Lorsqu’une personne décède, son testament est susceptible de désigner diverses personnes dans différents rôles, tels que les exécuteurs, les fiduciaires et les bénéficiaires. Il peut être déroutant d’établir exactement qui est responsable de quoi pendant l’homologation.
Les bénéficiaires n’ont généralement pas besoin de jouer un rôle actif dans l’homologation, alors que les exécuteurs et les fiduciaires auront un rôle à jouer, mais ces deux rôles sont très différents. Cet article explique les responsabilités des exécuteurs et des fiduciaires pendant l’homologation.
Que fait un exécuteur ?
Si le défunt a laissé un testament, il désignera normalement une ou plusieurs personnes pour agir en tant qu’exécuteur de sa succession. Il s’agit de la personne responsable de l’administration de la succession et de l’exécution des termes du testament. Ce rôle implique beaucoup de travail et comporte une quantité importante de responsabilités.
Les devoirs de l’exécuteur peuvent varier en fonction des circonstances individuelles de la succession. Cependant, il y a un certain nombre de devoirs clés qui s’appliqueront à la plupart, sinon à toutes les successions.
Ils sont les suivants :
- Enregistrer le décès
- Arranger les funérailles
- Sécuriser les biens du défunt (s’ils sont vides)
- Notifier les organisations du décès (notamment HM Revenue & Customs, le Department for Work & Pensions, la banque du défunt, sa compagnie d’assurance et son fournisseur de prêts hypothécaires, entre autres)
- Identifier et contacter tous les bénéficiaires de la succession, y compris la localisation des bénéficiaires manquants
- Calculer la valeur de la succession (ce sera la valeur combinée de tous leurs actifs moins leurs dettes)
- Calculer l’impôt sur les successions et le payer à HM Revenue & Customs
- Demander au registre des successions pour l’octroi of Probate
- Placer une annonce légale pour notifier les créanciers potentiels du décès
- Collecter dans et/ou transférer les actifs de la succession
- Régler toutes les dettes et dépenses en suspens
- Préparer les comptes de la succession
- Distribuer le reste de la succession aux bénéficiaires, conformément aux termes du testament
Donc, comme vous pouvez le voir, le rôle d’exécuteur testamentaire implique beaucoup de choses. Le travail juridique, fiscal et administratif nécessaire à l’administration d’une succession peut prendre jusqu’à 9 à 12 mois, les successions plus complexes prenant plus de temps.
De plus, l’exécuteur testamentaire peut être tenu personnellement responsable de toute erreur qu’il commet pendant l’homologation, même s’il s’agit d’erreurs authentiques. Pour cette raison, de nombreux exécuteurs choisissent d’instruire un spécialiste de l’homologation, qui peut effectuer ce travail en leur nom.
Avec notre service complet d’homologation, nous prenons l’entière responsabilité d’obtenir l’octroi de l’homologation et de traiter les affaires juridiques, fiscales (hors TVA), immobilières et d’administration de la succession.
Que fait un Trustee ?
Le rôle d’un Trustee est très différent de celui de l’Exécuteur, et les Trustees ne seront nécessaires que si un Trust est créé dans le cadre du testament. Les Trustees sont les personnes chargées de veiller sur les actifs du Trust au profit des bénéficiaires désignés.
Un Trust est essentiellement une structure juridique qui peut être incluse dans un testament pour protéger certains actifs, et/ou les bénéficiaires de ces actifs.
Il existe différents types de Trust qui peuvent être inclus dans un testament, et ils fonctionnent chacun d’une manière légèrement différente. Le rôle du fiduciaire dépendra du type de fiducie qui a été inclus dans le testament et des conditions qui l’entourent.
Voici les types de fiducies les plus courants dans les testaments :
- Trust pour un mineur – si le testament prévoit des dispositions pour une personne de moins de 18 ans, les fiduciaires s’occuperont de son héritage pour elle
- Trust discrétionnaire – cela donne aux fiduciaires nommés la discrétion de décider comment, quand et à qui (parmi certains bénéficiaires) les actifs contenus dans le Trust sont distribués
- Trust à intérêt viager – cela peut donner à quelqu’un le droit au revenu, l’utilisation ou l’occupation des actifs du trust, qui resteront dans la succession du défunt et seront finalement distribués conformément aux termes de son testament
- Trust de propriété – il s’agit d’un trust de participation à vie concernant la part du défunt dans une propriété uniquement
Les fiduciaires nommés dans le testament ont le devoir d’agir équitablement envers les bénéficiaires de ce trust, et d’agir conformément aux termes du trust. Ils ont également le devoir d’agir de manière impartiale et d’exercer un soin et une compétence raisonnables.
Les principaux devoirs d’un Trustee comprennent :
- Découvrir quels actifs font partie de la Fiducie possède et les garder en sécurité
- Récupérer toute somme d’argent due à la Fiducie
- Examiner tout investissement fait à partir des actifs de la Fiducie au moins une fois par an, et demander des conseils financiers si nécessaire
- Tenir des registres sur la manière dont le Trust est géré (les bénéficiaires du Trust auront le droit de voir ces registres)
- Réserver tous les documents et papiers pertinents en relation avec le Trust dans un endroit sûr (y compris les comptes, les titres de propriété, les certificats d’actions, etc)
Comme pour les exécuteurs testamentaires, les Trustees peuvent être tenus personnellement responsables s’ils agissent de manière inappropriée dans leur rôle. Pour cette raison, il est toujours bon de demander des conseils et un soutien professionnels si nécessaire.
La même personne peut-elle être nommée comme exécuteur et comme fiduciaire ?
Oui, il est possible que la même personne soit nommée à la fois comme exécuteur et comme fiduciaire. En fait, ce n’est pas rare.
Il n’y a aucune raison légale pour laquelle la même personne ne peut pas être nommée dans deux ou plusieurs de ces rôles, mais il est important qu’elle soit claire sur les devoirs et responsabilités spécifiques de chacun. Par ailleurs, un bénéficiaire peut également être nommé dans l’un ou l’autre de ces rôles.