine e se si applica a te. Diamo un’occhiata a cosa significa essere un lavoratore autonomo.
Cosa significa “lavoratore autonomo”?
Un lavoratore autonomo è un individuo che si guadagna da vivere lavorando per se stesso, non come dipendente di qualcun altro e non come proprietario (azionista) di una società. Ma ci sono varie definizioni di “lavoratore autonomo” che differiscono leggermente.
Definizione IRS. L’IRS dice che qualcuno è un lavoratore autonomo se soddisfa una di queste condizioni:
- Qualcuno che svolge un’attività commerciale o imprenditoriale come imprenditore individuale o indipendente,
- Un membro di una partnership che svolge un’attività commerciale o imprenditoriale, o
- Qualcuno che è altrimenti in affari per se stesso, incluso il lavoro part-time.
Questa definizione includerebbe anche i membri (proprietari) di una società a responsabilità limitata (LLC) perché sono solitamente tassati come proprietari unici (LLC con un solo membro) o partner in una partnership (LLC con più membri).
Benefici per i lavoratori autonomi. Ai fini del CARES Act (2020) e del Families First Coronavirus Response Act (2020), per lavoratore autonomo si intende un individuo che “esercita regolarmente qualsiasi commercio o attività”, che è una definizione ampia. (Si noti che non dice “a tempo pieno”, quindi potrebbe includere attività part-time.)
Per esempio, la definizione per il Paycheck Protection Program, oltre a quella di cui sopra, include un requisito che la persona sarebbe individui che “operano sotto una ditta individuale o come appaltatore indipendente e individui idonei lavoratori autonomi.”
Tre benefici per i lavoratori autonomi
Il Paycheck Protection Program(PPP) è un programma di prestito SBA per le imprese che accettano di mantenere o riassumere i dipendenti. Questo programma è disponibile anche per i lavoratori autonomi. Un nuovo ciclo di prestiti PPP è disponibile sia per i nuovi richiedenti che per i richiedenti di seconda volta, a partire dall’11 gennaio 2021. Sono ora disponibili nuove opzioni di condono dei prestiti.
I fondi devono essere usati principalmente per il libro paga, ma possono anche essere usati per l’affitto, gli interessi del mutuo o le utenze. Dovete fare domanda attraverso una banca o un altro prestatore.
I crediti d’imposta per il congedo per malattia e il congedo familiare sono disponibili per i lavoratori autonomi che non possono lavorare o che devono occuparsi della famiglia o di un bambino per motivi legati al COVID-19. I crediti d’imposta sono calcolati in base al numero di giorni di assenza dal lavoro, fino a 10 giorni, con un massimo per giorno. Puoi prendere il credito d’imposta contro le tue tasse di lavoro autonomo del 2020, ma se hai bisogno dei soldi prima, puoi prenderli riducendo i tuoi pagamenti trimestrali dell’imposta stimata.
Leggi di più su tutti questi benefici e altre opzioni di sollievo per le piccole imprese coronavirus.
I dettagli di questo programma di credito d’imposta sono complicati, quindi controlla con il tuo professionista delle tasse per assicurarti di farlo correttamente.
Come differire i pagamenti delle tasse dai crediti d’imposta
Come detto sopra, puoi differire (ritardare il pagamento) il 50% della parte di sicurezza sociale della tua imposta sul lavoro autonomo dovuta, a partire dal 27 marzo 2020, fino al 31 dicembre 2020. L’importo del differimento si basa sui vostri guadagni netti per l’anno.
Benefici fiscali per la disoccupazione durante il Coronavirus
Il programma PUA (Pandemic Unemployment Assistance), parte del CARES Act (2020) estende i benefici della disoccupazione ai lavoratori autonomi. Se siete lavoratori autonomi e siete altrimenti in grado e disponibili a lavorare e siete stati colpiti da problemi di COVID-19, potreste avere diritto alle indennità di disoccupazione. Questo programma di assistenza alla disoccupazione termina il 31 dicembre 2020.
I programmi di indennità di disoccupazione sono gestiti dai singoli stati, con il governo federale che dà loro fondi aggiuntivi per questa crisi. Per saperne di più e fare domanda, contatta l’ufficio statale per la disoccupazione. Puoi ottenere il sussidio di disoccupazione o un prestito del Paycheck Protection Program, ma non puoi ricevere entrambi.
La definizione di “lavoratore autonomo” è diversa a seconda dell’agenzia governativa e della legge. Alcune definizioni sono più ampie e altre più precise. La definizione ai fini di una particolare legge o regolamento fiscale governa l’ammissibilità in programmi specifici.
Tipi di proprietari di imprese che sono lavoratori autonomi
Essere lavoratori autonomi significa gestire la propria attività, ma tale attività può essere impostata in una varietà di modi. Questi tipi di business sono di proprietà di proprietari di business autonomi:
I business di proprietà individuale hanno un solo proprietario.
I soci di una partnership condividono la proprietà di un business. Gestiscono il business e condividono i profitti e le perdite.
I proprietari (membri) di società a responsabilità limitata (LLC) sono anche lavoratori autonomi. Il proprietario di una LLC con un solo proprietario gestisce il business nello stesso modo di un’impresa individuale, ma con la protezione della responsabilità. I proprietari di una LLC con più proprietari gestiscono il loro business allo stesso modo dei partner di una partnership.
I proprietari di una S corporation non sono considerati lavoratori autonomi allo stesso modo dei partner di una partnership.non devono pagare l’imposta sul lavoro autonomo sulla loro quota di reddito della corporation. I proprietari della S corporation ricevono una quota distributiva del reddito dell’azienda, proprio come i partner di una partnership. Se il proprietario della S corporation lavora anche nel business come dipendente, gli viene pagato uno stipendio per quel lavoro.
Essere lavoratori autonomi e tasse di lavoro autonomo
Comunque vi chiamiate, se siete lavoratori autonomi, un imprenditore indipendente, o una ditta individuale, un partner in una partnership, o un membro della LLC, dovete pagare tasse di lavoro autonomo (Social Security e Medicare).
I lavoratori autonomi pagano la tassa di lavoro autonomo ogni anno se i loro guadagni netti da lavoro autonomo sono di 400 dollari o più. La tassa è del 15,3% (12,4% per la sicurezza sociale e 2,9% per Medicare) sul loro reddito netto annuale dal business. Gli imprenditori con un reddito più alto pagano un ulteriore 2,9% sulla tassa Medicare, ma la parte di sicurezza sociale è limitata ogni anno. L’imposta sul lavoro autonomo è calcolata e aggiunta alla dichiarazione dei redditi della persona come passività.
Siccome non sei un dipendente, non vengono trattenute le tasse di Social Security/Medicare dai tuoi salari. Potrebbe essere necessario pagare trimestralmente le tasse stimate sull’imposta di lavoro autonomo e l’imposta sul reddito stimata per evitare sanzioni.
Come fanno i lavoratori autonomi a pagare le tasse sul reddito?
Se sei un lavoratore autonomo, paghi le tasse sul reddito sulla tua dichiarazione dei redditi personale (chiamata “pass-through taxes”). Se sei una ditta individuale (o una LLC con un solo socio), devi compilare uno Schedule C e pagare le tasse di lavoro autonomo in base al reddito netto di quell’attività.
Per i partner in partnerships, i membri in LLCs a più membri, e i proprietari di S corporation, il percorso per determinare la vostra imposta sul reddito è un po’ più complicato. Devi prima preparare e presentare una dichiarazione dei redditi per l’azienda e poi uno Schedule K-1, che mostra la tua parte del reddito dell’azienda.
Deduzione fiscale aggiuntiva per lavoratori autonomi
Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 include una deduzione fiscale aggiuntiva che potresti essere in grado di prendere come lavoratore autonomo. Questa deduzione Qualified Business Income è una deduzione del 20% dal reddito netto d’impresa, oltre alle normali deduzioni delle spese aziendali. Si può ottenere questa deduzione se si presenta come imprenditore individuale, socio, proprietario di una LLC, o proprietario di una S corporation, ma non come proprietario di una società. Ci sono alcuni limiti e restrizioni, quindi controllate con il vostro professionista delle tasse o usate il software di preparazione delle tasse aziendali.