Page révisée / mise à jour – 10 octobre 2020
Expert révisé par : Joshua Iversen, président, Syzygy Financial LLC
Définition
Le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge est également appelé crédit pour la garde de personnes âgées à charge ou crédit d’impôt pour parents vieillissants. Il s’agit d’un crédit d’impôt pour les dépenses qu’un individu ou une famille engage pour la prise en charge d’une personne à charge (ou toute autre personne qualifiée pouvant être déclarée comme personne à charge) afin que le ou les contribuables soient libres de travailler ou de rechercher activement un emploi. Veuillez noter qu’il n’est pas nécessaire qu’un individu soit lié au(x) contribuable(s) pour être réclamé comme personne qualifiée.
Les frais de soins à domicile ou de soins de jour pour adultes sont des exemples de dépenses admissibles à ce crédit. Les services ménagers, tels que la cuisine et le nettoyage de la maison, peuvent également être des dépenses admissibles, étant donné que les services étaient, au moins en partie, pour la personne dépendante. Les frais associés aux soins fournis dans des établissements de soins infirmiers spécialisés ou dans des résidences d’assistance ne sont pas considérés comme admissibles. En effet, les personnes bénéficiant de ce type de soins y résident à temps plein et l’objectif visé par les soins n’est pas de libérer le(s) contribuable(s) pour qu’il(s) puisse(nt) travailler.
Discussion
Bien qu’un crédit d’impôt ne soit pas une source de nouveaux fonds, il représente un revenu disponible supplémentaire et peut être utilisé pour réduire le coût global des soins de longue durée.
Le nom du crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge est légèrement trompeur car le crédit peut également être demandé pour des personnes qui ne sont ni des personnes à charge ni des enfants. Par exemple, il s’applique aux personnes qui vivent avec le contribuable et qui ne peuvent pas prendre soin d’elles-mêmes, mais qui ne sont pas admissibles à titre de personne à charge parce que leur revenu brut dépasse 4 150 $ (le revenu brut est le revenu total d’un particulier avant impôts et autres déductions). Les personnes qualifiées doivent être identifiées sur la déclaration d’impôt.
Ce crédit d’impôt comporte des restrictions et des procédures concernant les personnes qui peuvent être employées pour fournir des soins. Le contribuable ne peut pas engager son conjoint ou une autre personne à charge, comme son enfant adolescent, pour fournir les soins. Le nom, l’adresse et le numéro d’identification de l’emploi (ou le numéro de sécurité sociale) du prestataire de soins doivent être indiqués sur la déclaration d’impôt. Une exception est faite si la personne qui fournit les soins est employée par une organisation exonérée d’impôt. Si c’est le cas, seuls le nom et l’adresse de l’organisation doivent être indiqués. Il convient également de souligner que le fait d’engager quelqu’un pour venir à votre domicile et fournir des soins peut faire de vous un « employeur domestique ». En tant qu’employeur domestique, vous pouvez être amené à payer des taxes de sécurité sociale, Medicare et de chômage pour l’employé. Pour plus d’informations, lisez la publication 926 de l’IRS, Household Employer’s Tax Guide.
Crédit pour la garde des personnes à charge contre les frais médicaux de la personne à charge
Le coût des soins à domicile ou des soins hors du domicile, qui permettent au contribuable de travailler ailleurs, peut être appliqué à une déduction pour frais médicaux ou au crédit pour la garde des personnes à charge, mais pas aux deux. En général, il est avantageux d’appliquer ces dépenses, jusqu’au montant maximum, au crédit pour garde de personnes à charge et d’appliquer le reste des dépenses à la déduction pour frais médicaux. (On a droit à un maximum de 3 000 $ de dépenses pour calculer le crédit pour frais de garde de personnes à charge d’un particulier admissible. Toutefois, si l’on fournit des soins à deux personnes admissibles, on a droit à un maximum de 6 000 $ de dépenses). Toutefois, ce n’est pas toujours le cas. Il est conseillé d’utiliser un service de préparation des impôts qui permet au déclarant de déterminer ce qui est le plus avantageux.
Qualification
- Conditions d’âge – il n’y a pas de restrictions d’âge pour le déclarant ou les personnes qui ne sont pas en mesure de prendre soin d’elles-mêmes, en raison de problèmes physiques ou mentaux.
- Incapacités / Exigences en matière de santé – la personne ayant besoin de soins doit être physiquement ou mentalement incapable de s’occuper d’elle-même. Les personnes qui ne peuvent pas s’habiller, se nettoyer ou se nourrir seules, et celles qui ont besoin d’une attention constante pour éviter les blessures, sont considérées comme incapables de prendre soin d’elles-mêmes. Un diagnostic de maladie d’Alzheimer ou de démence ne rend pas automatiquement une personne admissible. Mais la plupart des personnes souffrant de ces conditions répondront à cette exigence.
- Statut familial – il n’est pas nécessaire que la personne nécessitant des soins ait un lien de parenté avec le déclarant principal. Cependant, la personne qualifiée doit résider avec le déclarant fiscal pendant plus de la moitié de l’année. (Cette règle de plus de six mois vaut également pour un conjoint admissible).
- Financier (pour le déclarant) – l’individu déclarant les impôts doit avoir gagné un revenu pour l’année et doit payer au moins la moitié du soutien de la personne qualifiée.
- Financier (pour la personne à charge ou la personne qualifiée) – pour être considéré comme une personne à charge, le revenu brut de la personne qualifiée ne peut pas dépasser 4 200 $. Toutefois, pour avoir droit à ce crédit d’impôt, il n’est pas nécessaire que la personne nécessitant des soins soit une personne à charge. Il suffit que la personne ne puisse pas s’occuper d’elle-même et qu’elle vive avec le déclarant pendant plus de six mois.
- Autres – les dépenses doivent être destinées aux soins de la personne qualifiée afin de permettre au(x) déclarant(s) de travailler ou de chercher du travail. Le nom et le numéro de sécurité sociale de la personne qualifiée, ainsi que le nom, l’adresse et le numéro d’identification de l’employeur (ou le numéro de sécurité sociale) du prestataire de soins doivent être fournis avec la déclaration de revenus.
- Statut de déclaration – dans la plupart des cas, un couple marié doit remplir une déclaration de revenus conjointe pour pouvoir demander ce crédit d’impôt. Dans certaines situations, par exemple si le couple est légalement séparé ou ne vit pas ensemble, une déclaration d’impôt séparée peut être déposée et le crédit demandé.
Calcul et limite du crédit
Ce crédit entraîne une réduction des impôts globaux pour une famille et, par conséquent, augmente le revenu disponible. Des ressources financières sont ainsi disponibles pour être appliquées aux soins de longue durée d’un proche. Les crédits d’impôt sont appliqués aux impôts dus. Si vous devez 3 000 dollars d’impôts et que vous disposez d’un crédit de 500 dollars, vous ne devez payer que 2 500 dollars d’impôts, ce qui rend 500 dollars disponibles pour d’autres dépenses.
Le montant maximum que le crédit d’impôt pour garde de personnes à charge peut réduire les impôts globaux du contribuable est compris entre 600 $ et 1 050 $ (pour une personne admissible) et entre 1 200 $ et 2 100 $ (pour deux personnes admissibles), en fonction du montant du revenu brut ajusté de la personne.
Ce montant est déterminé comme suit . Le montant maximal des frais de garde de personnes à charge liés au travail qui peut être appliqué au crédit d’impôt est de 3 000 $ pour un particulier admissible et de 6 000 $ s’il y a deux particuliers admissibles. Un pourcentage (de 20 à 35 %), déterminé par le revenu de la personne, est multiplié par ce montant pour calculer le crédit d’impôt. Par conséquent, une famille dont le revenu brut ajusté est de 45 000 dollars et qui a engagé au moins 3 000 dollars de frais de soins liés au travail recevra un crédit d’impôt de 600 dollars (3 000 dollars x 20 %). Toutefois, si une famille s’occupe de deux parents âgés, ces chiffres pourraient être doublés.
Le tableau ci-dessous indique le montant en pourcentage à partir des fourchettes de revenu brut ajusté.
Il est important de noter que les frais de soins liés au travail supérieurs à la limite de 3 000 $ (limite de 6 000 $ pour deux personnes admissibles) peuvent être considérés comme des frais médicaux d’une personne à charge. Cela peut être utilisé pour réduire le revenu imposable et donc les impôts globaux également.
Comment faire la déclaration
Pour demander ce crédit, vous devez remplir le formulaire 2441 : Child and Dependent Care Expenses (frais de garde d’enfants et de personnes à charge) lorsque vous faites votre déclaration fédérale. Pour être clair, le formulaire 2441 doit être joint au formulaire 1040 : déclaration de revenus des particuliers américains. Pour plus d’informations, lisez la publication de l’IRS, Child and Dependent Care Credit (crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge) et la publication 503 de l’IRS, Child and Dependent Care Expenses (dépenses pour la garde d’enfants et de personnes à charge).