Jemand hat Sie vielleicht gefragt, ob Sie „selbständig“ sind. Vielleicht haben Sie diesen Begriff in einem juristischen Dokument oder einer Beschreibung eines Bundes- oder Landesgesetzes gesehen und Sie sind sich nicht sicher, was dieser Begriff bedeutet und ob er auf Sie zutrifft. Lassen Sie uns einen Blick darauf werfen, was es bedeutet, selbständig zu sein.
Was bedeutet „selbständig“?
Ein Selbständiger ist eine Person, die ihren Lebensunterhalt durch die Arbeit für sich selbst verdient, nicht als Angestellter einer anderen Person und nicht als Eigentümer (Aktionär) eines Unternehmens. Es gibt jedoch verschiedene Definitionen von „Selbstständig“, die sich leicht unterscheiden.
IRS Definition. Die IRS sagt, dass jemand selbständig ist, wenn er eine der folgenden Bedingungen erfüllt:
- Jemand, der ein Gewerbe oder ein Geschäft als Einzelunternehmer oder unabhängiger Auftragnehmer betreibt,
- ein Mitglied einer Partnerschaft, die ein Gewerbe oder ein Geschäft betreibt, oder
- jemand, der anderweitig ein Geschäft für sich selbst betreibt, einschließlich eines Teilzeitgeschäfts.
Diese Definition würde auch Mitglieder (Eigentümer) einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) einschließen, da sie normalerweise als Einzelunternehmer (LLCs mit einem Mitglied) oder als Partner in einer Partnerschaft (LLCs mit mehreren Mitgliedern) besteuert werden.
Vorteile für Selbstständige. Für die Zwecke des CARES Act (2020) und des Families First Coronavirus Response Act (2020) bedeutet Selbstständiger eine Person, die „regelmäßig ein Gewerbe oder Geschäft betreibt“, was eine weit gefasste Definition ist. (Beachten Sie, dass es nicht „Vollzeit“ sagt, so dass es Teilzeitunternehmen einschließen könnte.)
Zum Beispiel enthält die Definition für das Paycheck Protection Program zusätzlich zu der oben genannten eine Anforderung, dass es sich um Personen handelt, die „unter einem Einzelunternehmen oder als unabhängiger Auftragnehmer und berechtigte Selbstständige arbeiten.“
Drei Vorteile für Selbstständige
Das Paycheck Protection Program(PPP) ist ein Kreditprogramm der SBA für Unternehmen, die sich bereit erklären, Mitarbeiter zu behalten oder wieder einzustellen. Dieses Programm ist auch für Selbstständige verfügbar. Eine neue Runde von PPP-Darlehen ist sowohl für neue Antragsteller als auch für Zweitantragsteller verfügbar, beginnend am 11. Januar 2021. Neue Optionen für den Darlehenserlass sind jetzt verfügbar.
Die Mittel müssen hauptsächlich für die Gehaltsabrechnung verwendet werden, können aber auch für Miete, Hypothekenzinsen oder Nebenkosten verwendet werden. Sie müssen über eine Bank oder einen anderen Kreditgeber beantragt werden.
Die Steuergutschriften für bezahlten Krankheits- und Familienurlaub stehen Selbstständigen zur Verfügung, die aus COVID-19-bedingten Gründen nicht arbeiten können oder eine Familie oder ein Kind pflegen müssen. Die Steuergutschriften werden auf der Grundlage der Anzahl der arbeitsfreien Tage berechnet, bis zu 10 Tage, maximal pro Tag. Sie können die Steuergutschrift mit Ihren Steuern für Selbstständige im Jahr 2020 verrechnen, aber wenn Sie das Geld früher benötigen, können Sie es nehmen, indem Sie Ihre vierteljährlichen geschätzten Steuerzahlungen reduzieren.
Lesen Sie mehr über all diese Vorteile und andere Optionen zur Entlastung von Kleinunternehmen.
Die Details dieses Steuergutschriftenprogramms sind kompliziert, also fragen Sie Ihren Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie dies richtig tun.
Wie Sie Steuerzahlungen aus Steuergutschriften aufschieben können
Wie oben erwähnt, können Sie 50 % des Sozialversicherungsanteils Ihrer fälligen Selbstständigensteuer aufschieben (verzögern), beginnend am 27. März 2020 bis zum 31. Dezember 2020. Der Stundungsbetrag basiert auf Ihrem Nettoverdienst für das Jahr.
Steuervergünstigungen bei Arbeitslosigkeit während des Coronavirus
Das Pandemic Unemployment Assistance (PUA)-Programm, Teil des CARES Act (2020), erweitert die Arbeitslosenunterstützung auf Selbstständige. Wenn Sie selbständig sind und ansonsten arbeitsfähig und verfügbar sind und Sie von COVID-19 betroffen sind, haben Sie möglicherweise Anspruch auf Arbeitslosengeld. Dieses Arbeitslosenhilfeprogramm endet am 31. Dezember 2020.
Die Arbeitslosenhilfeprogramme werden von den einzelnen Bundesstaaten verwaltet, wobei die Bundesregierung ihnen zusätzliche Mittel für diese Krise zur Verfügung stellt. Um mehr zu erfahren und einen Antrag zu stellen, wenden Sie sich an Ihr staatliches Arbeitsamt. Sie können entweder Arbeitslosengeld oder ein Paycheck Protection Program-Darlehen erhalten, aber nicht beides.
Die Definition von „selbständig“ ist je nach Regierungsbehörde und Gesetz unterschiedlich. Einige Definitionen sind weiter gefasst, andere präziser. Die Definition für den Zweck eines bestimmten Gesetzes oder einer Steuervorschrift regelt die Anspruchsberechtigung in bestimmten Programmen.
Arten von Geschäftsinhabern, die selbständig sind
Selbständig zu sein bedeutet, sein eigenes Geschäft zu führen, aber dieses Geschäft kann auf verschiedene Arten eingerichtet werden. Diese Geschäftstypen sind im Besitz von selbständigen Geschäftsinhabern:
Einzelunternehmen haben nur einen Eigentümer.
Partner in einer Partnerschaft teilen sich das Eigentum an einem Unternehmen. Sie leiten das Unternehmen und sind an den Gewinnen und Verlusten beteiligt.
Besitzer (Mitglieder) von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) sind ebenfalls selbständig tätig. Der Eigentümer einer Ein-Eigentümer-LLC führt das Unternehmen wie ein Einzelunternehmer, jedoch mit Haftungsschutz. Die Eigentümer einer LLC mit mehreren Eigentümern führen ihr Unternehmen wie Partner einer Personengesellschaft.
Die Eigentümer einer S-Corporation gelten nicht als Selbstständige wie Partner einer Personengesellschaft und müssen keine Selbstständigensteuer auf ihren Anteil am Einkommen der Corporation zahlen. Die Eigentümer der S-Corporation erhalten einen verteilbaren Anteil am Einkommen der Gesellschaft, genau wie die Partner einer Personengesellschaft. Wenn der S-Corporation-Besitzer auch als Angestellter im Unternehmen arbeitet, erhält er ein Gehalt für diese Arbeit.
Selbstständig sein und Selbstständigkeitssteuern
Wie auch immer Sie sich nennen, wenn Sie selbstständig sind, ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Einzelunternehmer, ein Partner in einer Partnerschaft oder ein LLC-Mitglied, müssen Sie Selbstständigkeitssteuern (Sozialversicherung und Medicare) zahlen.
Selbstständige zahlen jedes Jahr eine Selbstständigensteuer, wenn ihr Nettoverdienst aus der Selbstständigkeit 400 Dollar oder mehr beträgt. Die Steuer beträgt 15,3 % (12,4 % für Social Security und 2,9 % für Medicare) auf ihr jährliches Nettoeinkommen aus dem Geschäft. Geschäftsinhaber mit höherem Einkommen zahlen zusätzlich 2,9 % auf die Medicare-Steuer, aber der Anteil für die Sozialversicherung ist jedes Jahr gedeckelt. Die Selbstständigensteuer wird berechnet und der Steuererklärung der Person als Verbindlichkeit hinzugefügt.
Da Sie kein Angestellter sind, werden keine Social Security/Medicare-Steuern von Ihrem Lohn einbehalten. Sie müssen möglicherweise vierteljährlich geschätzte Steuern auf die Selbstständigensteuer und die geschätzte Einkommensteuer zahlen, um Strafen zu vermeiden.
Wie zahlen Selbstständige Einkommenssteuern?
Wenn Sie selbständig sind, zahlen Sie Einkommenssteuern in Ihrer persönlichen Steuererklärung (sogenannte „pass-through taxes“). Wenn Sie ein Einzelunternehmer (oder eine Ein-Mann-GmbH) sind, müssen Sie eine Steuererklärung (Schedule C) ausfüllen und Steuern auf Basis des Nettoeinkommens aus diesem Geschäft zahlen.
Für Partner in Personengesellschaften, Mitglieder in LLCs mit mehreren Mitgliedern und Inhaber von S-Corporations ist der Weg zur Ermittlung Ihrer Einkommensteuer etwas komplizierter. Sie müssen zunächst eine Steuererklärung für das Unternehmen erstellen und einreichen und dann ein Schedule K-1, das Ihren Anteil am Einkommen des Unternehmens ausweist.
Zusätzlicher Steuerabzug für Selbstständige
Der 2017 Tax Cuts and Jobs Act beinhaltet einen zusätzlichen Steuerabzug, den Sie als Selbstständiger möglicherweise in Anspruch nehmen können. Dieser „Qualified Business Income“-Abzug ist ein 20-prozentiger Abzug vom Netto-Geschäftseinkommen, zusätzlich zu den regulären Abzügen für Geschäftsausgaben. Sie können diesen Abzug erhalten, wenn Sie die Steuererklärung als Einzelunternehmer, Partner, Inhaber einer LLC oder S-Corporation einreichen, aber nicht als Inhaber einer Kapitalgesellschaft. Es gibt einige Grenzen und Einschränkungen, also fragen Sie Ihren Steuerberater oder verwenden Sie eine Software zur Vorbereitung der Unternehmenssteuer.