In den meisten Bundesstaaten ist eine Verkäufergenehmigung erforderlich, die zur Erhebung von Umsatzsteuern auf Einkäufe innerhalb des jeweiligen Zuständigkeitsbereichs berechtigt.
In Texas wird diese Art von Genehmigung als „Sales and Use Tax Permit“ bezeichnet, und jede Einzelperson oder jedes Unternehmen, das Sachanlagen oder Dienstleistungen innerhalb des Bundesstaates verkauft oder vermietet, muss eine solche Genehmigung besitzen.
Brauchen Sie eine texanische Verkäufergenehmigung?
Die Website des Comptroller von Texas erklärt, wer eine texanische Verkäufergenehmigung erhalten muss. Um festzustellen, ob Sie „geschäftlich tätig“ sind, prüft der Staat zunächst, ob Ihr Unternehmen:
- einen physischen Geschäftssitz, wie z. B. ein Lager, ein Vertriebszentrum, einen Verkaufsraum usw., hat, innerhalb des Bundesstaates
- Benutzt einen Handelsvertreter oder Agenten, der innerhalb des Bundesstaates tätig ist, oder unabhängige Verkäufer, die am direkten Verkauf von steuerpflichtigen Gegenständen beteiligt sind
- Erzielt Einkünfte aus Vermietung oder Verpachtung aus einer Immobilie, die sich innerhalb des Bundesstaates befindet
- Wirbt eine Veranstaltung, die den Verkauf von steuerpflichtigen Gegenständen beinhaltet
- Sonstige Geschäftsaktivitäten im Bundesstaat durch andere
Die obige Liste ist zwar nicht vollständig, deckt aber die häufigsten Faktoren ab, die berücksichtigt werden. „Steuerpflichtiges persönliches Eigentum“ umfasst Gegenstände wie Möbel, Spielzeug und Kunst. Besonders hervorzuheben ist, dass Texas auch eine Verkäufergenehmigung für diejenigen verlangt, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, wie z. B. Datenverarbeitung und Versicherungen.
Selbst wenn Sie bereits eine Verkäufergenehmigung für ein anderes Unternehmen hatten oder wenn Ihr Unternehmen unter einem anderen Eigentümer eine hatte, müssen Sie eine neue Verkäufergenehmigung beantragen.
Texas Verkäufergenehmigungen und digitale Waren
Eine Verkäufergenehmigung ist für digitale Waren in Texas erforderlich, da der Staat elektronische Artikel als steuerpflichtig ansieht.
Bei Online-Verkäufen müssen in Texas ansässige Personen, die „mehr als zwei steuerpflichtige Artikel in einem Zeitraum von 12 Monaten verkaufen und diese Artikel an Kunden in Texas versenden oder liefern“, eine texanische Verkäufergenehmigung besitzen.
Weitere Informationen zum Online-Verkauf finden Sie auf der Website der Steuerbehörde.
Wie Sie eine texanische Verkäufergenehmigung beantragen
Sie können eine texanische Verkäufergenehmigung online über die Online-Steuerregistrierungsanwendung beantragen oder indem Sie die texanische Anwendung für eine Verkaufs- und Nutzungssteuergenehmigung (Formular AP-201) ausfüllen und per Post an das Büro der Steuerbehörde unter der auf dem Formular angegebenen Adresse senden.
Auf dem Antrag müssen Sie Angaben zu Ihrer Person oder Ihrem Unternehmen machen, wie z. B. Name und Adresse, sowie eine Steueridentifikationsnummer – entweder Ihre Sozialversicherungsnummer (SSN) oder Ihre Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN). Wenn ein Unternehmen noch keine EIN hat, wird der Comptroller eine vorläufige ausstellen, bis Sie diese erhalten haben und danach eine neue Genehmigung ausstellen.
Texas erhebt keine Gebühr für den Erwerb einer Verkäufergenehmigung, aber Sie müssen möglicherweise eine Kaution hinterlegen, deren Höhe der Comptroller bei der Bewertung Ihres Antrags festlegt.
Was Sie nach Erhalt Ihrer Verkaufsgenehmigung tun müssen
Nach Erhalt Ihrer texanischen Verkaufsgenehmigung erwartet der Staat, dass Sie diese gut sichtbar an Ihrem Geschäftssitz aushängen und die Verkaufssteuern auf steuerpflichtige Verkäufe einziehen. Sie müssen über die eingenommenen Steuern Buch führen und den entsprechenden Betrag an Verkaufs- und Nutzungssteuern an den Staat abführen.