Wat betekent het om eigenaar te zijn van een bedrijf, hoe werkt de kapitaalrekening van een bedrijfseigenaar precies, en waarom is het belangrijk? Voordat we deze vragen beantwoorden, is het belangrijk eerst te begrijpen wat kapitaal is en vervolgens te onderzoeken hoe kapitaalrekeningen werken voor elk type bedrijfseigenaar.
Wat is kapitaal?
Kapitaal zijn de financiële middelen (geld en andere activa) die een bedrijfseigenaar gebruikt om zijn activiteiten te financieren en winst te maken. Het kan bestaan uit contanten, apparatuur, debiteuren, grond of gebouwen. Kapitaal kan ook het geaccumuleerde vermogen in een bedrijf zijn, of de investering van de eigenaar in een bedrijf. In wezen gaat het erom hoeveel de bedrijfseigenaar op een bepaald moment heeft.
Welke soorten bedrijfseigenaren hebben kapitaalrekeningen?
Hoe de kapitaalrekening van een bedrijfseigenaar is opgebouwd, hangt af van het soort bedrijf.
- Eenmanszaken: Een eenmanszaak is voor 100% eigenaar van de onderneming. De kapitaalrekening van de eigenaar wordt op de balans van het bedrijf vermeld als “, kapitaalrekening.”
- Vennootschappen/LVBA’s: Partners in een maatschap en leden van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) hebben kapitaalrekeningen. De persoon levert een kapitaalbijdrage aan het bedrijf wanneer hij toetreedt en investeert in het bedrijf. Het aandeel van de partners in de winst en het verlies wordt bepaald door de partnerschapsovereenkomst of de exploitatieovereenkomst van de LLC, op basis van hun aandeel in het kapitaal.
- Aandeelhouders: Aandeelhouders in een vennootschap hebben aandelen in het eigendom. Zij kopen aandelen en krijgen dividenden op basis van het aantal aandelen dat zij bezitten. Ze hebben ook stemrecht op basis van hun aandelen.
- S corporations: Een S corporation eigenaar is ook een aandeelhouder, maar de rekening werkt anders dan een C corporation eigenaar rekening, en werkt eigenlijk vergelijkbaar met een partnerschap.
Het is mogelijk dat een bedrijf eigenaar is van een ander bedrijf. Een bedrijf kan bijvoorbeeld mede-eigenaar zijn van een LLC. In dit geval is het mogelijk dat de kapitaalrekening niet gewoon een éénpersoonsrekening is. Dit onderwerp is ingewikkeld, dus raadpleeg fiscale en financiële professionals.
Hoe wijzigt de kapitaalrekening van de eigenaar?
Elke eigenaar van een bedrijf (met uitzondering van vennootschappen) heeft een aparte kapitaalrekening, die op de balans wordt weergegeven als een eigenvermogensrekening. (Eigen vermogen is een ander woord voor eigendom.)
De kapitaalrekening wordt bij de volgende gebeurtenissen aangevuld of afgetrokken:
- De rekening wordt verhoogd door bijdragen van de eigenaar. Dit kunnen initiële bijdragen zijn bij toetreding tot het bedrijf, of latere investeringen zoals vereist of besloten door de eigenaren.
- De rekening wordt vervolgens aan het eind van elk boekjaar aangevuld of afgetrokken om het aandeel van de individuele eigenaar in de netto-inkomsten (winst) of het nettoverlies van het bedrijf weer te geven.
- De rekening wordt ook afgetrokken voor eventuele uitkeringen die de eigenaar voor persoonlijk gebruik heeft genomen.
Zo vormen bijvoorbeeld twee mensen samen een LLC. Ieder legt $ 50.000 in, dus elke kapitaalrekening begint met $ 50.000.
Aan het eind van het eerste boekjaar heeft het bedrijf $10.000 verloren, zodat de kapitaalrekening van elke eigenaar nu een saldo heeft van $40.000.
Maar aan het eind van het eerste boekjaar heeft het bedrijf $10.000 verloren, zodat de kapitaalrekening van elke eigenaar nu een saldo heeft van $40.000.
Maar in de loop van het jaar heeft elke eigenaar geld uit het bedrijf gehaald voor persoonlijk gebruik. Eigenaar A nam $5.000 op en eigenaar B nam $3.000 op. De kapitaalrekening van eigenaar A is nu dus $ 35.000 en die van eigenaar B is nu $ 37.000.
Wat voor soort bijdragen kunnen worden gedaan?
Wanneer u een bedrijf start, zult u vrijwel zeker geld moeten inbrengen om het van de grond te krijgen. Dit geld is uw kapitaalinbreng. Een kapitaalinbreng is een inbreng van kapitaal, in de vorm van geld of onroerend goed, in een bedrijf door een eigenaar, vennoot of aandeelhouder. De inbreng vergroot het aandelenbelang van de eigenaar in het bedrijf.
U kunt ook andere activa inbrengen, zoals een computer, bepaalde apparatuur, of een voertuig dat eigendom van het bedrijf zal worden. Deze activa moeten worden getaxeerd op het moment van de inbreng, zodat iedereen weet hoeveel ze toevoegen aan uw kapitaalrekening.
U kunt ook op elk moment tijdens de levensduur van uw bedrijf meer toevoegen aan het saldo op uw kapitaalrekening, en u kunt ook geld van uw kapitaalrekening halen.
Wat bepaalt de kapitaalrekeningvereisten voor eigenaars?
Er zijn beperkingen aan hoeveel u van uw kapitaalrekening kunt opnemen en wanneer u dit kunt doen, gebaseerd op de bestuursdocumenten van het bedrijf. Deze documenten kunnen onder meer een partnerschapsovereenkomst, een LLC-exploitatieovereenkomst of statuten van een S-vennootschap zijn.
In het geval van een aandeelhouder in een vennootschap, ondertussen, verhoogt de inbreng niet het aantal uitstaande aandelen, maar het voegt toe aan de basis van de aandeelhouder.
Als uw bedrijf een eenmanszaak is, echter, is er geen leidend document; u kunt op elk moment kapitaal inbrengen en opnemen.
Waarom zijn kapitaalrekeningen en kapitaalbijdragen belangrijk?
Wanneer u een bedrijf start en een banklening wilt afsluiten, ziet de bank graag dat u heeft geïnvesteerd in het bedrijf. Als de eigenaar geen aandeel in het bedrijf heeft, kan hij weglopen en de bank met de buit laten zitten.
Als u een bedrijf begint, moet u van plan zijn iets in te leggen om van start te kunnen gaan. Misschien moet u een persoonlijke lening afsluiten om het geld te krijgen dat u als investering in het bedrijf steekt.
Een lening van een bedrijfseigenaar aan zijn bedrijf vergroot de aansprakelijkheid van het bedrijf; het heeft geen invloed op de kapitaalrekening van de eigenaar.
Hoe de kapitaalrekening van een eigenaar wordt belast
Eenmanszaken, personenvennootschappen en LLC’s betalen geen bedrijfsbelasting; de belastingen worden doorberekend aan de eigenaren. De eigenaren betalen belasting over de winsten van het bedrijf die aan hen worden uitgekeerd.
De eigenaar betaalt belasting over deze uitgekeerde winsten via zijn persoonlijke belastingaangifte, en de kapitaalrekening van elke eigenaar verandert met het bedrag van de winst of het verlies.
Een vennootschap betaalt vennootschapsbelasting. Aandeelhoudersinkomsten worden op twee manieren belast als vermogenswinst:
- Als de aandeelhouder dividend ontvangt, wordt dit beschouwd als een vermogenswinst, wat betekent dat er vermogenswinstbelasting verschuldigd is.
- Als de aandeelhouder aandelen verkoopt met een winst, is ook in dit geval vermogenswinstbelasting van toepassing.
Raadpleeg belasting- en juridische professionals
De kapitaalrekeningen kunnen complex zijn, en omdat elke bedrijfssituatie anders is en de belastingwetgeving voortdurend verandert, is het het beste om belasting- en juridische adviseurs te raadplegen voordat u zakelijke beslissingen neemt.