Page Reviewed / Updated – October 10, 2020
Expert Reviewed By: Joshua Iversen, Präsident, Syzygy Financial LLC
Definition
Der Child and Dependent Care Credit wird auch als Elderly Dependent Care Credit oder als Aging Parent Tax Credit bezeichnet. Es handelt sich um eine Steuergutschrift für Ausgaben, die einer Einzelperson oder einer Familie für die Pflege eines Angehörigen (oder einer anderen qualifizierten Person, die als Angehöriger geltend gemacht werden kann) entstehen, so dass der/die Steuerzahler frei ist/sind, um zu arbeiten oder aktiv nach einem Arbeitsplatz zu suchen. Bitte beachten Sie, dass eine Person nicht mit dem/den Steuerzahler(n) verwandt sein muss, um als qualifizierte Person geltend gemacht werden zu können.
Kosten für häusliche Pflege oder Tagesbetreuung für Erwachsene sind Beispiele für Ausgaben, die für diese Gutschrift in Frage kommen. Haushaltsdienstleistungen wie Kochen und Putzen können ebenfalls anrechenbare Ausgaben sein, sofern die Dienstleistungen zumindest teilweise für die abhängige Person erbracht wurden. Die Gebühren im Zusammenhang mit der Betreuung in Pflegeeinrichtungen oder betreuten Wohnanlagen sind nicht förderfähig. Dies liegt daran, dass Personen in dieser Art der Pflege dort Vollzeit wohnen und der Zweck der Pflege nicht darin besteht, den/die Steuerzahler freizustellen, um arbeiten zu können.
Diskussion
Während eine Steuergutschrift keine neue Geldquelle ist, stellt sie zusätzliches verfügbares Einkommen dar und kann dazu verwendet werden, die Gesamtkosten der Langzeitpflege zu reduzieren.
Der Name des Child and Dependent Care Credit ist etwas irreführend, da die Gutschrift auch für Personen beantragt werden kann, die weder Angehörige noch Kinder sind. Er gilt zum Beispiel für Personen, die mit dem Steuerzahler zusammenleben und nicht für sich selbst sorgen können, aber nicht als Angehörige gelten, weil ihr Bruttoeinkommen 4.150 Dollar übersteigt (Bruttoeinkommen ist das Gesamteinkommen einer Person vor Steuern und anderen Abzügen). Qualifizierte Personen müssen in der Steuererklärung angegeben werden.
Diese Steuergutschrift hat Einschränkungen und Verfahren darüber, wer für die Pflege angestellt werden kann. Der Steuerzahler kann nicht seinen Ehepartner oder einen anderen Abhängigen, wie z. B. sein jugendliches Kind, für die Pflege einstellen. Der Name, die Adresse und die Beschäftigungsnummer (oder Sozialversicherungsnummer) des Betreuers müssen in der Steuererklärung angegeben werden. Eine Ausnahme besteht, wenn die betreuende Person bei einer steuerbefreiten Organisation angestellt ist. In diesem Fall müssen nur der Name und die Adresse der Organisation angegeben werden. Es muss auch betont werden, dass die Einstellung einer Person, die zu Ihnen nach Hause kommt und Pflegeleistungen erbringt, Sie zu einem „Haushaltsarbeitgeber“ machen kann. Als Haushaltsarbeitgeber müssen Sie unter Umständen Sozialversicherungs-, Medicare- und Arbeitslosensteuern für den Mitarbeiter zahlen. Weitere Informationen finden Sie in der IRS Publication 926, Household Employer’s Tax Guide.
Dependent Care Credit vs. Dependent’s Medical Expenses
Die Kosten für häusliche oder außerhäusliche Pflege, die es dem Steuerzahler ermöglicht, anderweitig zu arbeiten, können auf einen Abzug für medizinische Ausgaben oder auf den Dependent Care Credit angerechnet werden, aber nicht auf beide. In der Regel ist es vorteilhaft, diese Ausgaben bis zum Maximalbetrag auf einen „Dependent Care Credit“ anzurechnen und den Rest der Ausgaben als Krankheitskostenabzug geltend zu machen. (Man darf bis zu 3.000 $ an Ausgaben für die Berechnung des „Dependent Care Credit“ für eine berechtigte Person geltend machen. Wenn man jedoch zwei berechtigte Personen betreut, sind bis zu $6.000 an Ausgaben erlaubt.) Dies ist jedoch nicht immer der Fall. Es ist ratsam, einen Steuervorbereitungsdienst zu nutzen, der es dem Antragsteller ermöglicht, zu bestimmen, was vorteilhafter ist.
Qualifikation
- Altersvoraussetzungen – es gibt keine Altersbeschränkungen für Steuerpflichtige oder Personen, die aufgrund von körperlichen oder geistigen Problemen nicht in der Lage sind, für sich selbst zu sorgen.
- Behinderungen / Gesundheitliche Voraussetzungen – die pflegebedürftige Person muss körperlich oder geistig nicht in der Lage sein, sich selbst zu versorgen. Als unfähig, sich selbst zu versorgen, gelten Personen, die sich nicht selbst anziehen, reinigen oder ernähren können, sowie Personen, die ständige Aufmerksamkeit benötigen, um Verletzungen zu vermeiden. Die Diagnose Alzheimer oder Demenz macht eine Person nicht automatisch zu einem Pflegefall. Aber die meisten Personen mit diesen Erkrankungen erfüllen diese Voraussetzung.
- Familienstatus – es ist nicht notwendig, dass die pflegebedürftige Person mit dem Hauptsteuerzahler verwandt ist. Allerdings muss die anspruchsberechtigte Person mehr als die Hälfte des Jahres mit dem Steuerpflichtigen zusammen wohnen. (Diese mehr als sechsmonatige Regel gilt auch für einen qualifizierten Ehepartner).
- Finanziell (für den Steuerzahler) – die Person, die Steuern einreicht, muss über ein Einkommen für das Jahr verfügen und muss mindestens die Hälfte des Unterhalts für die qualifizierte Person zahlen.
- Finanziell (für die abhängige oder qualifizierte Person) – um als abhängige Person zu gelten, darf das Bruttoeinkommen der qualifizierten Person 4.200 Dollar nicht überschreiten. Um für diese Steuergutschrift in Frage zu kommen, muss eine pflegebedürftige Person jedoch nicht abhängig sein. Es ist nur erforderlich, dass die Person nicht für sich selbst sorgen kann und dass sie länger als sechs Monate mit dem Steuerzahler zusammenlebt.
- Sonstiges – die Ausgaben müssen für die Pflege der berechtigten Person sein, um es dem/den Steuerzahler(n) zu ermöglichen, zu arbeiten oder nach Arbeit zu suchen. Der Name und die Sozialversicherungsnummer der anspruchsberechtigten Person sowie der Name, die Adresse und die Arbeitgeber-Identifikationsnummer (oder Sozialversicherungsnummer) des Pflegedienstleisters müssen bei der Steuererklärung angegeben werden.
- Filing Status – in den meisten Fällen muss ein Ehepaar eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, um diese Steuergutschrift zu beantragen. In bestimmten Situationen, z.B. wenn das Paar rechtlich getrennt ist oder nicht zusammenlebt, kann eine separate Steuererklärung eingereicht und die Gutschrift beantragt werden.
Gutschriftberechnung und Limit
Diese Gutschrift führt zu einer reduzierten Gesamtsteuerbelastung für eine Familie und erhöht somit das verfügbare Einkommen. Dadurch stehen finanzielle Mittel zur Verfügung, die für die Langzeitpflege eines geliebten Menschen eingesetzt werden können. Steuergutschriften werden auf die geschuldeten Steuern angerechnet. Wenn Sie 3.000 Dollar an Steuern schulden und eine Gutschrift von 500 Dollar haben, dann müssen Sie nur 2.500 Dollar an Steuern zahlen, wodurch 500 Dollar für andere Ausgaben zur Verfügung stehen.
Der maximale Betrag, um den der Steuergutschein für die Betreuung von Angehörigen die Gesamtsteuerlast des Steuerzahlers reduzieren kann, liegt zwischen 600 und 1.050 Dollar (für eine berechtigte Person) und zwischen 1.200 und 2.100 Dollar (für zwei berechtigte Personen), abhängig von der Höhe des bereinigten Bruttoeinkommens der Person.
Dies wird wie folgt ermittelt. Der Höchstbetrag der arbeitsbezogenen Betreuungskosten, der für die Steuergutschrift verwendet werden kann, beträgt 3.000 $ für eine berechtigte Person und 6.000 $, wenn es zwei berechtigte Personen gibt. Zur Berechnung der Steuergutschrift wird ein prozentualer Betrag (20 % bis 35 %), der sich nach dem Einkommen richtet, mit diesem multipliziert. Daher würde eine Familie mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 45.000 $, die mindestens 3.000 $ an berufsbedingten Pflegekosten hatte, eine Steuergutschrift von 600 $ (3.000 $ x 20%) erhalten. Sollte eine Familie jedoch zwei ältere Elternteile betreuen, könnten diese Zahlen verdoppelt werden.
Die Tabelle unten zeigt die prozentualen Beträge aus den Bereichen des bereinigten Bruttoeinkommens.
Es ist wichtig zu beachten, dass arbeitsbezogene Betreuungsausgaben, die über die Grenze von 3.000 $ (6.000 $ für zwei qualifizierte Personen) hinausgehen, als medizinische Ausgaben für Angehörige berücksichtigt werden können. Dies kann verwendet werden, um das zu versteuernde Einkommen und somit auch die Gesamtsteuer zu reduzieren.
Wie man die Steuererklärung einreicht
Um diese Gutschrift zu beanspruchen, müssen Sie das Formular 2441: Child and Dependent Care Expenses ausfüllen, wenn Sie Ihre Bundessteuererklärung einreichen. Das Formular 2441 muss der Form 1040: U.S. Individual Income Tax Return beigefügt werden. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation Child and Dependent Care Credit und in der IRS-Publikation 503, Child and Dependent Care Expenses.