Créances

Que sont les créances ?

Les créances, également appelées comptes débiteurs, sont des dettes dues à une entreprise par ses clients pour des biens ou des services qui ont été livrés ou utilisés mais pas encore payés.

Créances

Comprendre les créances

Les créances sont créées par l’octroi d’une ligne de crédit aux clients et sont présentées comme des actifs courants dans le bilan d’une entreprise. Elles sont considérées comme un actif liquide, car elles peuvent être utilisées comme garantie d’un prêt pour aider à faire face aux obligations à court terme. Les créances font partie du fonds de roulement d’une entreprise. Une gestion efficace des créances implique un suivi immédiat des clients qui n’ont pas payé et la possibilité de discuter d’un plan de paiement, si nécessaire. C’est important car cela fournit un capital supplémentaire pour soutenir les opérations et réduire la dette nette de l’entreprise.

Pour améliorer le flux de trésorerie, une entreprise peut réduire les conditions de crédit pour ses comptes clients ou prendre plus de temps pour payer ses comptes fournisseurs. Cela raccourcit le cycle de conversion de la trésorerie de l’entreprise, ou le temps qu’il faut pour transformer les investissements de trésorerie tels que les stocks en liquidités pour les opérations. Elle peut également vendre des créances à un prix réduit à une société d’affacturage, qui se charge alors de recouvrer les sommes dues et assume le risque de défaillance. Ce type d’arrangement est appelé financement des comptes clients.

Pour mesurer l’efficacité avec laquelle une entreprise accorde un crédit et recouvre les dettes sur ce crédit, les analystes fondamentaux examinent divers ratios. Le ratio de rotation des créances est la valeur nette des ventes à crédit pendant une période donnée divisée par la moyenne des comptes débiteurs pendant la même période. Les comptes débiteurs moyens peuvent être calculés en ajoutant la valeur des comptes débiteurs au début de la période souhaitée à leur valeur à la fin de la période et en divisant la somme par deux. Une autre mesure de la capacité d’une entreprise à recouvrer les créances est le délai de recouvrement des ventes (DSO), c’est-à-dire le nombre moyen de jours qu’il faut pour recouvrer le paiement après qu’une vente a été effectuée.

Enregistrer les créances

Si une entreprise vend des gadgets et que 30 % sont vendus à crédit, cela signifie que 30 % des ventes de l’entreprise sont en créances. C’est-à-dire que l’argent n’a pas été reçu mais qu’il est toujours enregistré dans les livres comme un produit. Au lieu d’un débit pour augmenter les liquidités au moment de la vente, l’entreprise débite les comptes clients et crédite un compte de produits des ventes. Une créance ne devient de l’argent que lorsqu’elle est payée. Si le client paie la facture dans six mois, la créance est transformée en espèces et le même montant reçu est déduit des créances. L’entrée à ce moment-là serait un débit à la trésorerie et un crédit aux comptes débiteurs.

La provision pour créances douteuses

En vertu des principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis, les dépenses doivent être comptabilisées dans la même période comptable que le revenu connexe est gagné, plutôt que lorsque le paiement est effectué. Par conséquent, les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de la provision.

Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est enregistrée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables dans le compte de résultat et affichée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs dans le bilan, souvent appelé la provision pour créances douteuses. Le montant net des créances et de la provision pour créances douteuses représente la valeur réduite des créances qui devraient être recouvrables. Les entreprises conservent le droit de recouvrer les fonds même s’ils se trouvent dans le compte de provision. Cette provision peut s’accumuler au cours des périodes comptables et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances en cours qui sont censées être irrécouvrables.

.