Huiseigenaren kunnen aanspraak maken op een federale belastingvermindering voor het aanbrengen van bepaalde verbeteringen aan hun huis of het installeren van apparaten die zijn ontworpen om de energie-efficiëntie te verbeteren. Zonne-, wind-, geothermische en brandstofceltechnologie komen allemaal in aanmerking voor de Residential Renewable Energy Tax Credit. De Non-Business Energy Property Credit is ook opnieuw ingevoerd tot 2020.
De credit geldt echter alleen voor woningaanpassingen die tot eind 2021 zijn gedaan. Er zijn aanpassingen van toepassing voor de belastingjaren 2019, 2020 en 2021.
De belastingvermindering voor hernieuwbare energie voor woningen
U kunt aanspraak maken op drie percentages voor de belastingvermindering voor hernieuwbare energie voor woningen:
- 30% voor onroerend goed dat in gebruik is genomen na 31 december 2016, maar vóór 1 januari 2020
- 26% voor onroerend goed dat in gebruik is genomen na 31 december 2019, maar vóór 1 januari 2021
- 22% voor onroerend goed dat in gebruik is genomen na 31 december, 2020, maar vóór 1 januari 2022
De belastingvermindering waarvoor u in aanmerking komt, is een percentage van de kosten van alternatieve energieapparatuur die op of in een woning is geïnstalleerd, inclusief de installatiekosten. Warmwaterboilers op zonne-energie, zonne-elektrische apparatuur, windturbines en brandstofcelapparatuur zijn voorbeelden van apparatuur die in aanmerking komen voor deze belastingvermindering.
Er is geen dollarlimiet op de vermindering voor de meeste soorten onroerend goed, maar de vermindering voor brandstofcellen is beperkt tot 500 dollar per halve kilowatt aan stroomcapaciteit. De installatie van een brandstofcel met een vermogen van 4 kW levert u een belastingvermindering van $4.000 op.
Deze belastingvermindering kan niet worden terugbetaald, dus de belastingdienst zal u het verschil niet in contanten sturen als uw vermindering meer bedraagt dan de belasting die u op uw aangifte verschuldigd bent. Het ongebruikte deel kan echter worden overgedragen naar de belastingaangifte van het volgende jaar, zodat u het niet verliest.
De woning moet zich in de Verenigde Staten bevinden, maar het hoeft niet het hoofdverblijf van de belastingbetaler te zijn, tenzij de alternatieve energieapparatuur een gekwalificeerde brandstofcelwoning is. In dat geval moet de apparatuur in uw hoofdverblijfplaats worden geïnstalleerd. Zowel bestaande woningen als woningen in aanbouw komen in aanmerking.
U kunt geen aanspraak maken op de residentiële zonne-krediet voor uw huurwoningen. U moet een deel van het jaar in dat pand wonen, en het alleen gebruiken als een huurwoning wanneer u weg bent, om in aanmerking te komen voor het belastingkrediet.
Het niet-zakelijke energie-eigendomskrediet
Het niet-zakelijke energie-eigendomskrediet verviel aanvankelijk eind 2017, maar vervolgens werd het opnieuw ingevoerd tot 31 december 2020.
Het eerste deel van dit krediet is 10% waard van de kosten van gekwalificeerde energiebesparende apparatuur of items die in de loop van het jaar aan de hoofdwoning van een belastingbetaler zijn toegevoegd. Energie-efficiënte buitenramen en -deuren, bepaalde daken en toegevoegde isolatie komen allemaal in aanmerking, maar kosten in verband met de installatie zijn niet inbegrepen.
Het tweede deel van de korting is geen percentage van de kosten, maar het omvat wel de installatiekosten van sommige zeer efficiënte verwarmings- en airconditioningsystemen, waterverwarmers en biomassakachels. Voor verschillende soorten onroerend goed gelden verschillende limieten.
Het hoofdgebouw moet zich in de Verenigde Staten hebben bevonden om voor deze korting in aanmerking te komen, en de korting is alleen beschikbaar voor bestaande woningen, niet voor woningen die in aanbouw zijn.
Het is geen bijzonder genereuze belastingkorting. Voor woningisolatie, buitendeuren, bepaalde dakbedekkingsmaterialen, en buitenramen en dakramen bedraagt de korting slechts 10% van de kosten. U kunt 100% van de energiegerelateerde kosten aftrekken, maar dit deel van het krediet heeft een maximale levenslange limiet van $ 500 – u kunt geen $ 500 per jaar claimen.
U hebt een schriftelijke verklaring van de fabrikant nodig dat uw product in aanmerking komt voor het belastingkrediet, die meestal te vinden is op de website van de fabrikant of in de verpakking van het product. Belastingbetalers moeten dit niet bij hun belastingaangifte voegen, maar het bij de hand houden met uw andere belastinggegevens.
Energiebelastingkredieten verlagen uw kostenbasis
U moet de kostenbasis van uw huis verminderen met het dollarbedrag dat u claimt voor residentiële energiebelastingkredieten. U moet uw basis verminderen met de punten die de verkoper aan u heeft betaald.
De basis is het totale bedrag dat het heeft gekost om de bouw te voltooien als u een deel of het geheel van uw huis zelf heeft gebouwd.
Als voorbeeld, laten we zeggen dat u uw huis heeft gekocht voor $250.000 en het heeft verkocht voor $300.000. Uw kostenbasis zou $250.000 zijn, ervan uitgaande dat u geen andere verbeteringen hebt aangebracht die niet hebben geleid tot het claimen van een belastingkrediet voor energiebesparing op woningen. U zou een vermogenswinst van $50.000 hebben – het verschil tussen $300.000 en $250.000 – en vermogenswinsten zijn belastbaar.
Nu, stel dat u op een bepaald moment een belastingvermindering van $4.000 voor uw brandstofcel hebt geclaimd. Uw winst stijgt tot $54.000, of $300.000 minus $246.000, omdat u dit van uw kostenbasis moet aftrekken.
Belastingformulieren en instructies voor energiekredieten
Vul het IRS-formulier 5695 in en dien het in bij uw belastingaangifte om ofwel de belastingvermindering voor duurzame energie voor woningen of de belastingvermindering voor niet-zakelijk energiebezit te claimen.