Page Reviewed / Updated – October 10, 2020
Expert Reviewed By: Joshua Iversen, President, Syzygy Financial LLC
Definitie
De Child and Dependent Care Credit wordt ook wel aangeduid als de Elderly Dependent Care Credit of de Aging Parent Tax Credit. Het is een belastingvermindering voor uitgaven die een persoon of gezin doet voor de zorg van een afhankelijke persoon (of een andere gekwalificeerde persoon die als afhankelijke persoon kan worden aangemerkt), zodat de belastingbetaler(s) vrij is (zijn) om te werken of actief naar werk te zoeken. Let op: een persoon hoeft geen familie te zijn van de belastingbetaler(s) om als een kwalificerende persoon te worden geclaimd.
Huiszorg of dagopvang voor volwassenen zijn voorbeelden van uitgaven die in aanmerking komen voor deze korting. Huishoudelijke diensten, zoals koken en schoonmaken van het huis, kunnen ook in aanmerking komen, mits de diensten ten minste gedeeltelijk voor de afhankelijke persoon werden verricht. De kosten voor zorg in een verpleeginrichting of een woonzorgcentrum komen niet in aanmerking. Dit komt omdat personen in dit soort zorg daar voltijds verblijven en het beoogde doel van de zorg niet is om de belastingbetaler(s) vrij te maken om te kunnen werken.
Discussie
Hoewel een belastingkrediet geen bron van nieuwe middelen is, vertegenwoordigt het extra besteedbaar inkomen en kan het worden gebruikt om de totale kosten van langdurige zorg te verlagen.
De naam Child and Dependent Care Credit is enigszins misleidend omdat het krediet ook kan worden aangevraagd voor personen die noch afhankelijk noch kind zijn. Het is bijvoorbeeld van toepassing op personen die bij de belastingbetaler wonen en niet voor zichzelf kunnen zorgen, maar niet in aanmerking komen als afhankelijke omdat hun bruto inkomen hoger is dan $ 4.150. (Bruto inkomen is het totale inkomen van een individu vóór belastingen en andere aftrekposten). In aanmerking komende personen moeten worden geïdentificeerd op de belastingaangifte.
Dit belastingkrediet heeft beperkingen en procedures over wie kan worden ingezet om zorg te verlenen. De belastingbetaler kan niet zijn echtgenoot of een andere afhankelijke, zoals zijn tienerkind, inhuren om de zorg te verlenen. De naam, het adres en het ID-nummer van de zorgverlener (of het socialezekerheidsnummer) moeten op de belastingaangifte worden vermeld. Een uitzondering is als de zorgverlener in dienst is van een van belasting vrijgestelde organisatie. In dat geval hoeven alleen de naam en het adres van de organisatie te worden vermeld. Het moet ook worden benadrukt dat het inhuren van iemand om bij u thuis te komen en zorg te verlenen, u een “werkgever in de huishouding” kan maken. Als werkgever in de huishouding kan het zijn dat u sociale zekerheid, Medicare en werkloosheidsbelasting voor de werknemer moet betalen. Lees voor meer informatie de IRS Publication 926, Household Employer’s Tax Guide.
Tegoed voor zorg ten opzichte van medische uitgaven voor afhankelijke
De kosten van thuiszorg of zorg buitenshuis, waardoor de belastingbetaler elders kan werken, kunnen worden toegepast op een aftrek voor medische uitgaven of op het tegoed voor zorg ten behoeve van afhankelijke personen, maar niet op beide. Gewoonlijk is het voordelig om deze uitgaven tot het maximumbedrag toe te passen op een belastingaftrek voor zorgafhankelijke personen en de rest van de uitgaven als medische uitgavenaftrek. (Men mag tot $3.000 aan uitgaven doen om de Dependent Care Credit te berekenen voor een persoon die daarvoor in aanmerking komt. Als men echter zorg verleent aan twee in aanmerking komende personen, is het toegestaan tot $6.000 aan uitgaven te doen). Dit is echter niet altijd het geval. Het is raadzaam om een belastingvoorbereidingsdienst te gebruiken die de indiener in staat stelt om te bepalen wat voordeliger is.
Kwalificatie
- Leeftijdsvereisten – er zijn geen leeftijdsbeperkingen voor de belastingplichtige of voor personen die niet voor zichzelf kunnen zorgen, vanwege lichamelijke of geestelijke problemen.
- Gezondheidseisen – de zorgbehoevende moet lichamelijk of geestelijk niet in staat zijn om voor zichzelf te zorgen. Personen die zichzelf niet kunnen aankleden, schoonmaken of voeden, en personen die voortdurend aandacht nodig hebben om letsel te voorkomen, worden geacht niet in staat te zijn voor zichzelf te zorgen. Een diagnose van de ziekte van Alzheimer of dementie maakt iemand niet automatisch geschikt. Maar de meeste personen met deze aandoeningen zullen aan deze voorwaarde voldoen.
- Familiale status – het is niet nodig dat de persoon die zorg nodig heeft, familie is van de hoofdbelastingplichtige. De in aanmerking komende persoon moet echter meer dan de helft van het jaar bij de belastingplichtige wonen. (Deze regel van meer dan zes maanden geldt ook voor een in aanmerking komende echtgenoot).
- Financieel (voor de belastingplichtige) – de belastingplichtige moet in het afgelopen jaar een inkomen uit arbeid hebben gehad en moet ten minste de helft van het onderhoud van de in aanmerking komende persoon betalen.
- Financieel (voor de afhankelijke of in aanmerking komende persoon) – om als afhankelijk te worden beschouwd, mag het bruto-inkomen van de in aanmerking komende persoon niet meer dan $ 4.200 bedragen. Om voor deze belastingvermindering in aanmerking te komen, hoeft een zorgbehoevende persoon echter niet afhankelijk te zijn. Het is alleen vereist dat de persoon niet voor zichzelf kan zorgen, en dat hij/zij langer dan zes maanden bij de belastingplichtige woont.
- Anders – de uitgaven moeten bestemd zijn voor de verzorging van de in aanmerking komende persoon om de belastingplichtige(n) in staat te stellen te werken of werk te zoeken. De naam en het socialezekerheidsnummer van de in aanmerking komende persoon, en de naam, het adres en het ID-nummer van de werkgever (of het socialezekerheidsnummer) van de zorgverlener moeten bij de belastingaangifte worden verstrekt.
- Filing Status – in de meeste gevallen moet een echtpaar een gezamenlijke belastingaangifte indienen om deze belastingvermindering te kunnen claimen. In bepaalde situaties, zoals wanneer het echtpaar wettelijk gescheiden is of niet samenwoont, kan een afzonderlijke belastingaangifte worden ingediend en de korting worden geclaimd.
Kredietberekening en limiet
Deze korting resulteert in lagere totale belastingen voor een gezin en verhoogt daarom het besteedbare inkomen. Hierdoor komen financiële middelen beschikbaar die kunnen worden aangewend voor de langdurige zorg van een dierbare. De heffingskorting wordt toegepast op de verschuldigde belastingen. Als u $3.000 aan belastingen verschuldigd bent en u hebt een belastingkrediet van $500, dan hoeft u slechts $2.500 aan belastingen te betalen, waardoor $500 beschikbaar is voor andere uitgaven.
Het maximumbedrag dat de belastingbetaler met de belastingaftrek voor afhankelijke zorg kan besparen, ligt tussen $600 en $1.050 (voor één in aanmerking komend persoon) en tussen $1.200 en $2.100 (voor twee in aanmerking komende personen), afhankelijk van het bedrag van het aangepaste bruto-inkomen van de betrokkene.
Dit wordt als volgt bepaald. Het maximale bedrag aan werkgerelateerde uitgaven voor afhankelijke zorg dat kan worden toegepast op de belastingvermindering is $ 3.000 voor één in aanmerking komend individu en $ 6.000 als er twee in aanmerking komende individuen zijn. Een percentage (20% tot 35%), bepaald door iemands inkomen, wordt daarmee vermenigvuldigd om de heffingskorting te berekenen. Een gezin met een aangepast bruto-inkomen van 45.000 dollar dat ten minste 3.000 dollar aan werkgerelateerde zorguitgaven heeft, zou dus een belastingvermindering van 600 dollar (3.000 dollar x 20%) krijgen. Als een gezin echter de zorg heeft voor twee bejaarde ouders, kunnen deze getallen worden verdubbeld.
De onderstaande tabel toont de percentages van het aangepaste bruto-inkomen.
Het is belangrijk op te merken dat werkgerelateerde zorguitgaven die hoger zijn dan de limiet van $ 3.000 ($ 6.000 limiet voor twee in aanmerking komende personen) kunnen worden beschouwd als medische kosten van een afhankelijke persoon. Dit kan worden gebruikt om het belastbaar inkomen te verlagen en dus ook de totale belasting.
Hoe in te dienen
Om dit krediet te claimen, moet u formulier 2441: Child and Dependent Care Expenses invullen wanneer u uw federale aangifte indient. Voor alle duidelijkheid, formulier 2441 moet worden toegevoegd aan formulier 1040: U.S. Individual Income Tax Return. Voor meer informatie, lees de IRS-publicatie, Child and Dependent Care Credit en de IRS-publicatie 503, Child and Dependent Care Expenses.