¿Qué significa ser propietario de un negocio, cómo funciona exactamente la cuenta de capital de un empresario y por qué es importante? Antes de responder a estas preguntas, es importante entender primero qué es el capital, y luego explorar cómo funcionan las cuentas de capital para cada tipo de propietario de negocio.
¿Qué es el capital?
El capital son los recursos financieros (dinero y otros activos) que el propietario de una empresa utiliza para financiar sus operaciones y obtener beneficios. Puede consistir en dinero en efectivo, equipos, cuentas por cobrar, terrenos o edificios. El capital también puede representar la riqueza acumulada en una empresa, o la inversión del propietario en un negocio. Esencialmente, es la cantidad que el propietario del negocio tiene en un momento dado.
¿Qué tipos de propietarios de negocios tienen cuentas de capital?
La forma en que se estructura la cuenta de capital del dueño del negocio depende del tipo de negocio.
- Propietarios únicos: Un propietario único tiene el 100% de la propiedad del negocio. La cuenta de capital del propietario se muestra en el balance del negocio como «, cuenta de capital.»
- Sociedades/LLC: Los socios de una sociedad y los miembros de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) tienen cuentas de capital. La persona hace una aportación de capital al negocio cuando se une, invirtiendo en el negocio. La participación de los socios en los beneficios y las pérdidas se determina en el acuerdo de asociación o en el acuerdo de funcionamiento de la LLC, en función de su participación en el capital.
- Accionistas: Los accionistas de una corporación tienen acciones de propiedad. Compran acciones y obtienen dividendos en función del número de acciones que poseen. También tienen derechos de voto basados en sus acciones.
- Corporaciones S: El propietario de una corporación S también es un accionista, pero la cuenta funciona de manera diferente a la cuenta del propietario de una corporación C, y en realidad funciona de manera similar a una sociedad.
Es posible que una empresa sea dueña de otra empresa. Por ejemplo, una corporación puede ser copropietaria de una LLC. En este caso, la cuenta de capital puede no ser simplemente una cuenta unipersonal. Este tema es complicado, así que consulte con profesionales fiscales y financieros.
¿Cómo cambia la cuenta de capital del propietario?
Cada propietario de un negocio (excepto las corporaciones) tiene una cuenta de capital separada, que se muestra en el balance como una cuenta de capital. (Patrimonio es otra palabra para propiedad.)
Esta cuenta de capital se suma o se resta para los siguientes eventos:
- La cuenta se incrementa con las aportaciones de los propietarios. Estas pueden ser aportaciones iniciales al entrar en la empresa, o inversiones posteriores según lo requieran o decidan los propietarios.
- La cuenta se suma o se resta al final de cada año fiscal (financiero), para reflejar la participación del propietario individual en los ingresos netos (beneficios) o en las pérdidas de la empresa.
- La cuenta también se resta para cualquier distribución tomada por el propietario para su uso personal.
Por ejemplo, digamos que dos personas se unen para formar una LLC. Cada uno pone 50.000 dólares, por lo que cada cuenta de capital comienza con 50.000 dólares. También son propietarios al 50% y acuerdan distribuir los beneficios y las pérdidas utilizando este porcentaje.
Al final del primer año de actividad, el negocio perdió 10.000 dólares, por lo que la cuenta de capital de cada propietario tiene ahora un saldo de 40.000 dólares.
Pero durante el año, cada propietario sacó dinero del negocio para uso personal. El propietario A sacó 5.000 dólares y el propietario B sacó 3.000 dólares. Así que la cuenta de capital del dueño A ahora es de $35,000 y la cuenta de capital del dueño B ahora es de $37,000.
¿Qué tipo de contribuciones se pueden hacer?
Cuando usted inicia un negocio, es casi seguro que tendrá que poner dinero para ponerlo en marcha. Este dinero es su aportación de capital. Una aportación de capital es una contribución de capital, en forma de dinero o bienes, a una empresa por parte de un propietario, socio o accionista. La aportación aumenta la participación del propietario en la empresa.
También puede aportar otros activos, como un ordenador, algún equipo o un vehículo que será propiedad de la empresa. Estos activos deben ser valorados en el momento de la contribución, para que todos sepan cuánto añaden a su cuenta de capital.
También puede añadir más al saldo de su cuenta de capital en cualquier momento durante la vida de su negocio, y también puede sacar dinero de su cuenta de capital.
¿Qué determina los requisitos de la cuenta de capital para los propietarios?
Existen restricciones sobre cuánto puede sacar de su cuenta de capital y cuándo puede sacarlo, basadas en los documentos rectores del negocio. Estos documentos pueden incluir un acuerdo de asociación, un acuerdo de operación de la LLC, o los estatutos de la corporación S.
En el caso de un accionista en una corporación, mientras tanto, la contribución no aumenta el número de acciones en circulación, pero se suma a la base del accionista.
Si su negocio es una empresa unipersonal, sin embargo, no hay ningún documento rector; usted puede hacer y tomar las contribuciones de capital en cualquier momento.
¿Por qué son importantes las cuentas de capital y las contribuciones de capital?
Cuando se inicia un negocio y se quiere pedir un préstamo bancario, al banco le gusta ver que se ha invertido en el negocio. Si el propietario no tiene ninguna participación en el negocio, puede marcharse y dejar al banco con las manos en la masa.
Si está iniciando un negocio, debe planear poner algo para empezar. Es posible que tengas que pedir un préstamo personal para conseguir el dinero que poner en el negocio como inversión.
Un préstamo del propietario de la empresa a su negocio aumenta la responsabilidad de la empresa; no afecta a la cuenta de capital del propietario.
Cómo se grava la cuenta de capital de un propietario
Las empresas unipersonales, las sociedades y las LLC no pagan impuestos sobre la empresa; los impuestos se transfieren a los propietarios. Los propietarios pagan impuestos sobre los beneficios del negocio que se les distribuyen.
El propietario paga impuestos sobre estos beneficios distribuidos a través de su declaración de impuestos personal, y la cuenta de capital de cada propietario cambia por el importe de la ganancia o pérdida.
Una corporación paga el impuesto de sociedades. Los ingresos de los accionistas tributan como ganancias de capital, de dos maneras:
- Si el accionista recibe un dividendo, se considera una ganancia de capital, lo que significa que se deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital.
- Si el accionista vende acciones para obtener una ganancia, el impuesto sobre las ganancias de capital también se aplica en este caso.
Consulte a los profesionales fiscales y legales
Las cuentas de capital pueden ser complejas, y como cada situación empresarial es diferente y las leyes fiscales cambian continuamente, lo mejor es consultar a los asesores fiscales y legales antes de tomar cualquier decisión empresarial.