Les propriétaires peuvent demander un crédit d’impôt fédéral pour apporter certaines améliorations à leur maison ou installer des appareils conçus pour stimuler l’efficacité énergétique. Les technologies solaires, éoliennes, géothermiques et les piles à combustible sont toutes admissibles au crédit d’impôt pour les énergies renouvelables résidentielles. Le crédit pour les biens énergétiques non commerciaux a été rétabli jusqu’en 2020 également.
Le crédit ne s’applique toutefois qu’aux modifications apportées aux maisons jusqu’à la fin de 2021. Des ajustements s’appliquent aux années fiscales 2019, 2020 et 2021.
Le crédit d’impôt pour les énergies renouvelables résidentielles
Vous pouvez demander trois pourcentages applicables pour le crédit d’impôt pour les énergies renouvelables résidentielles :
- 30 % pour les biens mis en service après le 31 décembre 2016, mais avant le 1er janvier 2020
- 26 % pour les biens mis en service après le 31 décembre 2019, mais avant le 1er janvier 2021
- 22 % pour les biens mis en service après le 31 décembre, 2020, mais avant le 1er janvier 2022
Le crédit d’impôt auquel vous avez droit correspond à un pourcentage du coût des équipements d’énergie alternative installés sur ou dans une maison, y compris le coût de l’installation. Les chauffe-eau solaires, les équipements électriques solaires, les éoliennes et les biens à pile à combustible sont des exemples d’équipements qui peuvent bénéficier de ce crédit d’impôt.
Il n’y a pas de limite en dollars pour le crédit pour la plupart des types de biens, mais le crédit pour les piles à combustible est plafonné à 500 $ par demi-kilowatt de capacité énergétique. L’installation d’une pile à combustible d’une capacité de 4 kW vous permettrait de bénéficier d’un crédit d’impôt de 4 000 $.
Ce crédit d’impôt n’est pas remboursable, l’IRS ne vous enverra donc pas la différence en espèces si votre crédit est supérieur à l’impôt que vous devez dans votre déclaration. La partie non utilisée peut toutefois être reportée sur votre déclaration de revenus de l’année suivante, de sorte que vous ne la perdrez pas.
Le bien doit être situé aux États-Unis, mais il n’est pas nécessaire qu’il s’agisse de la résidence principale du contribuable, sauf si l’équipement d’énergie alternative est un bien de pile à combustible qualifié. Dans ce cas, l’équipement doit être installé dans votre résidence principale. Les maisons existantes et les maisons en construction sont éligibles.
Vous ne pouvez pas demander le crédit solaire résidentiel pour vos propriétés locatives. Vous devez vivre dans cette propriété pendant une partie de l’année, en l’utilisant uniquement comme une location en votre absence, pour avoir droit au crédit d’impôt.
Le crédit pour biens énergétiques non commerciaux
Le crédit pour biens énergétiques non commerciaux a initialement expiré à la fin de 2017, mais il a ensuite été rétabli jusqu’au 31 décembre 2020.
La première partie de ce crédit vaut 10 % du coût des équipements ou articles qualifiés d’économie d’énergie ajoutés à la résidence principale d’un contribuable au cours de l’année. Les portes et fenêtres extérieures à haut rendement énergétique, certaines toitures et l’ajout d’isolation sont tous admissibles, mais les coûts associés à l’installation ne sont pas inclus.
La deuxième partie du crédit n’est pas un pourcentage du coût, mais elle inclut les coûts d’installation de certains systèmes de chauffage et de climatisation à haut rendement, de chauffe-eau et de poêles à combustible de biomasse. Les différents types de biens ont des limites en dollars différentes.
L’habitation principale doit avoir été située aux États-Unis pour avoir droit à ce crédit, et il n’est disponible que pour les maisons existantes, et non pour les maisons en construction.
Ce crédit d’impôt n’est pas particulièrement généreux. Le crédit pour l’isolation des maisons, les portes extérieures, certains matériaux de toiture et les fenêtres extérieures et les puits de lumière ne représente que 10 % du coût. Vous pouvez déduire 100 % des coûts immobiliers liés à l’énergie, mais cette partie du crédit a une limite maximale à vie de 500 $ – vous ne pouvez pas demander 500 $ par an.
Vous aurez besoin d’une certification écrite du fabricant indiquant que votre produit est admissible au crédit d’impôt, qui se trouve généralement sur le site Web du fabricant ou dans l’emballage du produit. Les contribuables ne doivent pas la joindre à leur déclaration de revenus, mais la garder à portée de main avec vos autres dossiers fiscaux.
Les crédits d’impôt pour l’énergie réduisent votre coût de base
Vous devez réduire le coût de base de votre maison du montant en dollars que vous demandez pour les crédits d’impôt pour l’énergie résidentielle. Vous devez réduire votre base par les points que le vendeur vous a payés.
Sa base est le montant total qu’il vous en a coûté pour achever la construction si vous avez participé à la construction d’une partie ou de la totalité de votre maison vous-même.
À titre d’exemple, disons que vous avez acheté votre maison pour 250 000 $ et que vous l’avez vendue pour 300 000 $. Votre prix de base serait de 250 000 $, en supposant que vous n’avez pas apporté d’autres améliorations qui n’ont pas permis de demander un crédit d’impôt pour l’énergie résidentielle. Vous auriez un gain en capital de 50 000 $ – la différence entre 300 000 $ et 250 000 $ – et les gains en capital sont imposables.
Disons maintenant que vous avez demandé un crédit d’impôt de 4 000 $ pour votre pile à combustible à un moment donné. Votre gain passe à 54 000 $, soit 300 000 $ moins 246 000 $, car vous devez le soustraire de votre prix de base.
Formulaires d’impôt et instructions sur les crédits d’énergie
Compléter et produire le formulaire 5695 de l’IRS avec votre déclaration de revenus pour demander soit le crédit d’impôt pour énergie renouvelable résidentielle, soit le crédit d’impôt pour biens énergétiques non commerciaux.
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