Página revisada / actualizada – 10 de octubre de 2020
Revisada por expertos: Joshua Iversen, Presidente, Syzygy Financial LLC
Definición
El crédito por cuidado de hijos y dependientes también se conoce como crédito por cuidado de personas mayores dependientes o crédito fiscal por envejecimiento de los padres. Se trata de un crédito fiscal por los gastos en los que incurre un individuo o una familia para el cuidado de un dependiente (u otra persona cualificada que pueda ser reclamada como dependiente) para que el contribuyente o contribuyentes estén libres para trabajar o buscar activamente un empleo. Tenga en cuenta que una persona no tiene que estar relacionada con el contribuyente o contribuyentes para ser reclamada como persona cualificada.
Los gastos de atención domiciliaria o de guardería para adultos son ejemplos de gastos que pueden optar a este crédito. Los servicios domésticos, como la cocina y la limpieza del hogar, también pueden ser gastos elegibles, siempre que los servicios hayan sido, al menos en parte, para la persona dependiente. Los honorarios asociados a los cuidados prestados en centros de enfermería especializada o en residencias asistidas no se consideran elegibles. Esto se debe a que las personas que reciben este tipo de cuidados residen allí a tiempo completo y la finalidad prevista de los cuidados no es liberar al contribuyente o contribuyentes para que puedan trabajar.
Discusión
Aunque un crédito fiscal no es una fuente de nuevos fondos, representa una renta disponible adicional y puede utilizarse para reducir el coste global de los cuidados de larga duración.
El nombre de crédito por cuidado de hijos y dependientes es ligeramente engañoso porque el crédito también puede solicitarse para personas que no son ni dependientes ni hijos. Por ejemplo, se aplica a las personas que viven con el contribuyente y que no pueden cuidarse a sí mismas, pero que no reúnen los requisitos para ser consideradas dependientes porque sus ingresos brutos superan los 4.150 dólares. (Los ingresos brutos son los ingresos totales de una persona antes de impuestos y otras deducciones). Las personas que reúnen los requisitos deben ser identificadas en la declaración de la renta.
Este crédito fiscal tiene restricciones y procedimientos sobre quién puede ser contratado para proporcionar cuidados. El contribuyente no puede contratar a su cónyuge o a otra persona dependiente, como su hijo adolescente, para que preste los cuidados. El nombre, la dirección y el número de identificación laboral (o número de la seguridad social) del cuidador deben figurar en la declaración de la renta. Una de las excepciones es que la persona que proporciona los cuidados esté empleada por una organización exenta de impuestos. En ese caso, sólo debe indicarse el nombre y la dirección de la organización. También hay que destacar que contratar a alguien para que vaya a su casa y le preste cuidados puede convertirle en un «empleador doméstico». Como empleador doméstico, es posible que tenga que pagar la seguridad social, Medicare y los impuestos de desempleo del empleado. Para más información, lea la Publicación 926 del IRS, Guía de impuestos para empleadores del hogar.
Crédito por Cuidado de Dependientes vs. Gastos Médicos de Dependientes
El costo de los cuidados en el hogar o fuera del hogar, que permite al contribuyente trabajar en otro lugar, puede aplicarse a una deducción de gastos médicos o al Crédito por Cuidado de Dependientes, pero no a ambos. Por lo general, resulta ventajoso aplicar estos gastos hasta el importe máximo a un crédito por cuidado de dependientes y el resto de los gastos como deducciones por gastos médicos. (Se permite un máximo de 3.000 dólares en gastos para calcular el crédito por cuidado de dependientes de una persona que reúna los requisitos. Sin embargo, si uno está proporcionando cuidado a dos individuos que califican, se permite hasta $6,000 en gastos). Sin embargo, no siempre es así. Es aconsejable utilizar un servicio de preparación de impuestos que permita al declarante determinar cuál es más ventajoso.
Calificación
- Requisitos de edad – no hay restricciones de edad para el declarante de impuestos o para aquellos individuos que no pueden cuidarse a sí mismos, debido a problemas físicos o mentales.
- Requisitos de discapacidad / salud – la persona que necesita cuidados debe ser física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma. Se considera que las personas que no pueden vestirse, asearse o alimentarse por sí solas, y las que requieren atención constante para evitar lesiones, son incapaces de cuidar de sí mismas. Un diagnóstico de Alzheimer o de demencia no hace que uno sea automáticamente elegible. Pero la mayoría de las personas con estas condiciones cumplirán este requisito.
- Estado familiar: no es necesario que la persona que requiere cuidados sea pariente del declarante principal. Sin embargo, la persona que cumple los requisitos debe residir con el declarante de impuestos durante más de la mitad del año. (Esta regla de más de seis meses también es válida para un cónyuge calificado).
- Financiero (para el declarante de impuestos) – la persona que declara impuestos debe haber obtenido ingresos para el año y debe pagar al menos la mitad de la manutención de la persona que reúne los requisitos.
- Financiero (para la persona dependiente o que reúne los requisitos) – para ser considerado dependiente, los ingresos brutos de la persona que reúne los requisitos no pueden superar los 4.200 dólares. Sin embargo, para tener derecho a este crédito fiscal, la persona que requiere cuidados no tiene que ser dependiente. Sólo se requiere que la persona no pueda cuidarse a sí misma y que viva con el declarante de impuestos durante más de seis meses.
- Otros – los gastos deben ser para el cuidado de la persona que reúne los requisitos para que el declarante de impuestos pueda trabajar o buscar trabajo. El nombre y el número de la seguridad social de la persona que reúne los requisitos, así como el nombre, la dirección y el número de identificación del empleador (o el número de la seguridad social) del proveedor de los cuidados deben proporcionarse junto con la declaración de impuestos.
- Estado de la declaración: en la mayoría de los casos, una pareja casada debe presentar una declaración de impuestos conjunta para poder solicitar este crédito fiscal. En ciertas situaciones, como si la pareja está legalmente separada o no viven juntos, se puede presentar una declaración de impuestos por separado y reclamar el crédito.
Cálculo y límite del crédito
Este crédito se traduce en una reducción de los impuestos totales para una familia y, por lo tanto, aumenta la renta disponible. Esto hace que los recursos financieros estén disponibles para ser aplicados hacia el cuidado a largo plazo de un ser querido. Los créditos fiscales se aplican a los impuestos que se deben. Si usted debe 3.000 dólares en impuestos, y tiene un crédito de 500 dólares, entonces sólo tiene que pagar 2.500 dólares en impuestos, haciendo que 500 dólares estén disponibles para otros gastos.
La cantidad máxima que el crédito fiscal por cuidado de dependientes puede reducir los impuestos totales del contribuyente es de entre 600 y 1.050 dólares (para una persona que reúna los requisitos) y de entre 1.200 y 2.100 dólares (para dos personas que reúnan los requisitos), dependiendo de la cantidad de ingresos brutos ajustados de la persona.
Esto se determina de la siguiente manera. La cantidad máxima de gastos de cuidado de dependientes relacionados con el trabajo que puede aplicarse al crédito fiscal es de 3.000 dólares para una persona que reúna los requisitos y de 6.000 dólares si hay dos personas que reúnen los requisitos. Para calcular el crédito fiscal se multiplica una cantidad porcentual (del 20% al 35%), determinada por los ingresos de cada uno. Por lo tanto, una familia con una renta bruta ajustada de 45.000 dólares que tuviera al menos 3.000 dólares en gastos de cuidados relacionados con el trabajo recibiría un crédito fiscal de 600 dólares (3.000 dólares x 20%). Sin embargo, si una familia estuviera cuidando a dos padres ancianos, estas cifras podrían duplicarse.
La tabla siguiente muestra la cantidad de porcentaje de los rangos de Ingresos Brutos Ajustados.
Es importante tener en cuenta que los gastos de cuidados relacionados con el trabajo que superen el límite de 3.000 dólares (límite de 6.000 dólares para dos personas que reúnan los requisitos) pueden ser considerados como Gastos Médicos de Dependientes. Esto puede utilizarse para reducir la renta imponible y, por tanto, también los impuestos generales.
Cómo presentar
Para reclamar este crédito, debe rellenar el Formulario 2441: Gastos de cuidado de niños y dependientes cuando presente su declaración federal. Para que quede claro, el Formulario 2441 debe adjuntarse al Formulario 1040: Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los Estados Unidos. Para obtener información adicional, lea la publicación del IRS, Child and Dependent Care Credit y la publicación del IRS 503, Child and Dependent Care Expenses.