Wie funktioniert das Kapitalkonto eines Geschäftsinhabers?

Was bedeutet es, ein Unternehmen zu besitzen, wie genau funktioniert das Kapitalkonto eines Geschäftsinhabers und warum ist es wichtig? Vor der Beantwortung dieser Fragen ist es wichtig, zunächst zu verstehen, was Kapital ist, und dann zu untersuchen, wie Kapitalkonten für jede Art von Geschäftsinhaber funktionieren.

Was ist Kapital?

Kapital sind die finanziellen Ressourcen (Geld und andere Vermögenswerte), die ein Geschäftsinhaber verwendet, um seinen Betrieb zu finanzieren und einen Gewinn zu erzielen. Es kann aus Bargeld, Ausrüstung, Forderungen, Grundstücken oder Gebäuden bestehen. Kapital kann auch das angesammelte Vermögen in einem Unternehmen oder die Investition des Eigentümers in ein Unternehmen darstellen. Im Wesentlichen geht es darum, wie viel der Geschäftsinhaber zu einem bestimmten Zeitpunkt besitzt.

Welche Arten von Geschäftsinhabern haben Kapitalkonten?

Wie das Kapitalkonto des Geschäftsinhabers aufgebaut ist, hängt von der Art des Unternehmens ab.

• Einzelunternehmer: Ein Einzelunternehmer ist zu 100 % am Unternehmen beteiligt. Das Kapitalkonto des Eigentümers wird in der Geschäftsbilanz als „, Kapitalkonto“ ausgewiesen.
• Personengesellschaften/LLCs: Partner in einer Partnerschaft und Mitglieder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) haben Kapitalkonten. Die Person leistet eine Kapitaleinlage in das Unternehmen, wenn sie beitritt und investiert damit in das Unternehmen. Der Anteil der Partner an Gewinnen und Verlusten wird durch den Gesellschaftsvertrag oder den Betriebsvertrag der LLC auf der Grundlage ihres Kapitalanteils festgelegt.
• Aktionäre: Anteilseigner in einer Kapitalgesellschaft haben Eigentumsanteile. Sie kaufen Aktien und erhalten Dividenden basierend auf der Anzahl der Aktien, die sie besitzen. Sie haben auch Stimmrechte basierend auf ihren Aktien.
• S-Corporations: Ein S-Corporations-Eigentümer ist auch ein Aktionär, aber das Konto funktioniert anders als ein C-Corporations-Eigentümer-Konto und funktioniert eigentlich ähnlich wie eine Partnerschaft.

Wie ändert sich das Kapitalkonto des Eigentümers?

Jeder Eigentümer eines Unternehmens (außer Kapitalgesellschaften) hat ein eigenes Kapitalkonto, das in der Bilanz als Eigenkapitalkonto ausgewiesen wird. (Eigenkapital ist ein anderes Wort für Eigentum.)

Dieses Kapitalkonto wird bei den folgenden Ereignissen erhöht oder verringert:

1. Das Konto wird durch Einlagen der Eigentümer erhöht. Dabei kann es sich um anfängliche Einlagen beim Eintritt in das Unternehmen handeln, oder um spätere Investitionen, die von den Eigentümern gewünscht oder beschlossen werden.
2. Das Konto wird dann am Ende eines jeden Steuer- (Finanz-) Jahres hinzugefügt oder abgezogen, um den Anteil des einzelnen Eigentümers am Nettoeinkommen (Gewinn) oder Verlust des Unternehmens widerzuspiegeln.
3. Das Konto wird auch für alle Ausschüttungen abgezogen, die der Eigentümer für seinen persönlichen Gebrauch nimmt.

Angenommen, zwei Personen schließen sich zusammen, um eine LLC zu gründen. Jeder bringt 50.000 $ ein, so dass jedes Kapitalkonto mit 50.000 $ beginnt. Sie sind auch zu 50 % Eigentümer und vereinbaren, Gewinne und Verluste mit diesem Prozentsatz zu verteilen.

Am Ende des ersten Geschäftsjahres hat das Unternehmen 10.000 $ verloren, so dass das Kapitalkonto jedes Eigentümers jetzt einen Saldo von 40.000 $ aufweist.

Aber im Laufe des Jahres hat jeder Eigentümer Geld für den persönlichen Gebrauch aus dem Unternehmen entnommen. Eigentümer A hat 5.000 $ entnommen und Eigentümer B hat 3.000 $ entnommen. Somit beträgt das Kapitalkonto von Eigentümer A jetzt 35.000 $ und das Kapitalkonto von Eigentümer B jetzt 37.000 $.

Welche Art von Beiträgen kann geleistet werden?

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, werden Sie mit ziemlicher Sicherheit Geld einbringen müssen, um es in Gang zu bringen. Dieses Geld ist Ihre Kapitaleinlage. Eine Kapitaleinlage ist eine Einbringung von Kapital, in Form von Geld oder Eigentum, in ein Unternehmen durch einen Eigentümer, Partner oder Aktionär. Die Einlage erhöht den Anteil des Eigentümers am Unternehmen.

Sie können auch andere Vermögenswerte einbringen, z. B. einen Computer, einige Geräte oder ein Fahrzeug, das dem Unternehmen gehören wird. Diese Vermögenswerte müssen zum Zeitpunkt der Einbringung bewertet werden, damit jeder weiß, wie viel sie zu Ihrem Kapitalkonto beitragen.

Sie können auch jederzeit während der Lebensdauer Ihres Unternehmens mehr zum Guthaben auf Ihrem Kapitalkonto hinzufügen, und Sie können auch Geld von Ihrem Kapitalkonto abheben.

Was bestimmt die Anforderungen an das Kapitalkonto für Eigentümer?

Es gibt Einschränkungen, wie viel Sie von Ihrem Kapitalkonto abheben können und wann Sie es abheben können, basierend auf den maßgeblichen Dokumenten des Unternehmens. Diese Dokumente können ein Partnerschaftsvertrag, ein LLC-Betriebsvertrag oder die Satzung einer S-Corporation sein.

Bei einem Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft hingegen erhöht die Einlage nicht die Anzahl der ausstehenden Aktien, sondern die Basis des Anteilseigners.

Wenn Ihr Unternehmen jedoch ein Einzelunternehmen ist, gibt es kein Leitdokument; Sie können jederzeit Kapitaleinlagen machen und entnehmen.

Warum sind Kapitalkonten und Kapitaleinlagen wichtig?

Wenn Sie ein Unternehmen gründen und einen Bankkredit aufnehmen wollen, möchte die Bank sehen, dass Sie in das Unternehmen investiert haben. Wenn der Eigentümer keinen Anteil am Geschäft hat, kann er weggehen und die Bank die Tasche halten lassen.

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, sollten Sie einplanen, etwas zu investieren, um anzufangen. Möglicherweise müssen Sie einen persönlichen Kredit aufnehmen, um das Geld als Investition in das Unternehmen zu bekommen.

Wie das Kapitalkonto eines Inhabers besteuert wird

Einzelunternehmen, Personengesellschaften und LLCs zahlen keine Unternehmenssteuern; die Steuern werden an die Inhaber weitergegeben. Die Eigentümer zahlen Steuern auf die Gewinne des Unternehmens, die an sie ausgeschüttet werden.

Die Eigentümer zahlen Steuern auf diese ausgeschütteten Gewinne durch ihre persönliche Steuererklärung, und das Kapitalkonto jedes Eigentümers ändert sich um den Betrag des Gewinns oder Verlusts.

Eine Aktiengesellschaft zahlt Körperschaftssteuer. Das Einkommen des Anteilseigners wird auf zwei Arten als Kapitalgewinn besteuert:

• Wenn der Anteilseigner eine Dividende erhält, wird diese als Kapitalgewinn betrachtet, was bedeutet, dass Kapitalgewinnsteuern fällig werden.
• Wenn der Aktionär Aktien mit Gewinn verkauft, fällt auch in diesem Fall Kapitalertragssteuer an.

Steuer- und Rechtsexperten konsultieren

Kapitalkonten können komplex sein, und da jede Geschäftssituation anders ist und sich die Steuergesetze ständig ändern, ist es am besten, sich mit Steuer- und Rechtsberatern zu beraten, bevor man geschäftliche Entscheidungen trifft.