1. 501c3 vs 501c4
2. Qu’est-ce qu’un 501c4 ?
3. Pourquoi le 501c4 a-t-il gagné en popularité ?
4. Qu’est-ce qu’un 501c3 ?
5. Restrictions d’une 501c3
6. Déclarations annuelles requises pour une 501c3
7. Restrictions d’une 501c4
8. Différences dans l’exigence de lobbying pour les 501c3 vs 501c4
501c3 vs 501c4
Pour comparer avec précision une organisation 501c3 vs 501c4, vous devez savoir ce qu’elles sont et leurs deux avantages et inconvénients.
Qu’est-ce qu’une 501c4 ?
Les organisations à but non lucratif généralement classées sous la catégorie 501c4 comprennent :
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Les services de pompiers bénévoles
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Les ligues civiles
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Et autres groupes qui favorisent le bien-être social
Pourquoi la catégorie 501c4 a-t-elle gagné en popularité ?
La Cour suprême a rendu une décision en 2010 appelée « Citizens United ». Cette décision a permis aux syndicats et aux sociétés de lever des fonds et de dépenser sans limitation, tout en pouvant s’enregistrer sous la section 501c4 et être exemptés d’impôts.
Qu’est-ce qu’un 501c3 ?
Le 501c3 est généralement la classification la plus populaire pour les organisations à but non lucratif. Pour être classée dans la catégorie 501c3, l’organisation doit correspondre à l’un de ces objectifs exonérés, tels qu’énoncés par l’IRS :
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Religieux
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Charitatif
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Littéraire
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Scientifique
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Educatif
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Tests de sécurité publique
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Promoteurs de combats de sport amateur
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Prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux
L’IRS définit en outre qu’une organisation 501c3 est soit une fondation privée à laquelle tout le monde peut adhérer, une fondation privée tout court, ou des organismes de bienfaisance publics.
Restrictions d’une 501c3
La chose principale à noter ici est qu’aucun gain par l’organisation ne peut être utilisé pour bénéficier directement à un individu de l’organisation. Cependant, les individus travaillant dans l’organisation peuvent être payés pour leur travail.
L’une des principales différences entre une organisation 501c3 et une société cotée en bourse est qu’avec une société cotée en bourse, les actionnaires et les administrateurs partagent les gains, une organisation 501c3 ne peut pas y prendre part.
Dans l’éventualité où l’organisation 501c3 fermerait ses portes, il n’en demeure pas moins qu’aucun actif ne peut être distribué aux individus de l’organisation.
Toutes les activités associées au lobbying devraient représenter moins de 10 à 20 % des activités de l’organisation 501c3.
501c3 Filings annuels obligatoires
Un formulaire 990 doit être déposé chaque année par l’organisation 501c3 pour présenter son activité financière pour l’année en question. Cependant, les écoles et les églises peuvent avoir des exigences de dépôt supplémentaires.
Restrictions d’une 501c4
Similairement à une 501c3, aucun bénéfice de la 501c4 ne peut être utilisé pour bénéficier directement à l’un de ses individus. L’organisation 501c4 ne peut pas prendre position pour ou contre un politicien, que ce soit fait indirectement ou directement.
Cependant, la 501c4 est autorisée à participer à une activité politique minimale, mais ces activités ne peuvent pas devenir le centre d’intérêt de l’organisation. De plus, lorsqu’elle s’engage dans des activités politiques, la 501c4 risque que les dépenses engagées soient taxées.
Le lobbying n’est autorisé que dans le but d’atteindre son objectif de bien-être social. Si la 501c4 s’engage dans des activités de lobbying, elle peut être amenée à divulguer la part des cotisations de ses membres consacrée à ces activités.
Si une organisation s’engage dans des activités de lobbying, elle doit divulguer la part des cotisations de ses membres consacrée à ces activités ou payer une pénalité fiscale.
Différences dans l’exigence de lobbying pour les 501c3 vs 501c4
Une différence clé entre les organisations 501c3 vs 501c4 est leur exigence de lobbying. Ces efforts de lobbying et politiques comprennent :
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Tenter de favoriser l’adoption d’une législation
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Tenter de bloquer une législation
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Et tendre la main pour obtenir le soutien du public
Une 501c3 doit maintenir ses efforts de lobbying à un niveau insubstantiel (généralement moins de 10 à 20 % des activités et du budget des organisations). Le pourcentage exact » insubstantiel » est déterminé par la taille de l’organisation.
Le lobbying pour le 501c3 permet ce qui suit :
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Les 501c3 peuvent soutenir des législations basées sur leur cause ou leur problème
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Peut faire appel aux représentants et autres organes directeurs
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Doit déposer le formulaire 5768 avant de participer à l’une des activités ci-dessus
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Doit généralement dépenser moins de 5-.20 pour cent du budget pour des actes de lobbying
Une 501c4 n’est pas limitée sur la quantité de lobbying qu’elle peut exercer, tant que le lobbying se rapporte à la cause de l’organisation.
Différences dans les dons faits à une 501c3 par rapport à une 501c4 :
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501c3- Les contributions aux œuvres de bienfaisance sont déductibles dans toute la mesure de la loi.
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501c4- Bien que les entreprises qui envoient des dons aux 501c4 inscrivent souvent ces contributions comme des dépenses commerciales ou publicitaires, ces dons ne sont pas déductibles.
Si votre organisation prévoit de faire peu ou pas de lobbying décidez d’une 501c3, ce qui permet à ceux qui font des dons à votre organisation d’en bénéficier.
Si votre organisation prévoit de faire beaucoup de campagnes ou de lobbying, optez pour une 501c4.
Les organisations 501c3 et 501c4 sont toutes deux exemptées de l’impôt fédéral sur le revenu sur l’argent gagné ou collecté se rapportant à leurs causes.
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