Es posible que alguien te haya preguntado si eres «autónomo». Tal vez hayas visto ese término en un documento legal o en la descripción de una ley federal o estatal y no estés seguro de lo que significa ese término y si se aplica a ti. Echemos un vistazo a lo que significa ser autónomo.
¿Qué significa «autónomo»?
Un autónomo es un individuo que se gana la vida trabajando para sí mismo, no como empleado de otra persona ni como propietario (accionista) de una sociedad. Pero hay varias definiciones de «autónomo» que difieren ligeramente.
Definición de Hacienda. El IRS dice que alguien es autónomo si cumple una de estas condiciones:
- Alguien que lleva a cabo un comercio o negocio como propietario único o contratista independiente,
- Un miembro de una sociedad que lleva a cabo un comercio o negocio, o
- Alguien que está de otra manera en el negocio para sí mismos, incluyendo el negocio a tiempo parcial.
Esta definición también incluiría a los miembros (propietarios) de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) porque suelen tributar como propietarios únicos (SRL de un solo miembro) o como socios de una sociedad (SRL de varios miembros).
Beneficios para los autónomos. A efectos de la Ley CARES (2020) y de la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First (2020), autónomo significa una persona que «lleva a cabo regularmente cualquier comercio o negocio», que es una definición amplia. (Tenga en cuenta que no dice «a tiempo completo», por lo que podría incluir negocios a tiempo parcial.)
Por ejemplo, la definición para el Programa de Protección de Cheques de Pago, además de la anterior, incluye el requisito de que la persona sería individuos que «operan bajo una propiedad única o como un contratista independiente e individuos elegibles por cuenta propia.»
Tres beneficios de Coronavirus para autónomos
El Programa de Protección de Cheques (PPP) es un programa de préstamos de la SBA para las empresas que se comprometen a mantener o recontratar a los empleados. Este programa también está disponible para los trabajadores autónomos. Una nueva ronda de préstamos PPP está disponible tanto para los nuevos solicitantes como para los que solicitan por segunda vez, a partir del 11 de enero de 2021. Ya están disponibles las nuevas opciones de condonación de préstamos.
Los fondos deben utilizarse en su mayor parte para pagar la nómina, pero también pueden utilizarse para el alquiler, los intereses de la hipoteca o los servicios públicos. Hay que solicitarlo a través de un banco u otro prestamista.
Los créditos fiscales por baja por enfermedad pagada y por baja familiar están disponibles para los autónomos que no puedan trabajar o que deban cuidar de la familia o de un hijo por motivos relacionados con la COVID-19. Los créditos fiscales se calculan en función del número de días de baja laboral, hasta 10 días, con un máximo por día. Puede tomar el crédito fiscal contra sus impuestos de autoempleo de 2020, pero si necesita el dinero antes, puede tomarlos reduciendo sus pagos trimestrales de impuestos estimados.
Lea más sobre todos estos beneficios y otras opciones de alivio de la pequeña empresa.
Los detalles de este programa de crédito fiscal son complicados, así que consulte con su profesional de impuestos para asegurarse de que está haciendo esto correctamente.
Cómo diferir los pagos de impuestos de los créditos fiscales
Como se mencionó anteriormente, puede diferir (retrasar el pago) del 50% de la parte de la Seguridad Social de su impuesto de trabajo por cuenta propia debido, a partir del 27 de marzo de 2020, hasta el 31 de diciembre de 2020. El importe del aplazamiento se basa en sus ingresos netos del año.
Beneficios fiscales por desempleo durante el coronavirus
El programa de Asistencia al Desempleo por Pandemia (PUA), que forma parte de la Ley CARES (2020) amplía las prestaciones por desempleo a los autónomos. Si usted es un trabajador autónomo y, por lo demás, puede y está disponible para trabajar y se ha visto afectado por los problemas de la COVID-19, puede ser elegible para los beneficios de desempleo. Este programa de ayuda al desempleo finaliza el 31 de diciembre de 2020.
Los programas de prestaciones por desempleo son gestionados por cada uno de los estados, a los que el gobierno federal otorga fondos adicionales para esta crisis. Para saber más y solicitarlo, ponte en contacto con la oficina de desempleo de tu estado. Puede recibir prestaciones por desempleo o un préstamo del Programa de Protección de Salarios, pero no puede recibir ambos.
La definición de «trabajador por cuenta propia» es diferente según la agencia gubernamental y la ley. Algunas definiciones son más amplias y otras más precisas. La definición para el propósito de una ley particular o regulación de impuestos gobierna la elegibilidad en programas específicos.
Tipos de Propietarios de Negocios que son Autónomos
Ser autónomo significa manejar su propio negocio, pero ese negocio puede ser establecido en una variedad de formas. Estos tipos de negocios son propiedad de los propietarios de negocios autónomos:
Los negocios de propiedad individual tienen un solo propietario.
Los socios de una sociedad comparten la propiedad de un negocio. Gestionan el negocio y comparten los beneficios y las pérdidas.
Los propietarios (miembros) de las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) también son autónomos. El propietario de una LLC de un solo dueño dirige el negocio de la misma manera que un propietario único, pero con protección de la responsabilidad. Los propietarios de una LLC de múltiples propietarios dirigen su negocio de la misma manera que los socios de una sociedad.
Los propietarios de una corporación S no se consideran autónomos de la misma manera que los socios de una sociedad.No tienen que pagar el impuesto de autoempleo en su parte de los ingresos de la corporación. Los propietarios de la corporación S reciben una parte distributiva de los ingresos de la empresa, al igual que los socios de una sociedad. Si el propietario de la corporación S también trabaja en el negocio como un empleado, se les paga un salario por ese trabajo.
Ser autónomo y los impuestos de autoempleo
Sea como sea que se llame a sí mismo, si usted es autónomo, un contratista independiente, o un propietario único, un socio en una sociedad, o un miembro de una LLC, debe pagar impuestos de autoempleo (Seguridad Social y Medicare).
Los autónomos pagan el impuesto de autoempleo cada año si sus ingresos netos de autoempleo son de 400 dólares o más. El impuesto es del 15,3% (12,4% para la Seguridad Social y 2,9% para Medicare) sobre sus ingresos netos anuales del negocio. Los empresarios con mayores ingresos pagan un 2,9% adicional por el impuesto de Medicare, pero la parte correspondiente a la Seguridad Social tiene un tope anual. El impuesto de autoempleo se calcula y se añade a la declaración de impuestos de la persona como un pasivo.
Como usted no es un empleado, no se retienen impuestos de la Seguridad Social/Medicare de sus salarios. Es posible que tenga que pagar impuestos estimados trimestrales sobre el impuesto de autoempleo y el impuesto sobre la renta estimado para evitar sanciones.
¿Cómo pagan los individuos autónomos los impuestos sobre la renta?
Si usted es un trabajador autónomo, paga los impuestos sobre la renta en su declaración de impuestos personal (llamados «impuestos de paso»). Si usted es un propietario único (o una LLC de un solo miembro), debe completar un Anexo C y pagar los impuestos de autoempleo sobre la base de los ingresos netos de ese negocio.
Para los socios de las sociedades, los miembros de las LLC de varios miembros y los propietarios de corporaciones S, el camino para determinar su impuesto sobre la renta es un poco más complicado. Primero debe preparar y presentar una declaración de impuestos para el negocio y luego un Anexo K-1, que muestra su participación en los ingresos de la empresa.
Deducción de impuestos adicional para autónomos
La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 incluye una deducción de impuestos adicional que puede tomar como autónomo. Esta deducción por ingresos empresariales cualificados es una deducción del 20% de los ingresos netos del negocio, además de las deducciones por gastos habituales del negocio. Puede obtener esta deducción si presenta su declaración como propietario único, socio, propietario de una LLC o propietario de una corporación S, pero no como propietario de una corporación. Hay algunos límites y restricciones, así que consulte con su profesional de impuestos o utilice un software de preparación de impuestos de negocios.