Los propietarios de viviendas pueden reclamar un crédito fiscal federal por realizar ciertas mejoras en sus hogares o por instalar electrodomésticos que están diseñados para aumentar la eficiencia energética. La tecnología solar, eólica, geotérmica y de células de combustible son elegibles para el Crédito Fiscal de Energía Renovable Residencial. El Crédito de Propiedad de Energía No Empresarial ha sido restablecido hasta el año 2020 también.
El crédito se aplica sólo a las modificaciones en el hogar hechas hasta el final de 2021, sin embargo. Los ajustes se aplican para los años fiscales 2019, 2020 y 2021.
El crédito fiscal por energía renovable residencial
Puede reclamar tres porcentajes aplicables para el crédito fiscal por energía renovable residencial:
- 30% para la propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2016, pero antes del 1 de enero de 2020
- 26% para la propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2019, pero antes del 1 de enero de 2021
- 22% para la propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre, 2020, pero antes del 1 de enero de 2022
El crédito fiscal al que se puede optar es un porcentaje del coste de los equipos de energía alternativa que se instalan en o sobre una vivienda, incluyendo el coste de la instalación. Los calentadores solares de agua, los equipos eléctricos solares, los aerogeneradores y las pilas de combustible son ejemplos de equipos que pueden acogerse a este crédito fiscal.
No hay límite de dinero en el crédito para la mayoría de los tipos de propiedad, pero el crédito para las pilas de combustible tiene un límite de 500 dólares por cada medio kilovatio de capacidad de energía. La instalación de una pila de combustible con una capacidad de 4 kW le haría ganar un crédito fiscal de 4.000 dólares.
Este crédito fiscal no es reembolsable, por lo que el IRS no le enviará la diferencia en efectivo si su crédito es más que cualquier impuesto que deba en su declaración. Sin embargo, la parte no utilizada puede trasladarse a su declaración de impuestos del año siguiente, por lo que no la perderá.
La propiedad debe estar ubicada en los Estados Unidos, pero no tiene que ser la residencia principal del contribuyente a menos que el equipo de energía alternativa sea una propiedad de pila de combustible calificada. En este caso, el equipo debe estar instalado en su residencia principal. Tanto las viviendas existentes como las que están en construcción son elegibles.
No puede reclamar el crédito solar residencial para sus propiedades de alquiler. Usted debe vivir en esa propiedad durante parte del año, sólo usándola como un alquiler cuando está fuera, para ser elegible para el crédito fiscal.
El crédito de propiedad de energía no empresarial
El crédito de propiedad de energía no empresarial inicialmente expiró a finales de 2017, pero luego se restableció hasta el 31 de diciembre de 2020.
La primera parte de este crédito tiene un valor del 10% del coste de los equipos o elementos de ahorro energético cualificados añadidos a la vivienda principal de un contribuyente durante el año. Las ventanas y puertas exteriores energéticamente eficientes, ciertos tejados y el aislamiento añadido son elegibles, pero los costes asociados a la instalación no están incluidos.
La segunda parte del crédito no es un porcentaje del coste, pero incluye los costes de instalación de algunos sistemas de calefacción y aire acondicionado de alta eficiencia, calentadores de agua y estufas de combustible de biomasa. Diferentes tipos de propiedad tienen diferentes límites en dólares.
La vivienda principal debe haber estado ubicada en los Estados Unidos para tener derecho a este crédito, y sólo está disponible para las viviendas existentes, no para las que están en construcción.
Este no es un crédito fiscal particularmente generoso. El crédito para el aislamiento de la casa, las puertas exteriores, ciertos materiales para techos, y las ventanas exteriores y claraboyas es sólo el 10% del costo. Puede deducir el 100% de los costes de la propiedad relacionados con la energía, pero esta parte del crédito tiene un límite máximo de por vida de 500 dólares, no puede reclamar 500 dólares por año.
Necesitará una certificación por escrito del fabricante de que su producto cumple los requisitos para el crédito fiscal, que normalmente se encuentra en el sitio web del fabricante o en el embalaje del producto. Los contribuyentes no deben adjuntar esto a sus declaraciones de impuestos, pero mantenerlo a la mano con sus otros registros de impuestos.
Los créditos fiscales de energía reducen su base de costos
Usted debe reducir la base de costos de su casa por la cantidad de dólares que reclama para los créditos fiscales de energía residencial. Usted debe reducir su base por los puntos que el vendedor pagó a usted.
Su base es la cantidad total que costó para completar la construcción si usted tenía una mano en la construcción de una parte o la totalidad de su casa usted mismo.
Como un ejemplo, digamos que usted compró su casa por $ 250,000 y lo vendió por $ 300,000. Su base de coste sería de 250.000 dólares, suponiendo que no hizo ninguna otra mejora que no diera lugar a la reclamación de un crédito fiscal por energía residencial. Usted tendría una ganancia de capital de 50.000 dólares -la diferencia entre 300.000 y 250.000 dólares- y las ganancias de capital están sujetas a impuestos.
Ahora digamos que usted reclamó un crédito fiscal de 4.000 dólares por su pila de combustible en un momento dado. Su ganancia aumenta a 54.000 dólares, o 300.000 dólares menos 246.000 dólares, porque debe restar esto de su base de coste.
Formularios e instrucciones de impuestos sobre créditos energéticos
Complete y presente el formulario 5695 del IRS con su declaración de impuestos para reclamar el crédito fiscal por energía renovable residencial o el crédito fiscal por propiedad energética no comercial.