Los empleadores están obligados a restar los impuestos de la paga de un empleado y remitirlos al gobierno de los Estados Unidos en un proceso conocido como «retención de impuestos federales sobre la renta.» Los empleados pueden entonces reclamar un crédito en sus declaraciones de impuestos por las cantidades que fueron retenidas. Los empleadores están obligados a retener el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare de los ingresos de los empleados.
Retención del impuesto federal sobre la renta
La cantidad de impuestos que un empleador debe retener y remitir al IRS depende de la cantidad de ingresos brutos que haya ganado en forma de salarios para el año. Las deducciones antes de impuestos, como las contribuciones al plan de jubilación, se restan primero antes de que se calcule la retención sobre el saldo restante.
Los empleadores utilizan la información incluida en el Formulario W-4, completado por cada uno de sus empleados, para calcular la cantidad de impuesto federal sobre la renta que debe retener de cada uno de sus cheques.
Cómo calcular las retenciones en el formulario W-4
Las retenciones solían corresponder con el número de exenciones personales que los contribuyentes tenían derecho a reclamar en sus declaraciones de impuestos para ellos mismos, sus cónyuges y sus dependientes, pero la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) eliminó las exenciones personales del código tributario en 2018.
El IRS desplegó un formulario W-4 revisado para el año fiscal 2020 para acomodar este cambio del código tributario. El formulario de 2020 es mucho más fácil de completar que la versión anterior. Hace gran parte del trabajo por usted – es en gran parte una cuestión de simplemente responder a algunas preguntas. El formulario le proporcionará a usted -o, más exactamente, a su empleador- la cantidad correcta que debe ser retenida de su salario en función de sus respuestas.
Puede utilizar el Estimador de Retención de Impuestos en el sitio web del IRS si todavía se siente un poco confundido cuando está abordando el Formulario W-4 de 2020.
Cambiar su retención
No está atrapado para siempre con el cálculo de la retención al que llegó cuando completó por primera vez un Formulario W-4 para su empleador, o si comete errores en el formulario revisado. Usted puede cambiar su W-4 en cualquier momento durante el año fiscal para ajustar más retención o menos dependiendo de sus circunstancias.
De hecho, el IRS aconseja que usted revise su formulario si:
- Usted (o su cónyuge) recoge un segundo trabajo o pierde fuentes secundarias de ingresos.
- Usted experimenta cambios importantes en la vida, como el matrimonio, el divorcio, la muerte de un cónyuge, o el nacimiento o adopción de un niño.
- Calificas para menos -o más- deducciones fiscales, créditos o ajustes a los ingresos.
- 125.000 dólares para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado
- 200.000 dólares para los contribuyentes solteros
- 200.000 dólares para los cabezas de familia
- 200.000 dólares para los viudos que cumplen los requisitos
- 250,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas
También es una buena idea revisar tus retenciones siempre que haya habido cambios en la legislación fiscal, lo que ha ocurrido en numerosas ocasiones desde finales de 2017.
Podrías estar exento de retenciones
Unas pocas personas están exentas de retenciones, por lo que no hay que retenerles el impuesto federal sobre la renta. Esto puede suceder porque no debieron ningún impuesto sobre la renta en el año fiscal anterior y no esperan deber impuestos sobre la renta en el año actual, tampoco.
Usted puede indicar que está exento en el Formulario W-4 si cumple con los requisitos y, de hecho, debe hacerlo si no quiere que le retengan impuestos. De lo contrario, su empleador sigue estando obligado a retener de su sueldo. Pero tenga en cuenta que podría tener una importante deuda fiscal a tanto alzado a final de año si sus cálculos son erróneos y no se ha retenido nada de su sueldo en todo el año.
Esta regla sólo se aplica al impuesto sobre la renta, no a los impuestos FICA-las retenciones de la Seguridad Social y Medicare.
Retención de la Seguridad Social sobre los salarios
Los salarios están sujetos a otras formas de retención además del impuesto federal sobre la renta. El impuesto de la Seguridad Social se retiene a un tipo fijo del 6,2% sobre los salarios brutos después de restar cualquier deducción antes de impuestos que esté exenta de la tributación de la Seguridad Social.
No todos los salarios brutos están sujetos a este impuesto. Un límite de base salarial anual limita los ingresos que están sujetos a retención para la Seguridad Social a 142.800 dólares en 2021, frente a los 137.700 dólares en 2020. Los ingresos que superan esta cantidad no están sujetos a retención de la Seguridad Social.
La cantidad retenida suele ser igual a la cantidad de impuestos de la Seguridad Social por la que un empleado es responsable porque el impuesto de la Seguridad Social se evalúa como una tarifa plana con un tope máximo sobre los ingresos. Hay algunas excepciones, sin embargo, y los contribuyentes pueden terminar pagando de más o de menos a través de las retenciones.
Impuesto de la Seguridad Social pagado en exceso
Los empleados que trabajan para dos o más empleadores podrían encontrar que han pagado en exceso sus impuestos de la Seguridad Social porque sus ingresos salariales totales de todas las fuentes superan la base salarial anual de la Seguridad Social. Es posible que un empleador no sepa que los ingresos de otro pueden hacer que su salario total supere el límite de la base salarial, por lo que siguen reteniendo aunque ya no tengan que hacerlo.
Cualquier impuesto de la Seguridad Social pagado en exceso puede ser devuelto si reclama el exceso como crédito fiscal cuando presente su declaración.
Impuestos a la Seguridad Social pagados de menos
Los impuestos a la Seguridad Social pueden ser pagados de menos de tres maneras.
Ingresos por propinas no declarados
Algunos empleados reciben propinas pero no las declaran a sus empleadores, por lo que no se retiene ningún impuesto de este dinero. Debe utilizar el formulario 4137 para calcular la cantidad de impuestos de la Seguridad Social y Medicare que se debe pagar por las propinas no declaradas e informar de esta cantidad adicional en su declaración de impuestos.
Clasificación errónea como contratista independiente
Algunos trabajadores son clasificados incorrectamente por sus empleadores como contratistas independientes en lugar de como empleados. Sus ganancias no tendrían ninguna retención de impuestos en este caso porque los contratistas independientes son responsables de remitir sus propios impuestos estimados al IRS a medida que avanza el año.
Utilice el formulario 8919 para calcular la cantidad de impuestos de la Seguridad Social y Medicare sobre sus ganancias en este caso. Declare esta cantidad adicional en su declaración de impuestos anual.
Seguro de vida colectivo a plazo
Algunos jubilados podrían recibir cobertura bajo una póliza de seguro de vida colectivo a plazo de su antiguo empleador. Este seguro está sujeto a impuestos si el valor de la póliza es superior a 50.000 dólares.
Es posible que un jubilado no tenga ninguna ganancia en efectivo asociada a sus beneficios de jubilación de la que el empleador pueda retener impuestos por este motivo. En este caso, su formulario W-2 indicará los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare no recaudados utilizando los códigos M y N en la casilla 12. A continuación, puede añadir estas cantidades a su declaración del año.
Impuesto de Medicare no cobrado
El impuesto de Medicare se retiene al tipo del 1,45% del salario bruto después de restar por cualquier deducción antes de impuestos que esté exenta, al igual que con la Seguridad Social. Medicare se evalúa a esta tasa fija y no hay una base salarial, por lo que la cantidad retenida suele ser igual a la cantidad por la que un empleado es responsable.
Pero un recargo del 0,9% de Medicare ha estado en vigor para los ingresos más altos desde 2013, y esto puede causar una retención insuficiente si usted está sujeto a ella. Las ganancias sujetas a este impuesto a partir de 2020 dependen de su estado de declaración. Deberás pagar el recargo sobre las ganancias que superen:
Es posible que a algunos contribuyentes no se les retenga esta cantidad adicional de su sueldo, por lo que cualquier impuesto adicional de Medicare que se deba pagar se calculará en sus declaraciones de impuestos y se deberá pagar en ese momento.