1. 501c3 vs 501c4
2. Wat is een 501c4?
3. Waarom is 501c4 populairder geworden?
4. Wat is een 501c3?
5. Beperkingen van een 501c3
6. 501c3 Verplichte Jaarlijkse Declaraties
7. Beperkingen van een 501c4
8. Verschillen in Lobbyvereisten voor 501c3 vs 501c4
501c3 vs 501c4
Om een 501c3 vs 501c4 organisatie nauwkeurig te vergelijken, moet u weten wat ze zijn en wat hun voor- en nadelen zijn.
Wat is een 501c4?
Non-profit organisaties die gewoonlijk onder 501c4 vallen zijn onder andere:
-
vrijwillige brandweerkorpsen
-
Civil leagues
-
En andere groepen die sociaal welzijn bevorderen
Waarom is 501c4 in populariteit toegenomen?
Het Hooggerechtshof heeft in 2010 een uitspraak gedaan onder de naam “Citizens United”. Deze beslissing maakte het mogelijk voor vakbonden en bedrijven om geld in te zamelen en uit te geven zonder beperking, terwijl ze nog steeds in staat zijn om zich te registreren onder sectie 501c4 en belastingvrij zijn.
Wat is een 501c3?
501c3 is typisch de meest populaire classificatie voor non-profitorganisaties. Om in aanmerking te komen voor classificatie als 501c3, moet de organisatie passen in een van deze vrijgestelde doelen, zoals vastgelegd door de IRS:
-
Religieus
-
liefdadig
-
Literair
-
Wetenschappelijk
-
Onderwijs
-
Publieksveiligheidstests
-
Voedigers van amateursporten
-
Voorkomen van kinder- of dierenmishandeling
De IRS definieert verder dat een 501c3 organisatie ofwel een privaatrechtelijke stichting is waar iedereen zich bij kan aansluiten, een particuliere stichting in het algemeen, of een algemeen nut beogende instelling.
Beperkingen van een 501c3
Het belangrijkste om hier op te merken is dat geen winsten door de organisatie kunnen worden gebruikt om direct ten goede te komen aan een individu van de organisatie. Een van de belangrijkste verschillen tussen een 501c3 organisatie en een beursgenoteerd bedrijf is dat bij een beursgenoteerd bedrijf de aandeelhouders en bestuurders de winst delen, een 501c3 organisatie kan hier niet aan deelnemen.
In het geval dat de 501c3 organisatie wordt opgeheven, geldt nog steeds dat er geen activa mogen worden uitgekeerd aan personen van de organisatie.
Alle activiteiten die verband houden met lobbyen moeten minder zijn dan 10-20 procent van de activiteiten van de 501c3.
501c3 Required Annual Filings
Elk jaar moet een Form 990 worden ingediend door de 501c3 om de financiële activiteiten voor dat jaar in te delen. Scholen en kerken kunnen echter extra indieningsvereisten hebben.
Beperkingen van een 501c4
Gelijk aan een 501c3, kan geen winst van de 501c4 worden gebruikt om direct voordeel te behalen voor een van haar individuen. De 501c4 organisatie kan zich niet opstellen ter ondersteuning van of tegen een politicus, of dit nu indirect of direct gebeurt.
Het is de 501c4 echter wel toegestaan om deel te nemen aan minimale politieke activiteiten, maar deze activiteiten kunnen niet de focus van de organisatie worden. Ook loopt de 501c4 bij het ontplooien van politieke activiteiten het risico dat de gemaakte kosten worden belast.
Lobbyen is alleen toegestaan om het doel van maatschappelijk welzijn te bereiken. Als de 501c4 zich met lobbyen bezighoudt, moet zij mogelijk bekendmaken hoeveel van de contributie van haar leden naar lobbyen gaat.
Als een organisatie zich met lobbyen bezighoudt, moet bekend worden gemaakt hoeveel van de contributie van de leden naar lobbyactiviteiten gaat of moet een strafbelasting worden betaald.
Verschillen in lobbyvereisten voor 501c3 vs 501c4
Een belangrijk verschil tussen 501c3- en 501c4-organisaties is hun lobbyvereiste. Deze lobby- en politieke inspanningen omvatten:
-
Proberen wetgeving te helpen aannemen
-
Proberen wetgeving te blokkeren
-
En steun proberen te verwerven bij het publiek
Een 501c3 moet zijn lobby-inspanningen tot een onbeduidend niveau beperken (gewoonlijk minder dan 10-20 procent van de activiteiten en het budget van de organisatie). Het exacte “onbeduidende” percentage wordt bepaald door de grootte van de organisatie.
Lobbyen voor de 501c3 staat het volgende toe:
-
501c3 kan wetgeving steunen op basis van hun zaak of probleem
-
Mag een beroep doen op volksvertegenwoordigers en andere bestuursorganen
-
Moet formulier 5768 indienen alvorens aan een van de bovenstaande zaken deel te nemen
-
Normaal gesproken moet minder dan 5-20 procent van het budget aan lobbyen uitgeven
Een 501c4 is niet beperkt in de hoeveelheid lobbyen die zij mag doen, voor zover het lobbyen betrekking heeft op het doel van de organisatie.
Verschillen tussen donaties aan een 501c3 en aan een 501c4:
-
501c3- Bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen zijn aftrekbaar voor zover dat wettelijk is toegestaan.
-
501c4- Hoewel bedrijven die donaties sturen naar 501c4’s deze bijdragen vaak afschrijven als bedrijfs- of reclame-uitgaven, zijn deze donaties niet aftrekbaar.
Als uw organisatie van plan is weinig tot niet te lobbyen, kiest u voor een 501c3, waardoor degenen die doneren aan uw organisatie hiervan kunnen profiteren.
Als uw organisatie van plan is veel campagne te voeren of te lobbyen, kies dan voor een 501c4.
Beide 501c3- en 501c4-organisaties zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelastingen op geld dat wordt verdiend of ingezameld met betrekking tot hun doelen.
Als u hulp nodig hebt bij het verder begrijpen van een 501c3 vs 501c4 en het indienen, kunt u uw juridische aanvraag plaatsen op de marktplaats van UpCounsel. UpCounsel accepteert alleen de top 5 procent van advocaten op zijn site. Advocaten op UpCounsel zijn afkomstig van rechtenfaculteiten zoals Harvard Law en Yale Law en hebben gemiddeld 14 jaar juridische ervaring, waaronder werk met of namens bedrijven zoals Google, Menlo Ventures en Airbnb.