Qu’est-ce que cela signifie de posséder une entreprise, comment fonctionne exactement le compte de capital d’un propriétaire d’entreprise et pourquoi est-il important ? Avant de répondre à ces questions, il est important de comprendre d’abord ce qu’est le capital, puis d’explorer le fonctionnement des comptes de capital pour chaque type de propriétaire d’entreprise.
Qu’est-ce que le capital ?
Le capital est constitué des ressources financières (argent et autres actifs) qu’un propriétaire d’entreprise utilise pour financer ses activités et réaliser des bénéfices. Il peut être constitué de liquidités, d’équipements, de comptes débiteurs, de terrains ou de bâtiments. Le capital peut également représenter la richesse accumulée dans une entreprise, ou l’investissement du propriétaire dans une entreprise. Essentiellement, c’est la somme dont dispose le propriétaire de l’entreprise à un moment donné.
Quels types de propriétaires d’entreprise ont des comptes de capital ?
La façon dont le compte de capital du propriétaire d’entreprise est structuré dépend du type d’entreprise.
- Propriétaire unique : Un propriétaire unique possède 100 % de la propriété de l’entreprise. Le compte de capital du propriétaire figure au bilan de l’entreprise sous la forme « , compte de capital. »
- Partenaires/sociétés à responsabilité limitée : Les associés d’une société de personnes et les membres d’une société à responsabilité limitée (SARL) ont des comptes de capital. La personne fait un apport en capital à l’entreprise lorsqu’elle y adhère, investissant ainsi dans l’entreprise. La part des bénéfices et des pertes des associés est déterminée par le contrat de partenariat ou l’accord d’exploitation de la LLC, en fonction de leur part de capital.
- Actionnaires : Les actionnaires d’une société ont des parts de propriété. Ils achètent des actions et obtiennent des dividendes en fonction du nombre d’actions qu’ils possèdent. Ils ont également des droits de vote en fonction de leurs actions.
- S corporations : Le propriétaire d’une société S est également un actionnaire, mais le compte fonctionne différemment du compte du propriétaire d’une société C, et fonctionne en fait comme une société de personnes.
Il est possible pour une entreprise de posséder une autre entreprise. Par exemple, une société peut être copropriétaire d’une SARL. Dans ce cas, le compte de capital peut ne pas être simplement le compte d’une seule personne. Ce sujet est compliqué, alors vérifiez auprès de professionnels de la fiscalité et de la finance.
Comment le compte de capital du propriétaire change-t-il ?
Chaque propriétaire d’une entreprise (à l’exception des sociétés) dispose d’un compte de capital distinct, qui apparaît au bilan comme un compte de capitaux propres. (Capitaux propres est un autre mot pour dire propriété.)
Ce compte de capital est ajouté ou soustrait pour les événements suivants :
- Le compte est augmenté par les contributions du propriétaire. Il peut s’agir d’apports initiaux lors de l’entrée dans l’entreprise, ou d’investissements ultérieurs selon les besoins ou les décisions des propriétaires.
- Le compte est ensuite ajouté ou soustrait à la fin de chaque année fiscale (financière), pour refléter la part de chaque propriétaire du revenu net (profit) ou de la perte de l’entreprise.
- Le compte est également soustrait de pour toute distribution prise par le propriétaire pour son usage personnel.
Par exemple, disons que deux personnes s’associent pour former une SARL. Chacune met 50 000 $, donc chaque compte de capital commence avec 50 000 $. Ils sont également propriétaires à 50 % et ils conviennent de répartir les bénéfices et les pertes en utilisant ce pourcentage.
À la fin de la première année d’activité, l’entreprise a perdu 10 000 $, de sorte que le compte de capital de chaque propriétaire a maintenant un solde de 40 000 $.
Mais au cours de l’année, chaque propriétaire a retiré de l’argent de l’entreprise à des fins personnelles. Le propriétaire A a retiré 5 000 $ et le propriétaire B a retiré 3 000 $. Le compte de capital du propriétaire A est donc maintenant de 35 000 $ et celui du propriétaire B de 37 000 $.
Quel type d’apports peut-on faire ?
Lorsque vous créez une entreprise, vous devrez presque certainement mettre de l’argent pour la faire démarrer. Cet argent constitue votre apport en capital. Un apport en capital est un apport de capital, sous forme d’argent ou de biens, à une entreprise par un propriétaire, un partenaire ou un actionnaire. L’apport augmente la participation du propriétaire dans l’entreprise.
Vous pouvez également apporter d’autres actifs, comme un ordinateur, certains équipements ou un véhicule qui seront la propriété de l’entreprise. Ces actifs doivent être évalués au moment de la contribution, afin que tout le monde sache combien ils ajoutent à votre compte de capital.
Vous pouvez également ajouter plus au solde de votre compte de capital à tout moment pendant la durée de vie de votre entreprise, et vous pouvez également retirer de l’argent de votre compte de capital.
Qu’est-ce qui détermine les exigences du compte de capital pour les propriétaires ?
Il existe des restrictions sur le montant que vous pouvez retirer de votre compte de capital et sur le moment où vous pouvez le faire, en fonction des documents directeurs de l’entreprise. Ces documents peuvent inclure un contrat de partenariat, un accord d’exploitation de la LLC ou les règlements de la société S.
Dans le cas d’un actionnaire d’une société, en attendant, l’apport n’augmente pas le nombre d’actions en circulation, mais il ajoute à la base de l’actionnaire.
Si votre entreprise est une entreprise individuelle, cependant, il n’y a pas de document directeur ; vous pouvez faire et retirer des apports en capital à tout moment.
Pourquoi les comptes de capital et les apports en capital sont-ils importants ?
Lorsque vous créez une entreprise et que vous voulez contracter un prêt bancaire, la banque aime voir que vous avez investi dans l’entreprise. Si le propriétaire n’a aucune participation dans l’entreprise, il peut s’en aller et laisser la banque tenir le sac.
Si vous démarrez une entreprise, vous devez prévoir de mettre quelque chose pour démarrer. Vous devrez peut-être contracter un prêt personnel pour obtenir l’argent à mettre dans l’entreprise en tant qu’investissement.
Un prêt consenti par un propriétaire d’entreprise à son entreprise augmente la responsabilité de l’entreprise ; il n’affecte pas le compte de capital du propriétaire.
Comment le compte de capital d’un propriétaire est imposé
Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les SARL ne paient pas d’impôt sur les entreprises ; les impôts sont transmis aux propriétaires. Les propriétaires paient l’impôt sur les bénéfices de l’entreprise qui leur sont distribués.
Le propriétaire paie l’impôt sur ces bénéfices distribués par le biais de sa déclaration de revenus personnelle, et le compte de capital de chaque propriétaire change du montant du bénéfice ou de la perte.
Une société paie l’impôt sur les sociétés. Les revenus des actionnaires sont imposés comme des gains en capital, de deux manières :
- Si l’actionnaire reçoit un dividende, il est considéré comme un gain en capital, ce qui signifie que des impôts sur les gains en capital sont dus.
- Si l’actionnaire vend des actions pour un gain, l’impôt sur les gains en capital s’applique également dans ce cas.
Consultez des professionnels de la fiscalité et du droit
Les comptes de capital peuvent être complexes, et comme chaque situation commerciale est différente et que les lois fiscales changent continuellement, il est préférable de consulter des conseillers fiscaux et juridiques avant de prendre toute décision commerciale.
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