Employment Tax SUI, SIT, Local Tax, Property Tax, and Sales & Use Tax Explained

State Unemployment Tax

Arbeitgeber zahlen staatliche Arbeitslosenversicherungsbeiträge auf der Grundlage dessen, was sie ihren Mitarbeitern zahlen, bis zu einer bestimmten staatlichen Lohnbasis. Einige Staaten verwenden die gleiche Lohnbasis wie die Bundeslohnbasis von 7.000 Dollar, andere nicht.

SUTA

Die Steuern nach dem State Unemployment Tax Act (SUTA) dienen der Finanzierung der Kosten der staatlichen Arbeitslosenversicherung in den Vereinigten Staaten, die in normalen Zeiten die gesamten Ausgaben der Arbeitslosenversicherung und in Abschwungphasen den größten Teil der Ausgaben der Arbeitslosenversicherung ausmachen, wobei der Rest zum Teil von der Bundesregierung für die Verlängerung von Notleistungen bezahlt wird.

Die staatliche Arbeitslosensteuer ist erfahrungsabhängig, was bedeutet, dass die Steuersätze firmenspezifisch sind und der Satz, mit dem eine Firma konfrontiert wird, jedes Jahr aktualisiert wird, um die Kosten der Leistungen widerzuspiegeln, die die ehemaligen Mitarbeiter der Firma in letzter Zeit erhalten haben. Da es vor allem Unternehmen sind, die unter Stress stehen, die Entlassungen verursachen, zielen diese Steuererhöhungen auf Firmen, die bereits unter Druck stehen. Aus diesem Grund begrenzen die Bundesstaaten die Höhe der Steuererhöhungen, aber diese Grenzen variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat.

Das zweite einzigartige Merkmal der UI-Steuern unter SUTA ist, dass die Bemessungsgrundlage im Durchschnitt ~$10.000 pro Arbeitnehmer beträgt, viel weniger als der durchschnittliche Jahresverdienst eines bestimmten Arbeiters. Aufgrund dieser Eigenschaft zahlen Unternehmen eine feste Pauschalsteuer pro Arbeitnehmer, den sie beschäftigen. Dies bietet einen bescheidenen Anreiz für Firmen, ungelernte und Teilzeitarbeit zugunsten von qualifizierter und Vollzeitarbeit zu reduzieren.

State Unemployment Insurance Taxable Wage Bases 2017 – 2020

Die staatliche Arbeitslosensteuer ist eine der wenigen Steuern, die bei richtiger Handhabung deutlich gesenkt werden kann. Outsourcing entlastet einen Arbeitgeber von der Zeit, den Kosten und dem Ärger, der mit der Arbeitslosenverwaltung verbunden ist.

SUTA Dumping

SUTA Dumping ist eine Steuerhinterziehungspraxis, die die Manipulation des Steuersatzes der Arbeitslosenversicherung (UI) eines Arbeitgebers beinhaltet, um einen niedrigeren Satz zu erreichen und dadurch weniger UI-Steuern zu zahlen. Typischerweise tritt SUTA Dumping auf, wenn ein Unternehmen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus einer bestehenden Firma oder Organisation in eine neue oder andere Organisation transferiert, ausschließlich oder hauptsächlich, um die UI-Steuern zu reduzieren.

Es gibt mehrere Möglichkeiten, wie SUTA Dumping den Arbeitgebern und dem UI-Treuhandfonds der Staaten schadet.

• SUTA Dumping widerspricht dem grundlegenden Prinzip eines erfahrungsbasierten Steuersystems, das von der Arbeitgebergemeinschaft weitgehend unterstützt wird. Der UI-Steuersatz basiert auf der Historie der Leistungsabgaben eines Arbeitgebers. Mit SUTA Dumping versucht ein Arbeitgeber mit einem hohen UI-Steuersatz, sich hinter einem anderen Unternehmen mit einem niedrigeren Steuersatz zu verstecken und seine UI-Kosten auf alle anderen Arbeitgeber abzuwälzen.
• SUTA Dumping schafft einen Wettbewerbskostenvorteil für Arbeitgeber, die UI-Steuerhinterziehung praktizieren.
• SUTA Dumping reduziert die Gelder in den UI-Treuhandfonds, was einen Anstieg der Arbeitslosensteuer für alle Arbeitgeber verursacht.
• SUTA Dumping reduziert die Mittel, die für die Zahlung von Arbeitslosenunterstützung an arbeitslose Arbeitnehmer zur Verfügung stehen.
• SUTA Dumping benachteiligt diejenigen Arbeitgeber, die versuchen, ihre Arbeit zu verwalten und eine stabile Beschäftigung für ihre Arbeitnehmer aufrechtzuerhalten, da SUTA Dumping Gebühren zulässt, die niemals vom Unternehmen bezahlt werden.
• SUTA Dumping belohnt Arbeitgeber dafür, dass sie ihre UI-Verantwortung für vergangene Leistungsabgaben auf den Rest der Arbeitgeber abwälzen.

Obwohl nur ein kleiner Prozentsatz der Arbeitgeber in SUTA Dumping verwickelt ist, sind alle Arbeitgeber davon betroffen, weil die entgangene Verantwortung für gezahlte Leistungen beim Rest der Arbeitgeber landet.

Strafen für SUTA-Dumping

Wenn Arbeitgeber an einer SUTA-Dumping-Praxis teilnehmen und entdeckt werden, laufen sie Gefahr, eine Strafe zu zahlen, die das Vierfache der Ersparnisse betragen würde, die sie durch die Manipulation des Steuersatzes erhalten hätten, wenn sich herausstellt, dass es Absicht war. Der UI-Steuersatz würde außerdem für das Jahr, in dem festgestellt wird, dass der Arbeitgeber vorsätzliches SUTA-Dumping betreibt, und für die folgenden drei Jahre auf den maximalen Steuersatz erhöht werden (jedoch nicht weniger als eine Erhöhung um 2 %). Eine neue zivilrechtliche Strafe von bis zu $5.000 wird fällig, wenn eine Person einem anderen Unternehmen lediglich rät, sich am SUTA-Dumping zu beteiligen und kein Arbeitgeber ist.

Staatseinkommenssteuer

Die meisten einzelnen US-Bundesstaaten erheben zusätzlich zur Bundeseinkommenssteuer eine Staatseinkommenssteuer. Einige lokale Regierungen erheben ebenfalls eine Einkommenssteuer, die oft auf der Berechnung der staatlichen Einkommenssteuer basiert. Dreiundvierzig Bundesstaaten und viele Kommunen in den Vereinigten Staaten können eine Einkommenssteuer für natürliche Personen erheben. Siebenundvierzig Bundesstaaten und viele Gemeinden erheben eine Steuer auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften.

Die staatliche Einkommensteuer wird zu einem festen oder gestaffelten Satz auf das zu versteuernde Einkommen von Einzelpersonen, Kapitalgesellschaften und bestimmten Nachlässen und Trusts erhoben, wobei die Sätze je nach Bundesstaat variieren. Das zu versteuernde Einkommen entspricht in den meisten Bundesstaaten weitgehend dem zu versteuernden Einkommen auf Bundesebene, mit begrenzten Modifikationen. Den Staaten ist es untersagt, Einkommen aus Bundesanleihen oder anderen Verpflichtungen zu besteuern. Die meisten besteuern keine Sozialversicherungsleistungen oder Zinserträge aus Obligationen des jeweiligen Staates. Mehrere Staaten verlangen unterschiedliche Nutzungsdauern und Methoden, die von Unternehmen bei der Berechnung des Abschreibungsabzugs anzuwenden sind. Viele Staaten erlauben einen Standardabzug oder eine Form von Einzelabzügen. Staaten erlauben eine Vielzahl von Steuergutschriften bei der Steuerberechnung.

Jeder Staat verwaltet sein eigenes Steuersystem. Viele Staaten verwalten auch die Steuererklärungen und die Steuererhebung für die Gemeinden innerhalb des Staates, die eine Einkommenssteuer erheben.

Grundprinzipien

Die Steuervorschriften der Staaten sind sehr unterschiedlich. Der Steuersatz kann für alle Einkommensstufen und Steuerzahler eines bestimmten Typs fest sein, oder er kann gestaffelt sein. Die Steuersätze können sich für natürliche und juristische Personen unterscheiden.

Die meisten Bundesstaaten entsprechen den bundesstaatlichen Regeln für die Bestimmung:

• Bruttoeinkommen,
• Zeitpunkt der Anerkennung von Einkommen und Abzügen,
• die meisten Aspekte von Geschäftsabzügen,
• Charakterisierung von Geschäftseinheiten entweder als Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder nicht berücksichtigt.

Bruttoeinkommen umfasst im Allgemeinen alle Einkünfte, die aus welcher Quelle auch immer erzielt oder erhalten werden, mit Ausnahmen. Den Staaten ist es untersagt, Einkommen aus Bundesanleihen oder anderen Verpflichtungen zu besteuern. Die meisten Staaten befreien auch Einkommen aus Anleihen, die von diesem Staat oder von Gemeinden innerhalb des Staates ausgegeben wurden, sowie einen Teil oder alle Leistungen der Sozialversicherung. Viele Staaten sehen eine Steuerbefreiung für bestimmte andere Einkommensarten vor, die von Staat zu Staat stark variiert. Die Staaten, die eine Einkommenssteuer erheben, erlauben einheitlich die Kürzung des Bruttoeinkommens um die Kosten der verkauften Waren, obwohl die Berechnung dieses Betrags einigen Modifikationen unterliegen kann.

Die Einkommenssteuer wird selbst veranlagt, und natürliche und körperschaftliche Steuerzahler in allen Staaten, die eine Einkommenssteuer erheben, müssen in jedem Jahr, in dem ihr Einkommen bestimmte, von jedem Staat festgelegte Beträge übersteigt, Steuererklärungen abgeben. Auch Personengesellschaften, die in dem jeweiligen Staat geschäftlich tätig sind, müssen eine Steuererklärung abgeben. Viele Bundesstaaten verlangen, dass zumindest bei einigen Arten von Einkommensteuererklärungen eine Kopie der Bundeseinkommensteuererklärung beigefügt wird. Die Frist für die Abgabe der Steuererklärungen variiert je nach Bundesstaat und Art der Erklärung, aber für Einzelpersonen in vielen Bundesstaaten ist der Stichtag normalerweise der 15. April.

Steuerbearbeitungs- und Steuererstellungs-Outsourcing-Dienstleistungen gewährleisten Vorteile durch erhöhte Gewinne in Verbindung mit minimalen Betriebskosten.

Einkommenssteuer für Einzelpersonen

Dreiundvierzig Bundesstaaten erheben eine Steuer auf das Einkommen von Einzelpersonen, die manchmal auch als persönliche Einkommenssteuer bezeichnet wird. Die Einkommenssteuersätze variieren stark von Staat zu Staat. Die Staaten, die eine Einkommenssteuer auf natürliche Personen erheben, besteuern das gesamte steuerpflichtige Einkommen der Einwohner, wie es im jeweiligen Staat definiert ist.

Alle Staaten, die eine Einkommenssteuer auf natürliche Personen erheben, erlauben die meisten Geschäftsabzüge. Viele Staaten legen jedoch unterschiedliche Grenzen für bestimmte Abzüge fest, insbesondere für die Abschreibung von Geschäftsvermögen. Die meisten Bundesstaaten erlauben nicht-unternehmerische Abzüge in einer Weise, die den Bundesregeln ähnelt. Nur wenige erlauben einen Abzug für staatliche Einkommenssteuern, obwohl einige Staaten einen Abzug für lokale Einkommenssteuern erlauben. Sechs der Bundesstaaten erlauben einen vollständigen oder teilweisen Abzug für die Bundeseinkommenssteuer.

Einige Bundesstaaten erlauben Städten und/oder Landkreisen, Einkommenssteuern zu erheben. Zum Beispiel erheben die meisten Städte und Gemeinden in Ohio eine Einkommenssteuer für natürliche und juristische Personen. Im Gegensatz dazu erheben in New York nur New York City und Yonkers eine kommunale Einkommensteuer.

Staaten ohne Einkommensteuer

Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming erheben keine Einkommensteuer. Tennessee und New Hampshire erheben jedoch keine Einkommenssteuer auf Erwerbseinkommen, besteuern aber Zinsen und Dividenden, New Hampshire mit einem Satz von 5 Prozent und Tennessee mit 3 Prozent (Stand 2018).

Staaten mit pauschalen Steuersätzen

Die folgenden acht Staaten haben eine pauschale individuelle Einkommenssteuer (Stand 2016):

• Colorado: 4,63 Prozent
• Illinois: 4,95 Prozent
• Indiana: 3,23 Prozent
• Massachusetts: 5,0 Prozent
• Michigan: 4,25 Prozent
• North Carolina: 5,25 Prozent
• Pennsylvania: 3,07 Prozent
• Utah: 4,95 Prozent

Die restlichen 33 Bundesstaaten und der District of Columbia erheben eine progressive Steuer auf alle Einkommen. Die folgende Tabelle zeigt die Anzahl der Steuerklassen in Staaten mit progressiven Steuerstrukturen. Die Dollarbeträge in den Einkommensstufen gelten für Alleinstehende. In vielen Staaten verdoppeln sich die Einkommensstufen für gemeinsame Steuererklärungen. Wie bei der Bundessteuererklärung hängt der zu zahlende Betrag auch vom Familienstand ab und davon, ob der Steuerpflichtige Angehörige hat und sich für Steuerabzüge und -gutschriften qualifiziert.

Die Steuerbuchhaltung ist eine Struktur von Buchhaltungsmethoden, die sich auf Steuern und nicht auf das Aussehen der öffentlichen Finanzberichte konzentriert. Die Steuerbuchhaltung wird durch den Internal Revenue Code geregelt, der die spezifischen Regeln vorschreibt, die Unternehmen und Einzelpersonen bei der Erstellung ihrer Steuererklärungen befolgen müssen.

Steuerbuchhaltung ist die Art der Buchhaltung für steuerliche Zwecke. Sie gilt für alle – Einzelpersonen, Unternehmen, Gesellschaften und andere Körperschaften. Sogar diejenigen, die von der Zahlung von Steuern befreit sind, müssen an der Steuerbuchhaltung teilnehmen. Der Zweck der Steuerbuchhaltung ist es, Gelder zu verfolgen, die mit Einzelpersonen und Unternehmen verbunden sind.

Steuerliche Prinzipien vs. GAAP

In den Vereinigten Staaten gibt es zwei Sätze von Prinzipien, die verwendet werden, wenn es um die Buchhaltung geht, die unterschiedlich sind und nicht verwechselt werden sollten. Das erste sind die steuerlichen Buchhaltungsprinzipien und das zweite sind die Finanzbuchhaltung oder allgemein anerkannte Buchhaltungsprinzipien (GAAP).

Nach GAAP müssen Unternehmen einen gemeinsamen Satz von Buchhaltungsprinzipien, Standards und Verfahren befolgen, wenn sie ihre Jahresabschlüsse erstellen, indem sie alle Finanztransaktionen verbuchen. Während die Buchhaltung bis zu einem gewissen Grad alle finanziellen Transaktionen umfasst, konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf die Transaktionen, die sich auf die Steuerlast eines Unternehmens auswirken, und wie sich diese Positionen auf die korrekte Steuerberechnung und die Erstellung von Steuerdokumenten beziehen. Die Steuerbuchhaltung wird vom Internal Revenue Service (IRS) geregelt, um sicherzustellen, dass alle damit verbundenen Steuergesetze von Steuerbuchhaltungsexperten und einzelnen Steuerzahlern eingehalten werden. Der IRS verlangt auch die Verwendung bestimmter Dokumente und Formulare, um Steuerinformationen ordnungsgemäß und wie gesetzlich vorgeschrieben einzureichen.

Steuerbuchhaltung für eine Einzelperson

Für einen einzelnen Steuerzahler konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf Posten wie Einkommen, qualifizierte Abzüge, Investitionsgewinne oder -verluste und andere Transaktionen, die sich auf die Steuerlast der Einzelperson auswirken.

Steuerbuchhaltung für ein Unternehmen

Aus der Sicht eines Unternehmens müssen mehr Informationen als Teil des Steuerbuchhaltungsprozesses analysiert werden. Während die Einkünfte des Unternehmens, also die eingehenden Gelder, genauso verfolgt werden müssen wie bei einer Privatperson, gibt es eine zusätzliche Ebene der Komplexität in Bezug auf alle ausgehenden Gelder, die für bestimmte geschäftliche Verpflichtungen bestimmt sind. Dies kann sowohl Gelder für bestimmte Geschäftsausgaben als auch Gelder für Aktionäre umfassen.

Steuerbuchhaltung für eine steuerbefreite Organisation

Auch in Fällen, in denen eine Organisation steuerbefreit ist, ist eine Steuerbuchhaltung notwendig. Das liegt daran, dass alle Organisationen jährliche Steuererklärungen abgeben müssen. Sie müssen Informationen über eingehende Gelder, wie z.B. Zuschüsse oder Spenden, sowie über die Verwendung der Gelder während des Betriebs der Organisation bereitstellen. So wird sichergestellt, dass die Organisation alle Gesetze und Vorschriften einhält, die den ordnungsgemäßen Betrieb einer steuerbefreiten Körperschaft regeln.

Das automatisierte System sorgt für die Begrenzung potenzieller Strafen, indem es Compliance-Probleme identifiziert und gleichzeitig Rückerstattungen und zukünftige Einsparungen generiert, wo dies gesetzlich zulässig ist.

Grundsteuer

Grundsteuern sind die Haupteinnahmequelle für lokale Regierungen in den Vereinigten Staaten. Das Geld, das aus der Grundsteuer eingenommen wird, stellt Mittel für die örtliche Feuerwehr, die Strafverfolgung, das öffentliche Bildungswesen, den Straßenbau und andere öffentliche Dienstleistungen zur Verfügung.

Die Verfahren zur Festsetzung der Grundsteuer variieren je nach Bundesstaat, Landkreis und Stadt sowie den Zonen innerhalb der Gemeinden. Während jede lokale Regierung ihr eigenes Verfahren für die Bewertung und Besteuerung von Immobilien hat, lautet die allgemeine Formel für die Grundsteuer wie folgt:

In der Vergangenheit waren die Grundsteuersätze relativ stabil, mit nur leichten Schwankungen. Da Immobilien im Wert steigen, sind die lokalen Steuerbehörden in der Lage, bei gleichem Steuersatz mehr Einnahmen auf der Grundlage höherer Schätzwerte zu erzielen. Mit dem deutlichen Rückgang der Immobilienwerte und dem wachsenden Bedarf an lokalen Einnahmen steigen jedoch die Grundsteuersätze, um die Lücke zu schließen.

Es ist wichtig zu beachten, dass der geschätzte Wert und der Schätzungswert einer Immobilie von verschiedenen Stellen ermittelt werden und selten übereinstimmen. Bei der Ermittlung des Immobilienwerts für Grundsteuerzwecke gibt es 3 Standardansätze, die verwendet werden. Dazu gehören die folgenden:

1. Cost Approach – Zunächst wird der geschätzte Wert des Grundstücks ohne Einbauten ermittelt. Dann wird der Wiederbeschaffungs- oder Reproduktionswert der Verbesserungen an der Immobilie abzüglich der aufgelaufenen Abschreibung dieser Verbesserungen addiert, um einen geschätzten Wert zu ermitteln.
2. Verkaufsvergleichsverfahren – Die Verkaufspreise vergleichbarer Häuser in der Gegend werden gemittelt, um den geschätzten Wert der Immobilie zu ermitteln.
3. Einkommensverfahren – Für einkommenserzeugende Immobilien, wie z.B. eine Pacht- oder Mietimmobilie, wird ein mathematisches System namens Kapitalisierung verwendet. Bei der Kapitalisierung ist das geschätzte Einkommen der jeweiligen Immobilie auch eine Variable in der Steuerformel, die zur Berechnung des Schätzwertes für die Grundsteuer beiträgt.

Der einfachste Ansatz für die Bewertung von Immobilien ist tendenziell das Vergleichswertverfahren. Er ist jedoch nicht notwendigerweise der genaueste.

Der Kostenansatz ist wesentlich aufwendiger und berücksichtigt eine Vielzahl von Faktoren, da spezifische Immobilienverbesserungen detailliert genug identifiziert werden, um die Reproduktionskosten zu bestimmen. Dazu gehören die Materialien für den Bau des Fundaments, die Konstruktion der tragenden und abschließenden Wände, die Dacheindeckung, die Heizung und/oder Klimaanlage, die Art der Geräte, die Kläranlage, ob die Wasserversorgung durch einen Brunnen oder durch öffentliche Versorgungseinrichtungen erfolgt, der Zustand und das Alter der Verbesserungen und vieles mehr.

Wie oft der Wert einer Immobilie neu bewertet wird, ist ebenfalls von Region zu Region unterschiedlich. In manchen Gegenden werden Immobilien jährlich bewertet, während in anderen Gegenden alle zwei Jahre eine Bewertung durchgeführt wird. Vor allem ist es wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Grundsteuer nicht auf dem Kaufpreis eines Hauses basiert, sondern auf dem geschätzten Wert der Immobilie.

Lokalsteuer

Eine Lokalsteuer ist eine Steuer, die von einer lokalen Behörde wie einem Staat, einem Landkreis oder einer Gemeinde veranlagt und erhoben wird. Eine Kommunalsteuer wird in der Regel in Form von Grundsteuern erhoben und dient der Finanzierung einer Vielzahl von kommunalen Dienstleistungen, von der Müllabfuhr bis zur Wartung der Kanalisation. Die Höhe der lokalen Steuern kann von einer Gerichtsbarkeit zur nächsten stark variieren. Die Kommunalsteuer wird auch als Gemeindesteuer bezeichnet.

Durch die US-Verfassung hat die Bundesregierung die Autorität und die Bundesstaaten das Recht, Steuern von ihren Einwohnern zu erheben. Staatliche Steuern werden erhoben, um Projekte der lokalen Regierung zu finanzieren, wie z.B. Wasser- und Kanalisationsverbesserungen, Strafverfolgung und Feuerwehr, Bildungs- und Gesundheitsdienste, Straßen- und Autobahnbau, öffentliche Bedienstete und andere Dienste, die der Gemeinschaft als Ganzes zugute kommen.

Staats-, Bezirks- und Gemeindesteuern werden als lokale Steuern bezeichnet, da sie auf einem niedrigeren Niveau als die Bundesregierung erhoben werden. Im Gegensatz zu den Bundessteuern sind die Vorteile, die sich aus den lokalen Steuern ergeben, in der Regel auf kommunaler Ebene sichtbar. Kommunen stehen bei der Erhebung lokaler Steuern vor einem ständigen Spagat, da eine Erhöhung der Steuern zu einer Revolte der Steuerzahler führen kann, während ein niedriges Steuerniveau zu einer Kürzung wesentlicher Dienstleistungen führen kann.

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Verkaufs- und Gebrauchssteuer

In den Vereinigten Staaten gibt es keine bundesweite Verkaufs- oder Gebrauchssteuer. Mit Ausnahme von fünf Bundesstaaten erheben alle Staaten Umsatz- und Nutzungssteuern auf Einzelhandelsverkäufe, Leasing und Vermietung vieler Waren sowie einiger Dienstleistungen. Viele Städte, Bezirke, Verkehrsbehörden und Sonderbezirke erheben zusätzliche lokale Verkaufs- oder Nutzungssteuern. Die Verkaufs- und Nutzungssteuer wird aus dem Kaufpreis mal dem entsprechenden Steuersatz berechnet. Die Steuersätze variieren je nach Gerichtsbarkeit von weniger als 1 % bis über 10 %.

Die Umsatzsteuer wird vom Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben. Die Nutzungssteuer wird von einem Käufer, der keine Umsatzsteuer auf einen steuerpflichtigen Kauf gezahlt hat, selbst erhoben.

Im Gegensatz zur Mehrwertsteuer wird die Umsatzsteuer nur einmal, auf Einzelhandelsebene, auf eine bestimmte Ware erhoben. In fast allen Ländern gibt es zahlreiche Kategorien von Waren und Dienstleistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind oder zu einem reduzierten Satz besteuert werden. Der Kauf von Waren zur weiteren Herstellung oder zum Weiterverkauf ist einheitlich von der Umsatzsteuer befreit. Die meisten Gerichtsbarkeiten befreien Lebensmittel, die in Lebensmittelgeschäften verkauft werden, verschreibungspflichtige Medikamente und viele landwirtschaftliche Produkte von der Umsatzsteuer.

Die Umsatzsteuer, einschließlich derjenigen, die von lokalen Regierungen erhoben wird, wird im Allgemeinen auf staatlicher Ebene verwaltet. Staaten, die Umsatzsteuer erheben, verlangen von Einzelhändlern, dass sie sich beim Staat registrieren, die Steuer von den Kunden einziehen, Steuererklärungen abgeben und die Steuer an den Staat abführen. Die Verfahrensregeln sind sehr unterschiedlich. Verkäufer müssen in der Regel die Steuer von Käufern im Inland einziehen, es sei denn, der Käufer legt eine Freistellungsbescheinigung vor. Die meisten Staaten erlauben oder verlangen die elektronische Überweisung der Steuer an den Staat. Es ist den Staaten untersagt, von Verkäufern außerhalb des Staates zu verlangen, dass sie die Steuer einziehen, es sei denn, der Verkäufer hat eine minimale Verbindung zu dem Staat.

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